НДФЛ предпринимателя
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ предпринимателя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О получении вычетов по НДФЛ индивидуальными предпринимателями, в том числе применяющими НПД.
(Письмо Минфина России от 27.03.2024 N 03-04-05/27317)Вопрос: О получении вычетов по НДФЛ индивидуальными предпринимателями, в том числе применяющими НПД.
(Письмо Минфина России от 27.03.2024 N 03-04-05/27317)Вопрос: О получении вычетов по НДФЛ индивидуальными предпринимателями, в том числе применяющими НПД.
Статья: Топ-5 аргументов, подтверждающих деловую цель сделки
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2026, N 4)Судебная практика. Налоговый орган доначислил НДС и НДФЛ предпринимателю, ссылаясь на получение им необоснованной налоговой выгоды путем дробления бизнеса с привлечением взаимосвязанных лиц - родственников и друзей: на единой торговой площади разные ИП реализовывали продукцию без какого-либо разделения.
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2026, N 4)Судебная практика. Налоговый орган доначислил НДС и НДФЛ предпринимателю, ссылаясь на получение им необоснованной налоговой выгоды путем дробления бизнеса с привлечением взаимосвязанных лиц - родственников и друзей: на единой торговой площади разные ИП реализовывали продукцию без какого-либо разделения.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 208 "Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила предпринимателю НДФЛ в отношении доходов от внешнеторговых операций, которые тот не включил в налоговую декларацию. По мнению предпринимателя, доходы от внешнеторговых операций в силу п. 2 ст. 208 НК РФ не относятся к доходам, полученным от источников в РФ. Признавая доначисление НДФЛ правомерным, суд отметил, что в спорном периоде налогоплательщик действовал как предприниматель, в рамках этой деятельности как закупал продукцию у российских контрагентов, так и реализовывал ее иностранным покупателям с территории РФ и при этом не уплачивал налог на доходы в бюджет иностранного государства. В таких условиях нормы п. 2 ст. 208 НК РФ применению не подлежат, предприниматель обязан исчислять НДФЛ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила предпринимателю НДФЛ в отношении доходов от внешнеторговых операций, которые тот не включил в налоговую декларацию. По мнению предпринимателя, доходы от внешнеторговых операций в силу п. 2 ст. 208 НК РФ не относятся к доходам, полученным от источников в РФ. Признавая доначисление НДФЛ правомерным, суд отметил, что в спорном периоде налогоплательщик действовал как предприниматель, в рамках этой деятельности как закупал продукцию у российских контрагентов, так и реализовывал ее иностранным покупателям с территории РФ и при этом не уплачивал налог на доходы в бюджет иностранного государства. В таких условиях нормы п. 2 ст. 208 НК РФ применению не подлежат, предприниматель обязан исчислять НДФЛ.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель заключал с физическими лицами - водителями такси агентские договоры, согласно которым находил и передавал водителям заказы на услуги по перевозке пассажиров, принимал на свой счет оплату от клиентов и перечислял их водителям за вычетом своего вознаграждения. Инспекция пришла к выводу, что предприниматель не исполнил обязанность налогового агента, и начислила НДФЛ. Суд признал начисление правомерным, отметив, что предприниматель заключил с физическими лицами гражданско-правовые договоры и перечислял им денежные средства на основании этих договоров, такие выплаты являлись объектом обложения НДФЛ, предприниматель должен был исчислять суммы налога и перечислять их в бюджет как налоговый агент.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель заключал с физическими лицами - водителями такси агентские договоры, согласно которым находил и передавал водителям заказы на услуги по перевозке пассажиров, принимал на свой счет оплату от клиентов и перечислял их водителям за вычетом своего вознаграждения. Инспекция пришла к выводу, что предприниматель не исполнил обязанность налогового агента, и начислила НДФЛ. Суд признал начисление правомерным, отметив, что предприниматель заключил с физическими лицами гражданско-правовые договоры и перечислял им денежные средства на основании этих договоров, такие выплаты являлись объектом обложения НДФЛ, предприниматель должен был исчислять суммы налога и перечислять их в бюджет как налоговый агент.
Нормативные акты
"Тематический обзор Верховного Суда Российской Федерации N 3/2026. О рассмотрении судами общей юрисдикции споров, связанных с применением отдельных положений законодательства о налогах и сборах"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)16. У супруга (супруги) индивидуального предпринимателя не возникает обязанности по уплате НДФЛ на сумму, полученную от сдачи в аренду в предпринимательских целях недвижимого имущества, находящегося в совместной собственности, если налог на такой доход в полном объеме уплачен индивидуальным предпринимателем.
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)16. У супруга (супруги) индивидуального предпринимателя не возникает обязанности по уплате НДФЛ на сумму, полученную от сдачи в аренду в предпринимательских целях недвижимого имущества, находящегося в совместной собственности, если налог на такой доход в полном объеме уплачен индивидуальным предпринимателем.
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уплата НДФЛ, доначисленного по налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, представленной в связи с прекращением предпринимательской деятельности.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уплата НДФЛ, доначисленного по налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, представленной в связи с прекращением предпринимательской деятельности.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)2.3.1. Исчисление и уплата НДФЛ предпринимателями
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)2.3.1. Исчисление и уплата НДФЛ предпринимателями
Вопрос: Об НДФЛ с дополнительной стипендии, выплачиваемой индивидуальным предпринимателем физлицу по договору о целевом обучении.
(Письмо Минфина России от 05.12.2025 N 03-04-05/118535)Вопрос: Физлицо поступило в вуз и заключило с индивидуальным предпринимателем договор о целевом обучении. Предприниматель будет выплачивать физлицу дополнительную стипендию. Как уплачивать НДФЛ с этой стипендии?
(Письмо Минфина России от 05.12.2025 N 03-04-05/118535)Вопрос: Физлицо поступило в вуз и заключило с индивидуальным предпринимателем договор о целевом обучении. Предприниматель будет выплачивать физлицу дополнительную стипендию. Как уплачивать НДФЛ с этой стипендии?
Готовое решение: Налогообложение у арендатора операций по договору аренды транспортного средства с экипажем
(КонсультантПлюс, 2026)Даже если услуги экипажа вам оказывает ИП лично, при их оплате НДФЛ не удерживайте (при условии, что в договоре указано, что физлицо действует именно в статусе ИП). С полученного дохода предприниматель сам заплатит НДФЛ или другой налог в соответствии с режимом налогообложения, который применяет (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ, Письмо Минфина России от 09.10.2019 N 03-04-07/77527 (направлено для использования в работе Письмом ФНС России от 15.10.2019 N БС-4-11/21199@)).
(КонсультантПлюс, 2026)Даже если услуги экипажа вам оказывает ИП лично, при их оплате НДФЛ не удерживайте (при условии, что в договоре указано, что физлицо действует именно в статусе ИП). С полученного дохода предприниматель сам заплатит НДФЛ или другой налог в соответствии с режимом налогообложения, который применяет (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ, Письмо Минфина России от 09.10.2019 N 03-04-07/77527 (направлено для использования в работе Письмом ФНС России от 15.10.2019 N БС-4-11/21199@)).
Вопрос: Как учесть в целях налогообложения аптечку и медикаменты, приобретенные для работников?
(Консультация эксперта, 2026)НДФЛ у индивидуальных предпринимателей
(Консультация эксперта, 2026)НДФЛ у индивидуальных предпринимателей
Вопрос: Об исчислении НДФЛ индивидуальными предпринимателями.
(Письмо Минфина России от 29.01.2025 N 03-04-06/7802)Вопрос: Об исчислении НДФЛ индивидуальными предпринимателями.
(Письмо Минфина России от 29.01.2025 N 03-04-06/7802)Вопрос: Об исчислении НДФЛ индивидуальными предпринимателями.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)2.3.1. Исчисление и уплата НДФЛ предпринимателями
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)2.3.1. Исчисление и уплата НДФЛ предпринимателями
Путеводитель по сделкам. Аренда транспортного средства с экипажем. Арендатор (субарендатор)3.2. Удержание НДФЛ при перечислении арендной платы по договору аренды транспортного средства с экипажем арендодателю - физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем