НДФЛ при сдаче квартиры в найм
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ при сдаче квартиры в найм (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Возможно ли применение НПД самозанятым с получаемой арендной платы за предоставление в аренду гаражных мест?
(Иноземцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 24)Учитывая изложенное, Минфин пришел к выводу, что в отношении доходов от сдачи в аренду машино-места, расположенного в жилом комплексе, НПД не применяется.
(Иноземцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 24)Учитывая изложенное, Минфин пришел к выводу, что в отношении доходов от сдачи в аренду машино-места, расположенного в жилом комплексе, НПД не применяется.
Вопрос: Об НДФЛ при получении налоговым резидентом Республики Сербия дохода от сдачи в аренду квартиры в РФ.
(Письмо ФНС России от 05.08.2024 N ЗГ-2-11/11181@)Налоговая ставка по НДФЛ в отношении дохода от сдачи в аренду квартиры, полученного физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, установлена в размере 30 процентов (пункт 3 статьи 224 Кодекса).
(Письмо ФНС России от 05.08.2024 N ЗГ-2-11/11181@)Налоговая ставка по НДФЛ в отношении дохода от сдачи в аренду квартиры, полученного физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, установлена в размере 30 процентов (пункт 3 статьи 224 Кодекса).
Нормативные акты
"Отраслевые особенности бюджетного учета в системе здравоохранения Российской Федерации"
(утв. Минздравсоцразвития РФ)<*> Сумма сбора, взысканного за сданные проездные документы в случае отмены командировки, при наличии оправдательных документов в налоговую базу для исчисления налога на доходы физических лиц не включается.
(утв. Минздравсоцразвития РФ)<*> Сумма сбора, взысканного за сданные проездные документы в случае отмены командировки, при наличии оправдательных документов в налоговую базу для исчисления налога на доходы физических лиц не включается.
"Отраслевые особенности бюджетного учета в социально-трудовой сфере в части корреспонденции счетов по типовым отраслевым операциям"
(утв. Минздравсоцразвития РФ 19.02.2008)
(вместе с "Методическими рекомендациями по бюджетному учету для учреждений социально-трудовой сферы")<*> Сумма сбора, взысканного за сданные проездные документы в случае отмены командировки, при наличии оправдательных документов в налоговую базу для исчисления налога на доходы физических лиц не включается.
(утв. Минздравсоцразвития РФ 19.02.2008)
(вместе с "Методическими рекомендациями по бюджетному учету для учреждений социально-трудовой сферы")<*> Сумма сбора, взысканного за сданные проездные документы в случае отмены командировки, при наличии оправдательных документов в налоговую базу для исчисления налога на доходы физических лиц не включается.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)При этом не признаются объектом налогообложения доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений) (подп. 3 п. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)При этом не признаются объектом налогообложения доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений) (подп. 3 п. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ).
Статья: Особенности оплаты гостиниц при направлении работников в командировки
(Исаева Л.)
("Юридический справочник руководителя", 2026, N 2)- сдал правильно заполненный авансовый отчет и приложил к нему подтверждающие документы (п. 23 Положения о командировках).
(Исаева Л.)
("Юридический справочник руководителя", 2026, N 2)- сдал правильно заполненный авансовый отчет и приложил к нему подтверждающие документы (п. 23 Положения о командировках).
Вопрос: О применении физлицом НПД в отношении доходов от сдачи в аренду гаражных мест (машино-мест) в жилом комплексе.
(Письмо Минфина России от 06.06.2024 N 03-11-11/52481)Учитывая изложенное, в отношении доходов от сдачи в аренду машино-места, расположенного в жилом комплексе, НПД не применяется.
(Письмо Минфина России от 06.06.2024 N 03-11-11/52481)Учитывая изложенное, в отношении доходов от сдачи в аренду машино-места, расположенного в жилом комплексе, НПД не применяется.
Вопрос: Физическое лицо планирует сдать квартиру в аренду. Квартира в долевой собственности, договор аренды заключен с одним из собственников. Как уплачивается НДФЛ? Каков порядок налогообложения при сдаче квартиры ИП на УСН? Есть ли особенности налогообложения, если аренда квартиры компенсируется арендатору работодателем?
(Консультация эксперта, 2024)При этом доходы в виде сумм компенсации расходов работников организации на оплату аренды жилых помещений освобождаются от НДФЛ на основании п. 1 ст. 217 НК РФ, в случае если законодательством предусмотрена компенсация указанных расходов (Письмо Минфина России от 02.11.2021 N 03-04-06/88846). Если компенсация расходов на наем жилых помещений происходит не в соответствии с законодательством, а на основе локального нормативного акта организации (трудового договора), то такие суммы облагаются НДФЛ (Письмо Минфина России от 08.09.2022 N 03-04-05/87274).
(Консультация эксперта, 2024)При этом доходы в виде сумм компенсации расходов работников организации на оплату аренды жилых помещений освобождаются от НДФЛ на основании п. 1 ст. 217 НК РФ, в случае если законодательством предусмотрена компенсация указанных расходов (Письмо Минфина России от 02.11.2021 N 03-04-06/88846). Если компенсация расходов на наем жилых помещений происходит не в соответствии с законодательством, а на основе локального нормативного акта организации (трудового договора), то такие суммы облагаются НДФЛ (Письмо Минфина России от 08.09.2022 N 03-04-05/87274).
Вопрос: ИП на ПСН - собственник жилых домов и земельных участков в СНТ сдает дома с участками в аренду. Помимо оплаты электроэнергии и воды в СНТ ИП уплачивает членские взносы. Учитываются ли членские взносы в доходах по ПСН, если в договоре аренды указано, что арендатор возмещает арендодателю их стоимость?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Обоснование: В соответствии с пп. 19 п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ ПСН применяется в отношении предпринимательской деятельности по сдаче в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также по сдаче в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Обоснование: В соответствии с пп. 19 п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ ПСН применяется в отношении предпринимательской деятельности по сдаче в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также по сдаче в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков.
Ситуация: Как физическому лицу исчислить и уплатить НДФЛ с доходов по договору найма (аренды) имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Освобождение от уплаты НДФЛ предусмотрено в случае получения наймодателем (арендодателем) платы за наем (аренду) жилых помещений от лиц, пострадавших от чрезвычайных обстоятельств, а также членов их семьи в пределах сумм, предоставленных таким лицам на цели найма (аренды) из бюджетных средств (п. 46.1 ст. 217 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Освобождение от уплаты НДФЛ предусмотрено в случае получения наймодателем (арендодателем) платы за наем (аренду) жилых помещений от лиц, пострадавших от чрезвычайных обстоятельств, а также членов их семьи в пределах сумм, предоставленных таким лицам на цели найма (аренды) из бюджетных средств (п. 46.1 ст. 217 НК РФ).
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)При этом ограничения на применение данного специального налогового режима установлены частью 2 статьи 4 и частью 2 статьи 6 рассматриваемого Закона, согласно которым не признаются объектом налогообложения НПД доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений) (пункт 3).
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)При этом ограничения на применение данного специального налогового режима установлены частью 2 статьи 4 и частью 2 статьи 6 рассматриваемого Закона, согласно которым не признаются объектом налогообложения НПД доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений) (пункт 3).
Вопрос: Организация планирует арендовать у физлица - плательщика НПД квартиру на несколько месяцев для хранения документов на время ремонта в офисном помещении. Возникают ли у организации обязанности налогового агента по НДФЛ при выплате арендной платы физлицу - плательщику НПД?
(Консультация эксперта, 2023)Не признаются объектом налогообложения в том числе доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений) (п. 3 ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2023)Не признаются объектом налогообложения в том числе доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений) (п. 3 ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ).
Ситуация: Как облагаются НДФЛ доходы от сдачи жилья (квартиры) внаем (в аренду)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Дополнительно отметим, что если в связи с осуществлением деятельности по сдаче в аренду (наем) жилых помещений (в том числе квартиры) вы перешли на НПД, то с полученного от такой деятельности дохода НДФЛ вам платить не нужно (ч. 8 ст. 2, ч. 1 ст. 4, ч. 1, п. 3 ч. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Дополнительно отметим, что если в связи с осуществлением деятельности по сдаче в аренду (наем) жилых помещений (в том числе квартиры) вы перешли на НПД, то с полученного от такой деятельности дохода НДФЛ вам платить не нужно (ч. 8 ст. 2, ч. 1 ст. 4, ч. 1, п. 3 ч. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
Статья: Аренда жилого помещения у самозанятого может грозить доначислением НДФЛ
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 17)В ходе проведения камеральной проверки расчета по форме 6-НДФЛ налоговики посчитали, что доход самозанятого от сдачи в аренду квартиры под офис не подпадает под обложение НПД. По их мнению, директор сдавал компании в аренду жилое помещение не в целях, отвечающих назначению жилого помещения, в то время как положения Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Закон N 422-ФЗ) связывают право на уплату НПД именно с арендой (наймом) жилых помещений. В результате компании были доначислены НДФЛ, пени и штраф.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 17)В ходе проведения камеральной проверки расчета по форме 6-НДФЛ налоговики посчитали, что доход самозанятого от сдачи в аренду квартиры под офис не подпадает под обложение НПД. По их мнению, директор сдавал компании в аренду жилое помещение не в целях, отвечающих назначению жилого помещения, в то время как положения Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Закон N 422-ФЗ) связывают право на уплату НПД именно с арендой (наймом) жилых помещений. В результате компании были доначислены НДФЛ, пени и штраф.