НДФЛ при сдаче квартиры в найм
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ при сдаче квартиры в найм (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как облагаются НДФЛ выплаты по договору ренты с пожизненным содержанием?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Порядок налогообложения в данном случае зависит от статуса плательщика ренты (см., например, ситуации "Как облагаются НДФЛ доходы от сдачи жилья (квартиры) внаем (в аренду)?", "Как физическому лицу исчислить и уплатить НДФЛ с доходов по договору найма (аренды) имущества?").
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Порядок налогообложения в данном случае зависит от статуса плательщика ренты (см., например, ситуации "Как облагаются НДФЛ доходы от сдачи жилья (квартиры) внаем (в аренду)?", "Как физическому лицу исчислить и уплатить НДФЛ с доходов по договору найма (аренды) имущества?").
Вопрос: Физлицом заключен договор найма жилого помещения с правом последующего выкупа (ежемесячная выплата за наем и выкупная стоимость в пропорции 30/70). Как отражать доход при уплате НДФЛ и НПД? Если договор расторгнут досрочно и возвращены выкупные платежи, нужно ли пересчитывать налоговые обязательства за прошлые периоды?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Ответ: При сдаче внаем жилого помещения самозанятый уплачивает НПД с доходов по договору найма, от уплаты НДФЛ с этих доходов самозанятый освобождается.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Ответ: При сдаче внаем жилого помещения самозанятый уплачивает НПД с доходов по договору найма, от уплаты НДФЛ с этих доходов самозанятый освобождается.
Нормативные акты
"Методические рекомендации органам исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления, способствующие увеличению доходной базы бюджетов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований"Тем не менее, региональный опыт показывает, что выявление подобных случаев сопряжено с рядом трудностей. В качестве механизма, позволяющего заинтересовать управляющие компании выявлять подобные случаи и сообщать о них, можно предложить предоставление из местных бюджетов стимулирующих грантов управляющим компаниям, как поощрение за прирост поступлений по НДФЛ на соответствующей территории.
"Отраслевые особенности бюджетного учета в социально-трудовой сфере в части корреспонденции счетов по типовым отраслевым операциям"
(утв. Минздравсоцразвития РФ 19.02.2008)
(вместе с "Методическими рекомендациями по бюджетному учету для учреждений социально-трудовой сферы")<*> Сумма сбора, взысканного за сданные проездные документы в случае отмены командировки, при наличии оправдательных документов в налоговую базу для исчисления налога на доходы физических лиц не включается.
(утв. Минздравсоцразвития РФ 19.02.2008)
(вместе с "Методическими рекомендациями по бюджетному учету для учреждений социально-трудовой сферы")<*> Сумма сбора, взысканного за сданные проездные документы в случае отмены командировки, при наличии оправдательных документов в налоговую базу для исчисления налога на доходы физических лиц не включается.
Вопрос: Организация планирует арендовать у физлица - плательщика НПД квартиру на несколько месяцев для хранения документов на время ремонта в офисном помещении. Возникают ли у организации обязанности налогового агента по НДФЛ при выплате арендной платы физлицу - плательщику НПД?
(Консультация эксперта, 2023)Не признаются объектом налогообложения в том числе доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений) (п. 3 ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2023)Не признаются объектом налогообложения в том числе доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений) (п. 3 ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ).
Вопрос: Об НДФЛ при получении налоговым резидентом Республики Сербия дохода от сдачи в аренду квартиры в РФ.
(Письмо ФНС России от 05.08.2024 N ЗГ-2-11/11181@)Налоговая ставка по НДФЛ в отношении дохода от сдачи в аренду квартиры, полученного физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, установлена в размере 30 процентов (пункт 3 статьи 224 Кодекса).
(Письмо ФНС России от 05.08.2024 N ЗГ-2-11/11181@)Налоговая ставка по НДФЛ в отношении дохода от сдачи в аренду квартиры, полученного физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, установлена в размере 30 процентов (пункт 3 статьи 224 Кодекса).
Вопрос: Физическое лицо планирует сдать квартиру в аренду. Квартира в долевой собственности, договор аренды заключен с одним из собственников. Как уплачивается НДФЛ? Каков порядок налогообложения при сдаче квартиры ИП на УСН? Есть ли особенности налогообложения, если аренда квартиры компенсируется арендатору работодателем?
(Консультация эксперта, 2024)При этом доходы в виде сумм компенсации расходов работников организации на оплату аренды жилых помещений освобождаются от НДФЛ на основании п. 1 ст. 217 НК РФ, в случае если законодательством предусмотрена компенсация указанных расходов (Письмо Минфина России от 02.11.2021 N 03-04-06/88846). Если компенсация расходов на наем жилых помещений происходит не в соответствии с законодательством, а на основе локального нормативного акта организации (трудового договора), то такие суммы облагаются НДФЛ (Письмо Минфина России от 08.09.2022 N 03-04-05/87274).
(Консультация эксперта, 2024)При этом доходы в виде сумм компенсации расходов работников организации на оплату аренды жилых помещений освобождаются от НДФЛ на основании п. 1 ст. 217 НК РФ, в случае если законодательством предусмотрена компенсация указанных расходов (Письмо Минфина России от 02.11.2021 N 03-04-06/88846). Если компенсация расходов на наем жилых помещений происходит не в соответствии с законодательством, а на основе локального нормативного акта организации (трудового договора), то такие суммы облагаются НДФЛ (Письмо Минфина России от 08.09.2022 N 03-04-05/87274).
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)При этом ограничения на применение данного специального налогового режима установлены частью 2 статьи 4 и частью 2 статьи 6 рассматриваемого Закона, согласно которым не признаются объектом налогообложения НПД доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений) (пункт 3).
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)При этом ограничения на применение данного специального налогового режима установлены частью 2 статьи 4 и частью 2 статьи 6 рассматриваемого Закона, согласно которым не признаются объектом налогообложения НПД доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений) (пункт 3).
Статья: Возможно ли применение НПД самозанятым с получаемой арендной платы за предоставление в аренду гаражных мест?
(Иноземцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 24)Учитывая изложенное, Минфин пришел к выводу, что в отношении доходов от сдачи в аренду машино-места, расположенного в жилом комплексе, НПД не применяется.
(Иноземцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 24)Учитывая изложенное, Минфин пришел к выводу, что в отношении доходов от сдачи в аренду машино-места, расположенного в жилом комплексе, НПД не применяется.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)При этом не признаются объектом налогообложения доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений) (подп. 3 п. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)При этом не признаются объектом налогообложения доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений) (подп. 3 п. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ).
Вопрос: О применении физлицом НПД в отношении доходов от сдачи в аренду гаражных мест (машино-мест) в жилом комплексе.
(Письмо Минфина России от 06.06.2024 N 03-11-11/52481)Учитывая изложенное, в отношении доходов от сдачи в аренду машино-места, расположенного в жилом комплексе, НПД не применяется.
(Письмо Минфина России от 06.06.2024 N 03-11-11/52481)Учитывая изложенное, в отношении доходов от сдачи в аренду машино-места, расположенного в жилом комплексе, НПД не применяется.
Статья: Планы по командировке изменились: что с налогами и взносами
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Налог на прибыль. При расчете налога на прибыль все непредвиденные расходы из-за задержки сотрудника в командировке (в частности, средний заработок и суточные, выплаченные работнику за это время, расходы по найму жилья) вы можете учесть как расходы на командировку. А стоимость проездного билета, который не получилось сдать, - во внереализационных расходах <15>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Налог на прибыль. При расчете налога на прибыль все непредвиденные расходы из-за задержки сотрудника в командировке (в частности, средний заработок и суточные, выплаченные работнику за это время, расходы по найму жилья) вы можете учесть как расходы на командировку. А стоимость проездного билета, который не получилось сдать, - во внереализационных расходах <15>.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)При сдаче в аренду собственных нежилых помещений потенциально возможный к получению индивидуальным предпринимателем годовой доход на территории Свердловской области ограничен максимальной суммой в размере 10 000 руб. Ставка налога составляет 6%. Патентная система налогообложения, как и УСН, предусматривает освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц, налога на имущество физических лиц.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)При сдаче в аренду собственных нежилых помещений потенциально возможный к получению индивидуальным предпринимателем годовой доход на территории Свердловской области ограничен максимальной суммой в размере 10 000 руб. Ставка налога составляет 6%. Патентная система налогообложения, как и УСН, предусматривает освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц, налога на имущество физических лиц.
Статья: Особенности оплаты гостиниц при направлении работников в командировки
(Исаева Л.)
("Юридический справочник руководителя", 2026, N 2)- сдал правильно заполненный авансовый отчет и приложил к нему подтверждающие документы (п. 23 Положения о командировках).
(Исаева Л.)
("Юридический справочник руководителя", 2026, N 2)- сдал правильно заполненный авансовый отчет и приложил к нему подтверждающие документы (п. 23 Положения о командировках).