Ндс с авансов полученных при уступке права требования
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс с авансов полученных при уступке права требования (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 154 "Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество получило аванс по договору подряда на закупку строительных материалов, с которого исчислило и уплатило НДС. Позднее налогоплательщик передал свои права и обязанности подрядчика по договору цессии, в рамках которого налогоплательщик передал, а цессионарий принял в собственность строительные материалы. Общество приняло к вычету НДС с аванса, НДС с реализации строительных материалов не исчисляло и не уплачивало. Налоговый орган доначислил НДС с операции по передаче строительных материалов. Налоговый орган указал, что налогоплательщик вправе принять к вычету НДС, уплаченный при получении авансов, при фактической передаче строительных материалов по договору цессии, отгрузке строительных материалов новому исполнителю, к которому по договору уступки прав перешло право требования долга, при этом налогоплательщик должен исчислить НДС с реализации строительных материалов. Суд указал, что при уступке денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), налоговая база определяется в порядке, предусмотренном ст. 154 НК РФ, то есть по правилам реализации товаров (работ, услуг). При передаче цессионарию товаров у первоначального подрядчика (цедента) возникает обязанность исчислить НДС с их стоимости, оформить счет-фактуру и перечислить налог в бюджет. Суд признал доначисление НДС правомерным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество получило аванс по договору подряда на закупку строительных материалов, с которого исчислило и уплатило НДС. Позднее налогоплательщик передал свои права и обязанности подрядчика по договору цессии, в рамках которого налогоплательщик передал, а цессионарий принял в собственность строительные материалы. Общество приняло к вычету НДС с аванса, НДС с реализации строительных материалов не исчисляло и не уплачивало. Налоговый орган доначислил НДС с операции по передаче строительных материалов. Налоговый орган указал, что налогоплательщик вправе принять к вычету НДС, уплаченный при получении авансов, при фактической передаче строительных материалов по договору цессии, отгрузке строительных материалов новому исполнителю, к которому по договору уступки прав перешло право требования долга, при этом налогоплательщик должен исчислить НДС с реализации строительных материалов. Суд указал, что при уступке денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), налоговая база определяется в порядке, предусмотренном ст. 154 НК РФ, то есть по правилам реализации товаров (работ, услуг). При передаче цессионарию товаров у первоначального подрядчика (цедента) возникает обязанность исчислить НДС с их стоимости, оформить счет-фактуру и перечислить налог в бюджет. Суд признал доначисление НДС правомерным.
Апелляционное определение Московского городского суда от 10.03.2021 по делу N 33-9514/2021
Категория спора: Возмездное оказание услуг.
Требования заказчика: 1) О взыскании денежных средств; 2) О взыскании процентов.
Обстоятельства: Истец указал, что между обществом и ответчиком был заключен договор на выполнение работ по обследованию технического состояния объекта незавершенного строительства, в рамках которого общество уплатило ответчику аванс, между обществом и истцом заключен договор уступки права требования (цессии), ответчик не исполнил свои обязательства по договору, в добровольном порядке задолженность не погашена.
Решение: 1) - 2) Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено.Ссылка заявителя жалобы на то обстоятельство, что ООО "АСП Консалт" возвратило ООО "АрхГрупп" сумму НДС 18% - 76271,19 руб. на сумму полученного аванса, на законность вывода суда первой инстанции не влияет, так как выплата ответчиком ООО "АрхГрупп" названной суммы 29 декабря 2019 года (л.д. N 43 тома N 2), при условии заключения между ООО "АрхГрупп" и Н. договора цессии 09 декабря 2019 года и уведомления об этом ответчика 10 декабря 2019 года, надлежащим исполнением обязательств ответчика по возвращению истребуемой суммы аванса признано быть не может. ООО "АрхГрупп" при таких обстоятельствах надлежащим кредитором ответчика не является, а доказательств исполнения ответчиком обязательств в пользу надлежащего кредитора - Н. ответчиком в материалы дела, в нарушение положений ст. 56 ГПК РФ, представлено не было.
Категория спора: Возмездное оказание услуг.
Требования заказчика: 1) О взыскании денежных средств; 2) О взыскании процентов.
Обстоятельства: Истец указал, что между обществом и ответчиком был заключен договор на выполнение работ по обследованию технического состояния объекта незавершенного строительства, в рамках которого общество уплатило ответчику аванс, между обществом и истцом заключен договор уступки права требования (цессии), ответчик не исполнил свои обязательства по договору, в добровольном порядке задолженность не погашена.
Решение: 1) - 2) Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено.Ссылка заявителя жалобы на то обстоятельство, что ООО "АСП Консалт" возвратило ООО "АрхГрупп" сумму НДС 18% - 76271,19 руб. на сумму полученного аванса, на законность вывода суда первой инстанции не влияет, так как выплата ответчиком ООО "АрхГрупп" названной суммы 29 декабря 2019 года (л.д. N 43 тома N 2), при условии заключения между ООО "АрхГрупп" и Н. договора цессии 09 декабря 2019 года и уведомления об этом ответчика 10 декабря 2019 года, надлежащим исполнением обязательств ответчика по возвращению истребуемой суммы аванса признано быть не может. ООО "АрхГрупп" при таких обстоятельствах надлежащим кредитором ответчика не является, а доказательств исполнения ответчиком обязательств в пользу надлежащего кредитора - Н. ответчиком в материалы дела, в нарушение положений ст. 56 ГПК РФ, представлено не было.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается налогами уступка права требования возврата аванса
(КонсультантПлюс, 2024)После исполнения обязательства по возврату аванса путем его перечисления новому кредитору (цессионарию) сумму НДС, исчисленную при получении аванса от покупателя (заказчика), примите к вычету в течение одного года с момента расторжения договора поставки (выполнения работ, оказания услуг) (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)После исполнения обязательства по возврату аванса путем его перечисления новому кредитору (цессионарию) сумму НДС, исчисленную при получении аванса от покупателя (заказчика), примите к вычету в течение одного года с момента расторжения договора поставки (выполнения работ, оказания услуг) (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ).
Готовое решение: НДС с цессии
(КонсультантПлюс, 2024)3. НДС при получении аванса за уступленное требование
(КонсультантПлюс, 2024)3. НДС при получении аванса за уступленное требование