3-НДФЛ ошибки
Подборка наиболее важных документов по запросу 3-НДФЛ ошибки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 14.05.2024 N 88-9426/2024 по делу N 2-2411/2023 (УИД 24RS0017-01-2023-001232-58)
Категория спора: Защита прав и интересов работодателя.
Требования работодателя: Об установлении факта отсутствия трудовых отношений.
Обстоятельства: Истец полагает, что установление факта отсутствия трудовых отношений между сторонами имеет решающее значение для прекращения возможных споров между истцом и ответчиком.
Решение: Отказано.Указание ответчиком к справках 3-НДФЛ, в заявлении на получение кредита иного работодателя, либо ООО "СКИЛС", но иной период работы, не влечет отмену правильных по существу судебных актов, поскольку не свидетельствует само по себе об отсутствии трудовых отношениях между сторонами спора.
Категория спора: Защита прав и интересов работодателя.
Требования работодателя: Об установлении факта отсутствия трудовых отношений.
Обстоятельства: Истец полагает, что установление факта отсутствия трудовых отношений между сторонами имеет решающее значение для прекращения возможных споров между истцом и ответчиком.
Решение: Отказано.Указание ответчиком к справках 3-НДФЛ, в заявлении на получение кредита иного работодателя, либо ООО "СКИЛС", но иной период работы, не влечет отмену правильных по существу судебных актов, поскольку не свидетельствует само по себе об отсутствии трудовых отношениях между сторонами спора.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 229 "Налоговая декларация" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"За невыполнение требований налогового законодательства и совершение налоговых правонарушений Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрена ответственность. В частности, нарушение срока представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, установленного пунктом 1 статьи 229 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной суммы налога. Кроме того, пунктом 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации установлена ответственность за неуплату или неполную уплату сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как ИП исправляет ошибки в декларации 3-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как ИП исправляет ошибки в декларации 3-НДФЛ
Статья: НДФЛ-вычеты в вопросах и ответах
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 17)Исправить ошибку несложно: вам нужно подать уточненную 3-НДФЛ с номером корректировки "2", включив в нее все вычеты, на которые вы имеете право.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 17)Исправить ошибку несложно: вам нужно подать уточненную 3-НДФЛ с номером корректировки "2", включив в нее все вычеты, на которые вы имеете право.
Статья: "Обязательная" 3-НДФЛ: отвечаем на вопросы читателей
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)Теперь что касается уточненной 3-НДФЛ. Налоговики, обнаружив в декларации ошибку, обязаны сообщить об этом плательщику и потребовать представить пояснения или внести в отчет исправления (проще говоря, подать уточненную декларацию) <4>. Если вы не сдадите уточненку, налоговая составит акт проверки и доначислит НДФЛ. У вас будет возможность подать возражения по акту, потом инспекция вынесет решение по проверке <5>. Если процесс завершится до наступления срока уплаты НДФЛ (15.07.2025), то это будет решение об отказе в привлечении к ответственности. Если после - то вам придется уплатить штраф в размере 20% от суммы недоимки и пени <6>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)Теперь что касается уточненной 3-НДФЛ. Налоговики, обнаружив в декларации ошибку, обязаны сообщить об этом плательщику и потребовать представить пояснения или внести в отчет исправления (проще говоря, подать уточненную декларацию) <4>. Если вы не сдадите уточненку, налоговая составит акт проверки и доначислит НДФЛ. У вас будет возможность подать возражения по акту, потом инспекция вынесет решение по проверке <5>. Если процесс завершится до наступления срока уплаты НДФЛ (15.07.2025), то это будет решение об отказе в привлечении к ответственности. Если после - то вам придется уплатить штраф в размере 20% от суммы недоимки и пени <6>.
Статья: Налоговые доначисления по итогам проверки: как учесть
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Не учитывается в расходах <3>
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Не учитывается в расходах <3>
Вопрос: Физлицо имеет право на вычет в определенной сумме, но в декларации по ошибке указан вычет в большей сумме, при этом приложены подтверждающие документы на реальную сумму. Нужно ли подать уточненную декларацию 3-НДФЛ, или налоговый орган вынесет решение о вычете в размере, подтвержденном документами?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Физлицо имеет право на вычет в определенной сумме, но в декларации по ошибке указан вычет в большей сумме, при этом приложены подтверждающие документы на реальную сумму. Нужно ли подать уточненную декларацию 3-НДФЛ, или налоговый орган вынесет решение о вычете в размере, подтвержденном документами?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Физлицо имеет право на вычет в определенной сумме, но в декларации по ошибке указан вычет в большей сумме, при этом приложены подтверждающие документы на реальную сумму. Нужно ли подать уточненную декларацию 3-НДФЛ, или налоговый орган вынесет решение о вычете в размере, подтвержденном документами?
Статья: Детские вычеты по-новому: какова цена ошибки
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 20)Если же работник уже успел получить эту сумму через свою ИФНС, заявив этот вычет в декларации 3-НДФЛ, то уже не вправе будет написать заявление работодателю на ее возврат. Впрочем, это маловероятно, поскольку Минфин считает, что обратиться в ИФНС за вычетом, который не был предоставлен в течение года, человек может только <19>:
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 20)Если же работник уже успел получить эту сумму через свою ИФНС, заявив этот вычет в декларации 3-НДФЛ, то уже не вправе будет написать заявление работодателю на ее возврат. Впрочем, это маловероятно, поскольку Минфин считает, что обратиться в ИФНС за вычетом, который не был предоставлен в течение года, человек может только <19>:
Статья: Годовой 6-НДФЛ: что еще интересует бухгалтеров
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)В 2024 г. этих документов у работодателя не было. По нашему мнению, тот факт, что уведомление из ИФНС на 2024 г. все же было получено, пусть и в январе 2025 г., не обязывает организацию делать перерасчет НДФЛ за 2024 г. и возвращать налог работнику. Работник без проблем может сделать это через инспекцию: либо подав декларацию 3-НДФЛ, либо в упрощенном порядке, написав заявление в ИФНС без подачи декларации.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)В 2024 г. этих документов у работодателя не было. По нашему мнению, тот факт, что уведомление из ИФНС на 2024 г. все же было получено, пусть и в январе 2025 г., не обязывает организацию делать перерасчет НДФЛ за 2024 г. и возвращать налог работнику. Работник без проблем может сделать это через инспекцию: либо подав декларацию 3-НДФЛ, либо в упрощенном порядке, написав заявление в ИФНС без подачи декларации.
Вопрос: В 2021, 2022 гг. в налоговых декларациях 3-НДФЛ налогоплательщик отразил вычеты по процентам по ипотечному кредиту и получил их. Можно ли подать уточненные декларации за предыдущие периоды с уменьшением сумм по этим вычетам или отказом от них и заявить вычет по процентам на новое жилье в 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Подать уточненные декларации 3-НДФЛ в данном случае нельзя.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Подать уточненные декларации 3-НДФЛ в данном случае нельзя.
Ситуация: Как проводится камеральная проверка налоговой декларации 3-НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если в ходе камеральной проверки будут выявлены ошибки в декларации 3-НДФЛ, противоречия между сведениями в представленных документах, их несоответствие сведениям, имеющимся у налогового органа, вам могут направить требование о представлении пояснений или внесении изменений в декларацию. Необходимые пояснения или уточненную декларацию 3-НДФЛ вам следует представить в течение пяти рабочих дней.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если в ходе камеральной проверки будут выявлены ошибки в декларации 3-НДФЛ, противоречия между сведениями в представленных документах, их несоответствие сведениям, имеющимся у налогового органа, вам могут направить требование о представлении пояснений или внесении изменений в декларацию. Необходимые пояснения или уточненную декларацию 3-НДФЛ вам следует представить в течение пяти рабочих дней.
Статья: Комментарий к Кассационному определению ВС РФ от 08.02.2023 N 19-КАД22-15-К5
(Манкина О.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 5)Ответы на эти вопросы можно найти в Кассационном определении ВС РФ от 08.02.2023 N 19-КАД22-15-К5. В нем Судебная коллегия по административным делам Верховного суда указала на ошибочность мнения судов трех инстанций, которые встали на сторону налогового органа при рассмотрении следующей ситуации.
(Манкина О.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 5)Ответы на эти вопросы можно найти в Кассационном определении ВС РФ от 08.02.2023 N 19-КАД22-15-К5. В нем Судебная коллегия по административным делам Верховного суда указала на ошибочность мнения судов трех инстанций, которые встали на сторону налогового органа при рассмотрении следующей ситуации.