Учет основных средств ип на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет основных средств ип на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговая реформа: перенастройка исчисления УСН с 2025 года
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 9)С 1 января 2025 года в новой редакции будут действовать пп. 15 и 16 п. 3 ст. 346.12. Так, не вправе применять УСН:
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 9)С 1 января 2025 года в новой редакции будут действовать пп. 15 и 16 п. 3 ст. 346.12. Так, не вправе применять УСН:
Статья: Резерв по сомнительным долгам, спонсорская реклама, реализация имущества: как снизить налоговые риски
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 10)Поскольку предыдущий собственник - ИП, который применял упрощенную систему налогообложения с объектом "доходы" и не мог учитывать положения гл. 25 НК РФ в части расходов, организация должна установить срок полезного использования, руководствуясь Классификацией основных средств, без уменьшения его на период эксплуатации предыдущим собственником.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 10)Поскольку предыдущий собственник - ИП, который применял упрощенную систему налогообложения с объектом "доходы" и не мог учитывать положения гл. 25 НК РФ в части расходов, организация должна установить срок полезного использования, руководствуясь Классификацией основных средств, без уменьшения его на период эксплуатации предыдущим собственником.
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 346.12 НК РФДля определения суммы ограничения по стоимости ОС, находящегося в лизинге, его остаточную стоимость (с 01.01.2026 - балансовая) учитывает:
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.17 "Порядок признания доходов и расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")До вынесения решения по проверке ИП представил уточненную налоговую декларацию по УСН с суммой расходов на строительство и ремонт основных средств (ОС), а также книгу учета доходов и расходов. С учетом суммы расходов был сформирован убыток, который подлежал переносу на будущее.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")До вынесения решения по проверке ИП представил уточненную налоговую декларацию по УСН с суммой расходов на строительство и ремонт основных средств (ОС), а также книгу учета доходов и расходов. С учетом суммы расходов был сформирован убыток, который подлежал переносу на будущее.
Готовое решение: Как на УСН учесть продажу имущества и имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2026)Если недвижимость продает ИП, то учитывать на УСН доходы и расходы по ней нужно, только если он использовал ее в своей предпринимательской деятельности и продажа недвижимости (в частности, земельных участков) является видом его деятельности (Письма Минфина России от 28.06.2023 N 03-04-05/60201, от 05.03.2022 N 03-04-05/16195, от 16.11.2021 N 03-11-11/92368, от 09.09.2020 N 03-11-11/79032, от 24.07.2019 N 03-11-11/55063, от 14.09.2018 N 03-11-11/65826). По таким доходам ИП не вправе применять льготы (вычет, освобождение) по НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)Если недвижимость продает ИП, то учитывать на УСН доходы и расходы по ней нужно, только если он использовал ее в своей предпринимательской деятельности и продажа недвижимости (в частности, земельных участков) является видом его деятельности (Письма Минфина России от 28.06.2023 N 03-04-05/60201, от 05.03.2022 N 03-04-05/16195, от 16.11.2021 N 03-11-11/92368, от 09.09.2020 N 03-11-11/79032, от 24.07.2019 N 03-11-11/55063, от 14.09.2018 N 03-11-11/65826). По таким доходам ИП не вправе применять льготы (вычет, освобождение) по НДФЛ.
Статья: Что поменялось в налогообложении доходов от продажи бизнес-имущества ИП
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 9)То есть начиная с доходов 2026 г. физические лица, в том числе ИП, прекратившие деятельность, которые не учитывали или, в силу условий применяемого налогового режима, не могли учитывать расходы на приобретение жилой недвижимости и ТС, использовавшихся в их бизнесе в качестве объектов основных средств, могут воспользоваться имущественным вычетом при продаже такого имущества. Это касается, например, бывших ИП, применявших УСН с объектом "доходы", или действующих ИП - плательщиков "патентного" налога либо НПД, то есть физических лиц, доходы которых от продажи имущества облагаются НДФЛ.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 9)То есть начиная с доходов 2026 г. физические лица, в том числе ИП, прекратившие деятельность, которые не учитывали или, в силу условий применяемого налогового режима, не могли учитывать расходы на приобретение жилой недвижимости и ТС, использовавшихся в их бизнесе в качестве объектов основных средств, могут воспользоваться имущественным вычетом при продаже такого имущества. Это касается, например, бывших ИП, применявших УСН с объектом "доходы", или действующих ИП - плательщиков "патентного" налога либо НПД, то есть физических лиц, доходы которых от продажи имущества облагаются НДФЛ.
Статья: Какие изменения по налогам планируются на 2025 - 2027 гг.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 38)- определения "остаточная стоимость основных средств" в целях учета основных средств, которые подлежат амортизации;
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 38)- определения "остаточная стоимость основных средств" в целях учета основных средств, которые подлежат амортизации;
Готовое решение: Какой лимит стоимости основных средств установлен для УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы применять УСН, балансовая стоимость ваших ОС (без учета российского высокотехнологичного оборудования из специального перечня, утверждаемого Правительством РФ) не должна быть больше 200 млн руб. (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Эта величина подлежит индексации на коэффициент-дефлятор (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Так, для применения УСН в 2026 г. балансовая стоимость ОС с учетом индексации не должна превышать 218 млн руб.
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы применять УСН, балансовая стоимость ваших ОС (без учета российского высокотехнологичного оборудования из специального перечня, утверждаемого Правительством РФ) не должна быть больше 200 млн руб. (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Эта величина подлежит индексации на коэффициент-дефлятор (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Так, для применения УСН в 2026 г. балансовая стоимость ОС с учетом индексации не должна превышать 218 млн руб.
Статья: 10 важных вопросов по АУСН
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 23)Смысл АУСН в том, чтобы его применяли небольшие организации и ИП с небольшим объемом предпринимательской деятельности. Так что, исходя из логики Закона N 17-ФЗ, а также учитывая, что аналогичная ситуация складывается у ИП на УСН, ответ такой:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 23)Смысл АУСН в том, чтобы его применяли небольшие организации и ИП с небольшим объемом предпринимательской деятельности. Так что, исходя из логики Закона N 17-ФЗ, а также учитывая, что аналогичная ситуация складывается у ИП на УСН, ответ такой:
Тематический выпуск: Актуальные вопросы бухгалтерского учета: из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 11)Арендная плата по договору аренды от Арендодателя была рассчитана исходя из стоимости основных средств (сетей водоснабжения и водоотведения) с учетом Классификации основных средств, включаемых в амортизационную группу N 8 ОКОФ 220.41.20.20.700; 220.41.20.20.630 (Постановление Правительства РФ от 01.01.2002 N 1), 300 месяцев (25 лет), с учетом применения упрощенной системы налогообложения в размере 6%, а также НДС в размере 7% и рентабельности в размере 5%, Арендатор обязан оплачивать Арендодателю аренду по договору аренды недвижимого имущества сетей согласно данному расчету.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 11)Арендная плата по договору аренды от Арендодателя была рассчитана исходя из стоимости основных средств (сетей водоснабжения и водоотведения) с учетом Классификации основных средств, включаемых в амортизационную группу N 8 ОКОФ 220.41.20.20.700; 220.41.20.20.630 (Постановление Правительства РФ от 01.01.2002 N 1), 300 месяцев (25 лет), с учетом применения упрощенной системы налогообложения в размере 6%, а также НДС в размере 7% и рентабельности в размере 5%, Арендатор обязан оплачивать Арендодателю аренду по договору аренды недвижимого имущества сетей согласно данному расчету.
"Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Федеральным законом от 31 декабря 2002 г. N 191-ФЗ названная выше статья 4 Закона 1996 г. о бухгалтерском учете была дополнена пунктом 3, освобождавшим от обязанности ведения бухгалтерского учета организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, но если иное не предусматривалось данным пунктом, а именно следующее: организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном главой 26.2 части второй НК РФ; организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут учет основных средств и нематериальных активов в порядке, предусмотренном законодательством РФ о бухгалтерском учете.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Федеральным законом от 31 декабря 2002 г. N 191-ФЗ названная выше статья 4 Закона 1996 г. о бухгалтерском учете была дополнена пунктом 3, освобождавшим от обязанности ведения бухгалтерского учета организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, но если иное не предусматривалось данным пунктом, а именно следующее: организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном главой 26.2 части второй НК РФ; организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут учет основных средств и нематериальных активов в порядке, предусмотренном законодательством РФ о бухгалтерском учете.
Статья: Какие вопросы задают компании и ИП при смене УСН-объекта
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 24)Когда расходы на покупку "доходных" ОС можно учесть
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 24)Когда расходы на покупку "доходных" ОС можно учесть
Вопрос: О применении ИП, осуществляющим деятельность в сфере грузоперевозок, вычета НДС по ОС (тягачу), приобретенному в период применения ПСН, при переходе с 01.01.2026 на УСН.
(Письмо Минфина России от 05.02.2026 N 03-07-11/8169)При применении ПСН расходы для целей налогообложения не учитывались (ст. 346.48 НК РФ), сумма НДС, предъявленная при приобретении основного средства, ранее не включалась в расходы и не принималась к вычету.
(Письмо Минфина России от 05.02.2026 N 03-07-11/8169)При применении ПСН расходы для целей налогообложения не учитывались (ст. 346.48 НК РФ), сумма НДС, предъявленная при приобретении основного средства, ранее не включалась в расходы и не принималась к вычету.
Вопрос: Об определении ИП, не ведущим бухучет, размера остаточной стоимости ОС и начислении амортизации на квартиру, сдаваемую в аренду, в целях применения УСН.
(Письмо Минфина России от 24.04.2024 N 07-01-09/38515)Вместе с тем согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 6 Федерального закона "О бухгалтерском учете" бухгалтерский учет могут не вести индивидуальный предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой, в случае, если в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности. В этой связи, по мнению Департамента налоговой политики, если индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, воспользовался правом не вести бухгалтерский учет, то определение размера остаточной стоимости основных средств в целях применения подпункта 16 пункта 3 статьи 346.12 Кодекса следует производить применительно к Федеральному стандарту бухгалтерского учета ФСБУ 6/2020 "Основные средства", утвержденному приказом Минфина России от 17 сентября 2020 г. N 204н. В отношении начисления амортизации на приобретенную квартиру, которая сдается в аренду, в целях применения подпункта 16 пункта 3 статьи 346.12 Кодекса следует иметь в виду, что начисление амортизации на указанную квартиру осуществляется начиная с периода использования такой квартиры в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 24.04.2024 N 07-01-09/38515)Вместе с тем согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 6 Федерального закона "О бухгалтерском учете" бухгалтерский учет могут не вести индивидуальный предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой, в случае, если в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности. В этой связи, по мнению Департамента налоговой политики, если индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, воспользовался правом не вести бухгалтерский учет, то определение размера остаточной стоимости основных средств в целях применения подпункта 16 пункта 3 статьи 346.12 Кодекса следует производить применительно к Федеральному стандарту бухгалтерского учета ФСБУ 6/2020 "Основные средства", утвержденному приказом Минфина России от 17 сентября 2020 г. N 204н. В отношении начисления амортизации на приобретенную квартиру, которая сдается в аренду, в целях применения подпункта 16 пункта 3 статьи 346.12 Кодекса следует иметь в виду, что начисление амортизации на указанную квартиру осуществляется начиная с периода использования такой квартиры в предпринимательской деятельности.