НДФЛ от сдачи в аренду
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ от сдачи в аренду (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Можно ли сдавать имущество (автомобиль, недвижимость и др.) в аренду без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Обратите внимание! По общему правилу доход от сдачи имущества в аренду облагается НДФЛ, а в случае применения арендодателем специального налогового режима - налогом на профессиональный доход (п. 8 ст. 1, пп. 4 п. 1 ст. 208, ст. 209 НК РФ; ч. 1 ст. 1, ч. 1, 8 ст. 2, ч. 1 ст. 4, ч. 1 ст. 6 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Обратите внимание! По общему правилу доход от сдачи имущества в аренду облагается НДФЛ, а в случае применения арендодателем специального налогового режима - налогом на профессиональный доход (п. 8 ст. 1, пп. 4 п. 1 ст. 208, ст. 209 НК РФ; ч. 1 ст. 1, ч. 1, 8 ст. 2, ч. 1 ст. 4, ч. 1 ст. 6 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ до 31 декабря 2025 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Как ИП на УСН заполнить декларацию 3-НДФЛ при сдаче помещения в аренду
(КонсультантПлюс, 2025)Как ИП на УСН заполнить декларацию 3-НДФЛ при сдаче помещения в аренду
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, указав, что доход от реализации недвижимости должен быть включен в налоговую базу по УСН. Налогоплательщик оспорил доначисление, так как не все доходы от реализации имущества могут быть включены в налоговую базу по УСН, так как, в частности, он продал свой жилой дом, который он использовал в личных целях. Также он отметил, доход от реализации жилого помещения он отразил в декларации 3-НДФЛ, на что не получил возражений или замечаний от налогового органа. Суд указал, что реализованное предпринимателем недвижимое имущество использовалось в его предпринимательской деятельности, что подтверждается доказательствами налогового органа. В частности, жилое помещение использовалось для сдачи в аренду. Также суд отметил, что принятие декларации 3-НДФЛ не имеет в данном случае правового значения, так как проверка этой декларации осуществляется по другим основаниям. Суд признал обоснованным доначисление единого налога.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, указав, что доход от реализации недвижимости должен быть включен в налоговую базу по УСН. Налогоплательщик оспорил доначисление, так как не все доходы от реализации имущества могут быть включены в налоговую базу по УСН, так как, в частности, он продал свой жилой дом, который он использовал в личных целях. Также он отметил, доход от реализации жилого помещения он отразил в декларации 3-НДФЛ, на что не получил возражений или замечаний от налогового органа. Суд указал, что реализованное предпринимателем недвижимое имущество использовалось в его предпринимательской деятельности, что подтверждается доказательствами налогового органа. В частности, жилое помещение использовалось для сдачи в аренду. Также суд отметил, что принятие декларации 3-НДФЛ не имеет в данном случае правового значения, так как проверка этой декларации осуществляется по другим основаниям. Суд признал обоснованным доначисление единого налога.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил единый налог по УСН, указав, что доход от продажи квартиры и сдачи ее в аренду должен включаться предпринимателем в налогооблагаемую базу. Предприниматель утверждал, что квартира использовалась в личных целях, а не в предпринимательской деятельности, с доходов от сдачи ее в аренду уплачен НДФЛ. Суд признал правомерным начисление единого налога, отметив, что квартира регулярно сдавалась в аренду, в течение ряда периодов являлась единственным источником дохода, отраженного в декларациях по УСН, после ее продажи предприниматель приобрел нежилое помещение также для сдачи в аренду. Суд отклонил довод предпринимателя о проживании в квартире его родственников, поскольку данные лица владели иными объектами недвижимости, а в договорах аренды не было отражено обременение в виде проживания в квартире иных лиц.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил единый налог по УСН, указав, что доход от продажи квартиры и сдачи ее в аренду должен включаться предпринимателем в налогооблагаемую базу. Предприниматель утверждал, что квартира использовалась в личных целях, а не в предпринимательской деятельности, с доходов от сдачи ее в аренду уплачен НДФЛ. Суд признал правомерным начисление единого налога, отметив, что квартира регулярно сдавалась в аренду, в течение ряда периодов являлась единственным источником дохода, отраженного в декларациях по УСН, после ее продажи предприниматель приобрел нежилое помещение также для сдачи в аренду. Суд отклонил довод предпринимателя о проживании в квартире его родственников, поскольку данные лица владели иными объектами недвижимости, а в договорах аренды не было отражено обременение в виде проживания в квартире иных лиц.
Нормативные акты
"Тематический обзор Верховного Суда Российской Федерации N 3/2026. О рассмотрении судами общей юрисдикции споров, связанных с применением отдельных положений законодательства о налогах и сборах"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)16. У супруга (супруги) индивидуального предпринимателя не возникает обязанности по уплате НДФЛ на сумму, полученную от сдачи в аренду в предпринимательских целях недвижимого имущества, находящегося в совместной собственности, если налог на такой доход в полном объеме уплачен индивидуальным предпринимателем.
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)16. У супруга (супруги) индивидуального предпринимателя не возникает обязанности по уплате НДФЛ на сумму, полученную от сдачи в аренду в предпринимательских целях недвижимого имущества, находящегося в совместной собственности, если налог на такой доход в полном объеме уплачен индивидуальным предпринимателем.
Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов от сдачи в аренду (внаем) жилого помещения.
(Письмо Минфина России от 15.04.2026 N 03-04-05/31149)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов от сдачи в аренду (внаем) жилого помещения.
(Письмо Минфина России от 15.04.2026 N 03-04-05/31149)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов от сдачи в аренду (внаем) жилого помещения.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.2. Может ли физлицо (не ИП) для целей исчисления НДФЛ применить профессиональные вычеты к доходам от сдачи в аренду имущества?
Готовое решение: Как у ИП на ОСНО облагаются операции по сдаче помещений в аренду
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. НДФЛ с доходов от сдачи помещений в аренду у ИП
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. НДФЛ с доходов от сдачи помещений в аренду у ИП
Готовое решение: Как уплатить НДФЛ и сдать отчетность по обособленному подразделению
(КонсультантПлюс, 2026)Как уплачивается НДФЛ и сдается отчетность по доходам арендодателя - физического лица при аренде имущества, используемого по месту нахождения обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2026)Как уплачивается НДФЛ и сдается отчетность по доходам арендодателя - физического лица при аренде имущества, используемого по месту нахождения обособленного подразделения
Вопрос: Об НДФЛ с доходов от сдачи в аренду имущества, освобождении от НДФЛ дохода от реализации имущества в рамках процедуры банкротства, об исполнении обязанностей налогового агента и ответственности.
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-04-05/53430)Вопрос: Об НДФЛ с доходов от сдачи в аренду имущества, освобождении от НДФЛ дохода от реализации имущества в рамках процедуры банкротства, об исполнении обязанностей налогового агента и ответственности.
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-04-05/53430)Вопрос: Об НДФЛ с доходов от сдачи в аренду имущества, освобождении от НДФЛ дохода от реализации имущества в рамках процедуры банкротства, об исполнении обязанностей налогового агента и ответственности.
Ситуация: Как физическому лицу исчислить и уплатить НДФЛ с доходов по договору найма (аренды) имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Физическое лицо самостоятельно исчисляет и уплачивает НДФЛ с доходов от сдачи имущества внаем или в аренду физическим лицам, не зарегистрированным в качестве предпринимателей, или иностранной организации без обособленных подразделений в РФ. Налог нужно уплатить не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Физическое лицо самостоятельно исчисляет и уплачивает НДФЛ с доходов от сдачи имущества внаем или в аренду физическим лицам, не зарегистрированным в качестве предпринимателей, или иностранной организации без обособленных подразделений в РФ. Налог нужно уплатить не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода.
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Как ИП на УСН заполнить декларацию 3-НДФЛ при сдаче помещения в аренду
(КонсультантПлюс, 2026)Как ИП на УСН заполнить декларацию 3-НДФЛ при сдаче помещения в аренду
Вопрос: Об НДФЛ с доходов от сдачи в аренду (внаем) имущества.
(Письмо Минфина России от 14.05.2025 N 03-04-05/47303)Вопрос: Об НДФЛ с доходов от сдачи в аренду (внаем) имущества.
(Письмо Минфина России от 14.05.2025 N 03-04-05/47303)Вопрос: Об НДФЛ с доходов от сдачи в аренду (внаем) имущества.