НДФЛ продажа квартиры после вступления в наследство
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ продажа квартиры после вступления в наследство (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Почему я должен платить налог за свою же квартиру? Как продать квартиру и не платить с нее налог?
(Зеленая У., Цыденова Б.)
("Жилищное право", 2024, N 9)Таким образом, у наследника, вступившего в права наследства, право собственности на наследованное имущество возникает со дня открытия наследства независимо от даты государственной регистрации этих прав. В этой связи, если со дня открытия наследства до момента государственной регистрации перехода права собственности на квартиру от наследника к другому лицу прошло три года и более, полученный от продажи наследованной квартиры доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц. Руководствуясь нормами права, принимая во внимание, что со дня открытия наследства после смерти бабушки административного ответчика до момента отчуждения квартиры по договору купли-продажи прошло более 3 лет, суд пришел к выводу об отсутствии у ответчика обязанности по уплате налога на доходы физических лиц, полученных от продажи доли в квартире, и, как следствие, начисленных на сумму недоимки пеней и штрафа за его неуплату.
(Зеленая У., Цыденова Б.)
("Жилищное право", 2024, N 9)Таким образом, у наследника, вступившего в права наследства, право собственности на наследованное имущество возникает со дня открытия наследства независимо от даты государственной регистрации этих прав. В этой связи, если со дня открытия наследства до момента государственной регистрации перехода права собственности на квартиру от наследника к другому лицу прошло три года и более, полученный от продажи наследованной квартиры доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц. Руководствуясь нормами права, принимая во внимание, что со дня открытия наследства после смерти бабушки административного ответчика до момента отчуждения квартиры по договору купли-продажи прошло более 3 лет, суд пришел к выводу об отсутствии у ответчика обязанности по уплате налога на доходы физических лиц, полученных от продажи доли в квартире, и, как следствие, начисленных на сумму недоимки пеней и штрафа за его неуплату.
Статья: Когда с доходов от продажи имущества можно не платить НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 8)И еще скажем несколько слов о порядке расчета срока владения недвижимостью. В общем случае минимальный срок владения отсчитывается с даты госрегистрации прав на недвижимость <18>. А вот для расчета срока владения жильем, которое приобреталось по ДДУ, свой порядок. Здесь за точку отсчета принимают момент полной оплаты стоимости объекта по договору, без учета дополнительной оплаты, которую дольщик вносит позднее, в случае если площадь квартиры увеличилась после ввода дома в эксплуатацию <19>. А по унаследованной недвижимости срок владения отсчитывается со дня открытия наследства (им признается день смерти наследодателя) независимо от принятия наследства и регистрации прав на имущество <20>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 8)И еще скажем несколько слов о порядке расчета срока владения недвижимостью. В общем случае минимальный срок владения отсчитывается с даты госрегистрации прав на недвижимость <18>. А вот для расчета срока владения жильем, которое приобреталось по ДДУ, свой порядок. Здесь за точку отсчета принимают момент полной оплаты стоимости объекта по договору, без учета дополнительной оплаты, которую дольщик вносит позднее, в случае если площадь квартиры увеличилась после ввода дома в эксплуатацию <19>. А по унаследованной недвижимости срок владения отсчитывается со дня открытия наследства (им признается день смерти наследодателя) независимо от принятия наследства и регистрации прав на имущество <20>.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 15.06.2011 N 20-14/4/057612
<О налогообложении при продаже квартиры после выделения долей>Вопрос: В 2011 году были переоформлены документы на приватизированную в 1992 году квартиру. Квартира изначально оформлена как совместная собственность (пять собственников). После выделения долей собственности три собственника имеют по 1/5 доли и один собственник - 2/5 доли, из которых 1/5 доли оформлена как наследство в связи со смертью одного из совладельцев. Срок нахождения в собственности каждого собственника квартиры исчисляется с 26 декабря 1992 года. Каков порядок налогообложения НДФЛ при продаже квартиры после выделения долей?
<О налогообложении при продаже квартиры после выделения долей>Вопрос: В 2011 году были переоформлены документы на приватизированную в 1992 году квартиру. Квартира изначально оформлена как совместная собственность (пять собственников). После выделения долей собственности три собственника имеют по 1/5 доли и один собственник - 2/5 доли, из которых 1/5 доли оформлена как наследство в связи со смертью одного из совладельцев. Срок нахождения в собственности каждого собственника квартиры исчисляется с 26 декабря 1992 года. Каков порядок налогообложения НДФЛ при продаже квартиры после выделения долей?
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 19.12.2011 N 20-14/4/122790@
<О налоговом вычете при продаже доли в квартире, находившейся в собственности менее трех лет>Вопрос: Физическое лицо вступило в наследственные права по завещанию на квартиру в 2011 году. После вступления в наследственные права на данную квартиру физическое лицо продало свою долю в квартире по договору купли-продажи в 2011 году. Каков порядок налогообложения НДФЛ при продаже доли в квартире в данном случае?
<О налоговом вычете при продаже доли в квартире, находившейся в собственности менее трех лет>Вопрос: Физическое лицо вступило в наследственные права по завещанию на квартиру в 2011 году. После вступления в наследственные права на данную квартиру физическое лицо продало свою долю в квартире по договору купли-продажи в 2011 году. Каков порядок налогообложения НДФЛ при продаже доли в квартире в данном случае?
Статья: Особенности уплаты НДФЛ при продаже имущества
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 11)По вопросу уплаты НДФЛ с дохода от продажи 1/2 доли в праве собственности на квартиру, полученную по наследству после смерти отца, Минфин сообщил следующее. Согласно ст. 218 ГК РФ в случае смерти гражданина право собственности на принадлежащее ему имущество переходит по наследству к другим лицам в соответствии с завещанием или законом.
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 11)По вопросу уплаты НДФЛ с дохода от продажи 1/2 доли в праве собственности на квартиру, полученную по наследству после смерти отца, Минфин сообщил следующее. Согласно ст. 218 ГК РФ в случае смерти гражданина право собственности на принадлежащее ему имущество переходит по наследству к другим лицам в соответствии с завещанием или законом.
Вопрос: Жена после смерти мужа в 2005 г. вступила в права наследства на квартиру. Право собственности на квартиру было оформлено в 2000 г. в период брака на имя мужа. В каком порядке будет предоставляться имущественный налоговый вычет по НДФЛ в случае продажи квартиры?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 06.07.2007 N 28-10/064035)Вопрос: Жена после смерти мужа в 2005 г. вступила в права наследства на квартиру. Право собственности на квартиру было оформлено в 2000 г. в период брака на имя мужа. В каком порядке будет предоставляться имущественный налоговый вычет по НДФЛ в случае продажи квартиры?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 06.07.2007 N 28-10/064035)Вопрос: Жена после смерти мужа в 2005 г. вступила в права наследства на квартиру. Право собственности на квартиру было оформлено в 2000 г. в период брака на имя мужа. В каком порядке будет предоставляться имущественный налоговый вычет по НДФЛ в случае продажи квартиры?
Вопрос: Об НДФЛ с доходов от продажи в 2015 г. квартиры, приобретенной супругами в 1993 г., если в 2014 г. после смерти мужа супруга вступила в наследство.
(Письмо Минфина России от 09.02.2016 N 03-04-05/6479)Вопрос: Об НДФЛ с доходов от продажи в 2015 г. квартиры, приобретенной супругами в 1993 г., если в 2014 г. после смерти мужа супруга вступила в наследство.
(Письмо Минфина России от 09.02.2016 N 03-04-05/6479)Вопрос: Об НДФЛ с доходов от продажи в 2015 г. квартиры, приобретенной супругами в 1993 г., если в 2014 г. после смерти мужа супруга вступила в наследство.
Вопрос: Физическое лицо вступило в наследственные права по завещанию на квартиру в 2011 г. После вступления в наследственные права на данную квартиру физическое лицо продало свою долю в квартире по договору купли-продажи в 2011 г. Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов, полученных от продажи доли в квартире в данном случае?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 19.12.2011 N 20-14/4/122790@)Вопрос: Физическое лицо вступило в наследственные права по завещанию на квартиру в 2011 г. После вступления в наследственные права на данную квартиру физическое лицо продало свою долю в квартире по договору купли-продажи в 2011 г. Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов, полученных от продажи доли в квартире в данном случае?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 19.12.2011 N 20-14/4/122790@)Вопрос: Физическое лицо вступило в наследственные права по завещанию на квартиру в 2011 г. После вступления в наследственные права на данную квартиру физическое лицо продало свою долю в квартире по договору купли-продажи в 2011 г. Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов, полученных от продажи доли в квартире в данном случае?
Вопрос: Об НДФЛ при продаже в 2016 г. квартиры, купленной супругами в общую долевую собственность в 2013 г., если один из супругов умер.
(Письмо Минфина России от 24.02.2016 N 03-04-05/10007)Как следует из обращения, в 2013 году супругами была получена в общую долевую собственность квартира. После смерти мужа налогоплательщик и родители супруга вступили в наследство в праве собственности на квартиру. В 2016 году налогоплательщик планирует продать квартиру.
(Письмо Минфина России от 24.02.2016 N 03-04-05/10007)Как следует из обращения, в 2013 году супругами была получена в общую долевую собственность квартира. После смерти мужа налогоплательщик и родители супруга вступили в наследство в праве собственности на квартиру. В 2016 году налогоплательщик планирует продать квартиру.
Вопрос: Квартира была приватизирована 16.01.2001 в общую долевую собственность супругов с равными долями. После смерти мужа 14.09.2009 супруга вступила в наследство. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход, полученный физическим лицом от продажи четырехкомнатной квартиры?
(Письмо Минфина РФ от 03.02.2012 N 03-04-05/7-113)Вопрос: Квартира была приватизирована 16.01.2001 в общую долевую собственность супругов с равными долями. После смерти мужа 14.09.2009 супруга вступила в наследство. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход, полученный физическим лицом от продажи четырехкомнатной квартиры?
(Письмо Минфина РФ от 03.02.2012 N 03-04-05/7-113)Вопрос: Квартира была приватизирована 16.01.2001 в общую долевую собственность супругов с равными долями. После смерти мужа 14.09.2009 супруга вступила в наследство. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход, полученный физическим лицом от продажи четырехкомнатной квартиры?
Вопрос: Физлицо после смерти мужа в мае 2008 г. вступило в наследство по закону на принадлежащие мужу единолично земельный участок и жилой дом. Данное имущество нажито в браке. В 2011 г. физлицо хочет продать дом с земельным участком и купить квартиру, таким образом, в собственности имущество будет находиться менее трех лет. Стоимость дома - 1700 тыс. руб. Будет ли облагаться НДФЛ доход физлица от продажи имущества в размере 700 тыс. руб.? Или в данном случае действуют нормы ГК РФ и СК РФ, в связи с чем имущество признается находящимся в собственности физлица более трех лет и доход от продажи имущества не облагается НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 02.09.2011 N 03-04-05/7-631)Вопрос: Физлицо после смерти мужа в мае 2008 г. вступило в наследство по закону на принадлежащие мужу единолично земельный участок и жилой дом. Данное имущество нажито в браке.
(Письмо Минфина РФ от 02.09.2011 N 03-04-05/7-631)Вопрос: Физлицо после смерти мужа в мае 2008 г. вступило в наследство по закону на принадлежащие мужу единолично земельный участок и жилой дом. Данное имущество нажито в браке.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, приобретенной супругами в 1998 г., если в 2014 г. один супруг умер, а второй вступил в наследство.
(Письмо Минфина России от 30.05.2016 N 03-04-05/30938)Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
(Письмо Минфина России от 30.05.2016 N 03-04-05/30938)Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Вопрос: ...Квартира ЖСК получена в 1979 г. Пай выплачен в 1992 г. С момента получения квартиры до 1994 г. в ней были прописаны и проживали супруги с сыном. После смерти супруга в 1994 г. в квартире прописаны и проживают супруга с сыном. Свидетельство о праве на наследство по закону, оформленное в июле 2009 г., выдано на 1/2 доли квартиры супруге. Свидетельство о госрегистрации права собственности на квартиру было оформлено в октябре 2009 г. Является ли для целей НДФЛ продажа квартиры операцией по продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более? Могут ли супруга и сын претендовать на получение имущественного вычета в полной сумме, полученной от продажи квартиры?
(Письмо Минфина РФ от 21.04.2011 N 03-04-05/7-276)Вопрос: Квартира ЖСК получена в 1979 г. Пай полностью выплачен в 1992 г. С момента получения квартиры до 1994 г. в ней были прописаны и проживали супруги с сыном.
(Письмо Минфина РФ от 21.04.2011 N 03-04-05/7-276)Вопрос: Квартира ЖСК получена в 1979 г. Пай полностью выплачен в 1992 г. С момента получения квартиры до 1994 г. в ней были прописаны и проживали супруги с сыном.
Вопрос: Мать, отец, два сына и внук в октябре 2009 г. приватизировали квартиру в общую долевую собственность с равными долями. После смерти родителей (в 2010 г. умерла мать, в 2011 г. - отец) сыновья и внук вступили в наследство, в результате чего произошло перераспределение долей в праве собственности на данную квартиру. С какого периода сыновья и внук являются собственниками данной квартиры для целей исчисления НДФЛ: с момента приватизации или с момента перераспределения долей? Необходимо ли будет уплачивать НДФЛ в случае продажи квартиры после 2012 г. (по истечении трех лет с момента приватизации)?
(Письмо Минфина РФ от 19.03.2012 N 03-04-05/7-320)Вопрос: Мать, отец, два сына и внук в октябре 2009 г. приватизировали квартиру в общую долевую собственность с равными долями. После смерти родителей (в 2010 г. умерла мать, в 2011 г. - отец) сыновья и внук вступили в наследство, в результате чего произошло перераспределение долей в праве собственности на данную квартиру.
(Письмо Минфина РФ от 19.03.2012 N 03-04-05/7-320)Вопрос: Мать, отец, два сына и внук в октябре 2009 г. приватизировали квартиру в общую долевую собственность с равными долями. После смерти родителей (в 2010 г. умерла мать, в 2011 г. - отец) сыновья и внук вступили в наследство, в результате чего произошло перераспределение долей в праве собственности на данную квартиру.