Ндс с аванса при переводе долга
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс с аванса при переводе долга (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Может ли продавец принять к вычету НДС с аванса при расторжении договора, если предоплата зачтена в счет встречного обязательства
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что налогоплательщик заявил вычет на основании соглашения о расторжении договора, по которому ранее был перечислен НДС, и соглашения о прекращении обязательств зачетом. Возможность прекращения обязательств зачетом была обусловлена заключением договора о переводе долга, в результате чего контрагент, которому был перечислен аванс, стал должником налогоплательщика по встречному обязательству.
Может ли продавец принять к вычету НДС с аванса при расторжении договора, если предоплата зачтена в счет встречного обязательства
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что налогоплательщик заявил вычет на основании соглашения о расторжении договора, по которому ранее был перечислен НДС, и соглашения о прекращении обязательств зачетом. Возможность прекращения обязательств зачетом была обусловлена заключением договора о переводе долга, в результате чего контрагент, которому был перечислен аванс, стал должником налогоплательщика по встречному обязательству.
Вопрос: ООО перечислило аванс поставщику, НДС с аванса принят к вычету. Поставщик отгрузил часть товара. Стороны согласовали, что остальной товар отгрузит другая организация. Вправе ли ООО принять к вычету НДС с аванса и обязано ли восстанавливать НДС с части аванса, в отношении которой отгрузка будет произведена другим лицом?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Вопрос: ООО перечислило аванс поставщику, НДС с аванса принят к вычету. Поставщик отгрузил часть товара. Стороны согласовали, что товар в счет оставшейся части аванса отгрузит другая организация (будет осуществлен перевод долга). Вправе ли ООО принять к вычету НДС с аванса и обязано ли восстанавливать НДС с той части аванса, в отношении которой отгрузка будет произведена другим лицом?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Вопрос: ООО перечислило аванс поставщику, НДС с аванса принят к вычету. Поставщик отгрузил часть товара. Стороны согласовали, что товар в счет оставшейся части аванса отгрузит другая организация (будет осуществлен перевод долга). Вправе ли ООО принять к вычету НДС с аванса и обязано ли восстанавливать НДС с той части аванса, в отношении которой отгрузка будет произведена другим лицом?
Нормативные акты
Вопрос: ООО на ОСН перечислило аванс поставщику с НДС 20%. НДС с аванса принят к вычету. В связи с тем что поставщик не может поставить товар в срок, заключено соглашение о переводе долга на нового поставщика, применяющего УСН и уплачивающего НДС 5%. Как ООО отразить перевод долга в целях НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Сам факт перевода долга на нового поставщика не является основанием для восстановления налогоплательщиком-покупателем НДС с аванса.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Сам факт перевода долга на нового поставщика не является основанием для восстановления налогоплательщиком-покупателем НДС с аванса.
Статья: Как учесть перевод денег по поручению контрагента на счет стороннего лица
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 24)Налоги. Если деньги, зачисленные на счет стороннего лица, засчитываются как аванс от плательщика, то организация-проситель должна начислить авансовый НДС и выставить плательщику авансовый счет-фактуру <6>. В нем нужно указать номер и дату платежки, копия которой получена от плательщика.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 24)Налоги. Если деньги, зачисленные на счет стороннего лица, засчитываются как аванс от плательщика, то организация-проситель должна начислить авансовый НДС и выставить плательщику авансовый счет-фактуру <6>. В нем нужно указать номер и дату платежки, копия которой получена от плательщика.
Готовое решение: НДС при переводе долга у первоначального должника
(КонсультантПлюс, 2026)Если же аванс вы не получали, то никаких последствий по НДС при переводе долга по поставке у вас не возникает. Начисляет НДС и выставляет счета-фактуры новый должник.
(КонсультантПлюс, 2026)Если же аванс вы не получали, то никаких последствий по НДС при переводе долга по поставке у вас не возникает. Начисляет НДС и выставляет счета-фактуры новый должник.
Готовое решение: Порядок обложения НДС операций по переводу долга у кредитора
(КонсультантПлюс, 2026)Если передача договора (включая перевод долга) произошла после перечисления аванса первоначальному должнику и вы уже приняли к вычету НДС с этой выплаты, то в этом случае восстанавливать НДС с аванса не нужно, поскольку сам факт перевода долга на нового должника не является основанием для его восстановления. Напомним, что НДС с аванса восстанавливается в двух случаях - при его возврате и при отгрузке товаров, работ, услуг (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). В данной ситуации сумма перечисленной предоплаты не возвращается кредитору и первоначальный договор, в счет исполнения которого перечислена предоплата, продолжает действовать, хотя обязанным по этому договору становится новый должник.
(КонсультантПлюс, 2026)Если передача договора (включая перевод долга) произошла после перечисления аванса первоначальному должнику и вы уже приняли к вычету НДС с этой выплаты, то в этом случае восстанавливать НДС с аванса не нужно, поскольку сам факт перевода долга на нового должника не является основанием для его восстановления. Напомним, что НДС с аванса восстанавливается в двух случаях - при его возврате и при отгрузке товаров, работ, услуг (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). В данной ситуации сумма перечисленной предоплаты не возвращается кредитору и первоначальный договор, в счет исполнения которого перечислена предоплата, продолжает действовать, хотя обязанным по этому договору становится новый должник.
Готовое решение: НДС при реорганизации организации
(КонсультантПлюс, 2026)Однако если реорганизуемая организация переводит долг по отгрузке, в счет которой был получен аванс, на правопреемника, то после перевода долга она может принять к вычету исчисленный и уплаченный НДС с такого аванса (п. 1 ст. 162.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Однако если реорганизуемая организация переводит долг по отгрузке, в счет которой был получен аванс, на правопреемника, то после перевода долга она может принять к вычету исчисленный и уплаченный НДС с такого аванса (п. 1 ст. 162.1 НК РФ).
Корреспонденция счетов: По соглашению о переводе долга организация А (новый должник) принимает на себя долг организации Б (должника) перед третьим лицом (кредитором), а организация Б обязуется выполнить для организации А работы по ремонту принадлежащего ей помещения. Сумма переведенного долга полностью засчитывается в счет стоимости ремонта. Как отражаются в учете организации А указанные операции?..
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, в данном случае в результате перевода долга у организации А возникает обязательство по выплате суммы долга организации В и одновременно - право требовать у организации Б выполнения ремонтных работ под предоплату, которой признана сумма переведенного долга.
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, в данном случае в результате перевода долга у организации А возникает обязательство по выплате суммы долга организации В и одновременно - право требовать у организации Б выполнения ремонтных работ под предоплату, которой признана сумма переведенного долга.
Статья: Вычет НДС по гарантийному взносу при аренде в связи со сменой арендодателя
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 22)Следует обратиться к арбитражной практике. Например, в постановлении Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 02.09.2014 по делу N А56-746/2014 указано, что, поскольку обязанность по возврату денежных средств, основанная на соглашении о переводе долга, прекратилась, суд первой инстанции обоснованно признал, что общество имело право предъявить к вычету сумму НДС, перечисленную им в бюджет.
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 22)Следует обратиться к арбитражной практике. Например, в постановлении Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 02.09.2014 по делу N А56-746/2014 указано, что, поскольку обязанность по возврату денежных средств, основанная на соглашении о переводе долга, прекратилась, суд первой инстанции обоснованно признал, что общество имело право предъявить к вычету сумму НДС, перечисленную им в бюджет.
Вопрос: Заказчик внес предоплату по договору подряда. НДС с предоплаты принят к вычету. Подрядчик не приступил к работам и передал обязанности по договору новому подрядчику на АУСН. Полученный аванс подрядчик перечислил новому подрядчику за минусом НДС. Как урегулировать взаимоотношения с бюджетом по НДС в данной ситуации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Ответ: Первоначальный подрядчик, являющийся плательщиком НДС, не вправе заявить к вычету сумму НДС, исчисленную им по факту получения от заказчика авансового платежа, до внесения соответствующих изменений в условия договора об уплате заказчиком НДС и фактического возврата заказчику излишне полученных от него сумм "авансового" НДС.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Ответ: Первоначальный подрядчик, являющийся плательщиком НДС, не вправе заявить к вычету сумму НДС, исчисленную им по факту получения от заказчика авансового платежа, до внесения соответствующих изменений в условия договора об уплате заказчиком НДС и фактического возврата заказчику излишне полученных от него сумм "авансового" НДС.
Вопрос: ООО перечислило аванс поставщику, НДС с аванса принят к вычету. Поставщик передал обязательства по поставке товара и аванс другому поставщику на УСН (поставка в 2024 г.). В счет уплаченного НДС увеличивается количество поставляемого товара. Как ООО учесть перевод долга в целях НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)По нашему мнению, поскольку отношения с первоначальным поставщиком прекращаются, а новый поставщик не является плательщиком НДС, право на вычет НДС с аванса прекращается в момент перевода долга. Соответственно, на дату заключения соглашения о переводе долга покупатель должен восстановить НДС, ранее принятый к вычету с аванса. Иную позицию налогоплательщик должен быть готов отстаивать в суде.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)По нашему мнению, поскольку отношения с первоначальным поставщиком прекращаются, а новый поставщик не является плательщиком НДС, право на вычет НДС с аванса прекращается в момент перевода долга. Соответственно, на дату заключения соглашения о переводе долга покупатель должен восстановить НДС, ранее принятый к вычету с аванса. Иную позицию налогоплательщик должен быть готов отстаивать в суде.
Готовое решение: НДС при переводе долга у нового должника
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы приняли указанный долг до поставки товаров (работ, услуг), то сумма принятого долга будет предоплатой (авансом) в неденежной форме. Поэтому на дату, когда перевод долга состоялся, поставщик должен исчислить с аванса НДС и выставить вам авансовый счет-фактуру. А вы можете принять этот НДС к вычету (пп. 2 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168, п. 12 ст. 171 НК РФ, п. 15 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы приняли указанный долг до поставки товаров (работ, услуг), то сумма принятого долга будет предоплатой (авансом) в неденежной форме. Поэтому на дату, когда перевод долга состоялся, поставщик должен исчислить с аванса НДС и выставить вам авансовый счет-фактуру. А вы можете принять этот НДС к вычету (пп. 2 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168, п. 12 ст. 171 НК РФ, п. 15 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).