Ндфл с льготного проезда
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл с льготного проезда (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при предоставлении бесплатного проезда по платным участкам автомобильных дорог физлицам - владельцам электрических автомобилей.
(Письмо Минфина России от 24.10.2023 N 03-04-06/101207)По мнению Департамента, предоставление бесплатного проезда по платным участкам автомобильных дорог физическим лицам - владельцам электрических автомобилей, который установлен для неограниченного круга лиц и не носит характера индивидуальной льготы, не приводит к возникновению у таких физических лиц экономической выгоды и, соответственно, дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 24.10.2023 N 03-04-06/101207)По мнению Департамента, предоставление бесплатного проезда по платным участкам автомобильных дорог физическим лицам - владельцам электрических автомобилей, который установлен для неограниченного круга лиц и не носит характера индивидуальной льготы, не приводит к возникновению у таких физических лиц экономической выгоды и, соответственно, дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Нужно ли учитывать ограничения при освобождении от НДФЛ оплаты проезда работника, проживающего в районах Крайнего Севера или приравненных к ним местностях, до места проведения отпуска и обратно на личном авто
(КонсультантПлюс, 2026)С 01.01.2020 в п. 1 ст. 217 НК РФ добавлено положение, согласно которому не облагается НДФЛ оплата работнику, проживающему в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, стоимости проезда в пределах территории РФ к месту проведения отпуска и обратно и стоимости провоза багажа (до 30 кг), а также стоимости проезда неработающих членов его семьи и стоимости провоза ими багажа. Льгота действует в отношении выплат, произведенных в соответствии с законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ.
Нужно ли учитывать ограничения при освобождении от НДФЛ оплаты проезда работника, проживающего в районах Крайнего Севера или приравненных к ним местностях, до места проведения отпуска и обратно на личном авто
(КонсультантПлюс, 2026)С 01.01.2020 в п. 1 ст. 217 НК РФ добавлено положение, согласно которому не облагается НДФЛ оплата работнику, проживающему в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, стоимости проезда в пределах территории РФ к месту проведения отпуска и обратно и стоимости провоза багажа (до 30 кг), а также стоимости проезда неработающих членов его семьи и стоимости провоза ими багажа. Льгота действует в отношении выплат, произведенных в соответствии с законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ.
Нормативные акты
"Основные социальные гарантии, предоставляемые государством населению Российской Федерации"
(по состоянию на 15 сентября 1999 г.)
(утв. Минтрудом РФ)¦ VIII. ОСНОВНЫЕ КОМПЕНСАЦИОННЫЕ ВЫПЛАТЫ ЛИЦАМ, ¦
(по состоянию на 15 сентября 1999 г.)
(утв. Минтрудом РФ)¦ VIII. ОСНОВНЫЕ КОМПЕНСАЦИОННЫЕ ВЫПЛАТЫ ЛИЦАМ, ¦
Ситуация: Какие категории граждан имеют право на льготы и меры соцподдержки?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)компенсация расходов на оплату стоимости проезда по территории РФ к месту отдыха и обратно (для неработающих пенсионеров, проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях);
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)компенсация расходов на оплату стоимости проезда по территории РФ к месту отдыха и обратно (для неработающих пенсионеров, проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях);
Статья: Налогообложение при возмещении работникам расходов
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Обязанность удержания НДФЛ с компенсации проезда к месту работы напрямую зависит от того, является ли она реальной необходимостью или желанием работодателя предоставить дополнительные льготы своим работникам.
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Обязанность удержания НДФЛ с компенсации проезда к месту работы напрямую зависит от того, является ли она реальной необходимостью или желанием работодателя предоставить дополнительные льготы своим работникам.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 07.04.2023 N 03-04-05/31271 <НДФЛ с компенсации проезда в отпуск для "северян">
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Льгота по НДФЛ при компенсации стоимости проезда в отпуск
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Льгота по НДФЛ при компенсации стоимости проезда в отпуск
Вопрос: Физлицо приобрело электрический автомобиль и решило принять участие в эксперименте по бесплатному проезду по платным автодорогам. Возникает ли у физлица доход для целей НДФЛ при бесплатном проезде по платным дорогам?
(Консультация эксперта, 2024)Минфин России в своих разъяснениях приходит к выводу о том, что бесплатный проезд для физических лиц - владельцев электрических автомобилей по платным автомобильным дорогам установлен для неограниченного круга лиц и не носит характера индивидуальной льготы, не приводит к возникновению у них экономической выгоды. В связи с этим у владельцев электрического автомобиля отсутствует доход, подлежащий обложению НДФЛ, при предоставлении им бесплатного проезда по платным участкам автомобильных дорог (Письмо Минфина России от 24.10.2023 N 03-04-06/101207).
(Консультация эксперта, 2024)Минфин России в своих разъяснениях приходит к выводу о том, что бесплатный проезд для физических лиц - владельцев электрических автомобилей по платным автомобильным дорогам установлен для неограниченного круга лиц и не носит характера индивидуальной льготы, не приводит к возникновению у них экономической выгоды. В связи с этим у владельцев электрического автомобиля отсутствует доход, подлежащий обложению НДФЛ, при предоставлении им бесплатного проезда по платным участкам автомобильных дорог (Письмо Минфина России от 24.10.2023 N 03-04-06/101207).
Статья: Оплатили лечение работнику или иному лицу: налоговая нагрузка
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)Оплата за физлицо медикаментов и медицинских изделий - его доход в натуральной форме <27>. Льгота по НДФЛ тут не действует, она распространяется только на оплату медицинских услуг. Поэтому, если в оплаченном за счет компании счете или в платежных документах клиники отдельно указана стоимость лекарств, нужно включить ее в доходы физлица и исчислить с них НДФЛ.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)Оплата за физлицо медикаментов и медицинских изделий - его доход в натуральной форме <27>. Льгота по НДФЛ тут не действует, она распространяется только на оплату медицинских услуг. Поэтому, если в оплаченном за счет компании счете или в платежных документах клиники отдельно указана стоимость лекарств, нужно включить ее в доходы физлица и исчислить с них НДФЛ.
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Если работодатель все же оплатил проезд работника, то оснований для признания затрат работодателя расходами в целях налогообложения прибыли и применения льгот по НДФЛ и страховым взносам нет.
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Если работодатель все же оплатил проезд работника, то оснований для признания затрат работодателя расходами в целях налогообложения прибыли и применения льгот по НДФЛ и страховым взносам нет.
Статья: Новости от 20.03.2026
("Главная книга", 2026, N 7)Льготный кредит: когда есть облагаемая НДФЛ
("Главная книга", 2026, N 7)Льготный кредит: когда есть облагаемая НДФЛ
Готовое решение: Что входит в фонд заработной платы учреждения и чем он отличается от фонда оплаты труда
(КонсультантПлюс, 2026)Все выплаты, из которых вы формируете фонд заработной платы, учитывайте в расчете с учетом НДФЛ. Вы можете установить работникам выплаты социального характера на лечение, отдых, проезд, трудоустройство, возмещение за содержание детей работников в дошкольных учреждениях и иные подобные социальные льготы. Если такие выплаты устанавливаются всем работникам независимо от исполнения ими трудовых обязанностей и не имеют целью мотивацию труда, повышение квалификации или качества труда, а также если такие выплаты носят нерегулярный характер, то подобные затраты в пользу работников не будут являться частью фонда заработной платы.
(КонсультантПлюс, 2026)Все выплаты, из которых вы формируете фонд заработной платы, учитывайте в расчете с учетом НДФЛ. Вы можете установить работникам выплаты социального характера на лечение, отдых, проезд, трудоустройство, возмещение за содержание детей работников в дошкольных учреждениях и иные подобные социальные льготы. Если такие выплаты устанавливаются всем работникам независимо от исполнения ими трудовых обязанностей и не имеют целью мотивацию труда, повышение квалификации или качества труда, а также если такие выплаты носят нерегулярный характер, то подобные затраты в пользу работников не будут являться частью фонда заработной платы.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 08.04.2026 N 03-04-06/29093 <Когда оплата санаторно-курортной путевки не облагается НДФЛ?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 12)Организация может компенсировать работнику не только стоимость путевки в санаторий, но и расходы на проезд. Однако важно помнить, что сумма такой компенсации (то есть стоимость проезда) облагается НДФЛ. Почему? Перечень необлагаемых доходов закреплен в статье 217 НК РФ. Оплата проезда к месту оздоровления в этом перечне отсутствует. Льгота, предусмотренная пунктом 9 статьи 217 НК РФ, на возмещение транспортных расходов не распространяется.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 12)Организация может компенсировать работнику не только стоимость путевки в санаторий, но и расходы на проезд. Однако важно помнить, что сумма такой компенсации (то есть стоимость проезда) облагается НДФЛ. Почему? Перечень необлагаемых доходов закреплен в статье 217 НК РФ. Оплата проезда к месту оздоровления в этом перечне отсутствует. Льгота, предусмотренная пунктом 9 статьи 217 НК РФ, на возмещение транспортных расходов не распространяется.
Ситуация: Какие меры социальной поддержки предусмотрены для населения?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)льготы (например, внеочередное обеспечение жилыми помещениями, ежегодный отпуск не менее 30 календарных дней, бесплатный проезд всеми видами городского пассажирского транспорта общего пользования, освобождение от уплаты транспортного налога, льготы по уплате НДФЛ, земельного налога, налога на имущество физлиц).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)льготы (например, внеочередное обеспечение жилыми помещениями, ежегодный отпуск не менее 30 календарных дней, бесплатный проезд всеми видами городского пассажирского транспорта общего пользования, освобождение от уплаты транспортного налога, льготы по уплате НДФЛ, земельного налога, налога на имущество физлиц).