Ндс с аванса при переводе долга
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс с аванса при переводе долга (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 154 "Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик обратился в суд с требованием о признании недействительным решения инспекции о доначислении НДС с полученных авансов. Отказывая в удовлетворении требований, суд указал, что изначально генподрядчик авансировал деятельность субподрядчика, который не освоил авансы в полном объеме. Возникшую задолженность субподрядчик перевел на налогоплательщика, при этом в счет платы за перевод долга передал налогоплательщику товары, на которые последний не начислил НДС. Как указал суд, учитывая, что, по данным бухгалтерского учета, налогоплательщик отразил исполнение обязательства субподрядчиком и кредиторскую задолженность перед генподрядчиком, предоставленные товары являются авансом по договору субподряда, полученным налогоплательщиком, с которых последний был обязан исчислить и уплатить НДС.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик обратился в суд с требованием о признании недействительным решения инспекции о доначислении НДС с полученных авансов. Отказывая в удовлетворении требований, суд указал, что изначально генподрядчик авансировал деятельность субподрядчика, который не освоил авансы в полном объеме. Возникшую задолженность субподрядчик перевел на налогоплательщика, при этом в счет платы за перевод долга передал налогоплательщику товары, на которые последний не начислил НДС. Как указал суд, учитывая, что, по данным бухгалтерского учета, налогоплательщик отразил исполнение обязательства субподрядчиком и кредиторскую задолженность перед генподрядчиком, предоставленные товары являются авансом по договору субподряда, полученным налогоплательщиком, с которых последний был обязан исчислить и уплатить НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Порядок обложения НДС операций по переводу долга у кредитора
(КонсультантПлюс, 2024)Если передача договора (включая перевод долга) произошла после перечисления аванса первоначальному должнику и вы уже приняли к вычету НДС с этой выплаты, то в этом случае восстанавливать НДС с аванса не нужно, поскольку сам факт перевода долга на нового должника не является основанием для его восстановления. Напомним, что НДС с аванса восстанавливается в двух случаях - при его возврате и при отгрузке товаров, работ, услуг (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). В данной ситуации сумма перечисленной предоплаты не возвращается кредитору и первоначальный договор, в счет исполнения которого перечислена предоплата, продолжает действовать, хотя обязанным по этому договору становится новый должник.
(КонсультантПлюс, 2024)Если передача договора (включая перевод долга) произошла после перечисления аванса первоначальному должнику и вы уже приняли к вычету НДС с этой выплаты, то в этом случае восстанавливать НДС с аванса не нужно, поскольку сам факт перевода долга на нового должника не является основанием для его восстановления. Напомним, что НДС с аванса восстанавливается в двух случаях - при его возврате и при отгрузке товаров, работ, услуг (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). В данной ситуации сумма перечисленной предоплаты не возвращается кредитору и первоначальный договор, в счет исполнения которого перечислена предоплата, продолжает действовать, хотя обязанным по этому договору становится новый должник.
Готовое решение: НДС при переводе долга у нового должника
(КонсультантПлюс, 2024)Если вы приняли указанный долг до поставки товаров (работ, услуг), то сумма принятого долга будет предоплатой (авансом) в неденежной форме. Поэтому на дату, когда перевод долга состоялся, поставщик должен исчислить с аванса НДС и выставить вам авансовый счет-фактуру. А вы можете принять этот НДС к вычету (пп. 2 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168, п. 12 ст. 171 НК РФ, п. 15 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).
(КонсультантПлюс, 2024)Если вы приняли указанный долг до поставки товаров (работ, услуг), то сумма принятого долга будет предоплатой (авансом) в неденежной форме. Поэтому на дату, когда перевод долга состоялся, поставщик должен исчислить с аванса НДС и выставить вам авансовый счет-фактуру. А вы можете принять этот НДС к вычету (пп. 2 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168, п. 12 ст. 171 НК РФ, п. 15 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).