НДФЛ дивиденды гражданин Белоруссии
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ дивиденды гражданин Белоруссии (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О ставке НДФЛ при выплате дивидендов учредителям - резидентам Республики Беларусь.
(Письмо Минфина России от 01.11.2018 N 03-08-05/78625)Вопрос: О ставке НДФЛ при выплате дивидендов учредителям - резидентам Республики Беларусь.
(Письмо Минфина России от 01.11.2018 N 03-08-05/78625)Вопрос: О ставке НДФЛ при выплате дивидендов учредителям - резидентам Республики Беларусь.
Статья: Если на работу принят иностранный гражданин
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2008, N 1)Обратите внимание, что с 1 января 2008 г. дивиденды, получаемые иностранными гражданами от долевого участия в деятельности российской организации, облагаются НДФЛ по ставке 15% (изменения внесены Федеральным законом от 16.05.2007 N 76-ФЗ).
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2008, N 1)Обратите внимание, что с 1 января 2008 г. дивиденды, получаемые иностранными гражданами от долевого участия в деятельности российской организации, облагаются НДФЛ по ставке 15% (изменения внесены Федеральным законом от 16.05.2007 N 76-ФЗ).
Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ доходов в виде дивидендов, выплачиваемых российской организацией своему участнику - гражданину Республики Беларусь.
(Письмо Минфина РФ от 17.08.2010 N 03-08-05/1)Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ доходов в виде дивидендов, выплачиваемых российской организацией своему участнику - гражданину Республики Беларусь.
(Письмо Минфина РФ от 17.08.2010 N 03-08-05/1)Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ доходов в виде дивидендов, выплачиваемых российской организацией своему участнику - гражданину Республики Беларусь.
Статья: Что важно сделать бухгалтеру на УСН в конце года
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2015, N 12)Важно: вам не потребуется определять налоговый статус иностранцев, которые работают у вас на основании патента либо являются гражданами Армении, Белоруссии, Казахстана, Киргизии. А также беженцами (получившими временное убежище) или высококвалифицированными специалистами. Так как НДФЛ с доходов всех этих работников независимо от количества дней нахождения в России рассчитывается по ставке 13% (абз. 3, 4 и 7 п. 3 ст. 224 НК РФ и Договор о ЕАЭС от 29.05.2014).
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2015, N 12)Важно: вам не потребуется определять налоговый статус иностранцев, которые работают у вас на основании патента либо являются гражданами Армении, Белоруссии, Казахстана, Киргизии. А также беженцами (получившими временное убежище) или высококвалифицированными специалистами. Так как НДФЛ с доходов всех этих работников независимо от количества дней нахождения в России рассчитывается по ставке 13% (абз. 3, 4 и 7 п. 3 ст. 224 НК РФ и Договор о ЕАЭС от 29.05.2014).
Статья: Налоговое обозрение от 09.06.2010
(Воловик Е.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2010, N 24)Указом Президента Беларуси от 09.03.2010 N 143 "Об отдельных вопросах налогообложения" освобождены от обложения подоходным налогом физические лица, переехавшие в Беларусь на постоянное место жительства, при условии перемещения ими в Беларусь своих денежных средств. От подоходного налога с физических лиц освобождаются доходы в виде дивидендов, процентов, роялти, доходы от операций с ценными бумагами, от реализации недвижимого имущества, полученные от источников за пределами Республики Беларусь в денежной форме физическим лицом, не являвшимся налоговым резидентом Беларуси на протяжении не менее пяти лет, непосредственно предшествовавших налоговому периоду, в котором такое лицо было признано налоговым резидентом Республики Беларусь. Таким образом, освобождение от уплаты подоходного налога распространяется в том числе на белорусских граждан, которые в течение последних 5 лет не являлись налоговыми резидентами Беларуси, а также на иностранных граждан и лиц без гражданства, которые после вступления указа в силу переедут на местожительство в Беларусь, станут налоговыми резидентами этого государства. Данное освобождение предоставляется сроком на пять календарных лет, включая налоговый период, в котором физические лица были признаны налоговыми резидентами Республики Беларусь, в размере доходов, полученных ими по сделкам с имуществом или имущественными правами, приобретенными до признания этих лиц налоговыми резидентами Республики Беларусь, и перечисленных на счета, открытые в банках на территории Беларуси, при условии постоянного проживания этих лиц на ее территории и представления в налоговые органы по месту постоянного проживания документов, подтверждающих факт выплаты этим лицам доходов по указанным сделкам, а также документов о приобретении такого имущества или имущественных прав, содержащих сведения о дате их приобретения. Кроме того, тем же нормативным актом внесен ряд изменений в президентские указы, регулирующие налоговую сферу. В частности, платежи единого налога индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц теперь должны производиться в белорусских рублях вместо евро, как это было установлено ранее. Ставки данного налога также установлены в белорусских рублях.
(Воловик Е.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2010, N 24)Указом Президента Беларуси от 09.03.2010 N 143 "Об отдельных вопросах налогообложения" освобождены от обложения подоходным налогом физические лица, переехавшие в Беларусь на постоянное место жительства, при условии перемещения ими в Беларусь своих денежных средств. От подоходного налога с физических лиц освобождаются доходы в виде дивидендов, процентов, роялти, доходы от операций с ценными бумагами, от реализации недвижимого имущества, полученные от источников за пределами Республики Беларусь в денежной форме физическим лицом, не являвшимся налоговым резидентом Беларуси на протяжении не менее пяти лет, непосредственно предшествовавших налоговому периоду, в котором такое лицо было признано налоговым резидентом Республики Беларусь. Таким образом, освобождение от уплаты подоходного налога распространяется в том числе на белорусских граждан, которые в течение последних 5 лет не являлись налоговыми резидентами Беларуси, а также на иностранных граждан и лиц без гражданства, которые после вступления указа в силу переедут на местожительство в Беларусь, станут налоговыми резидентами этого государства. Данное освобождение предоставляется сроком на пять календарных лет, включая налоговый период, в котором физические лица были признаны налоговыми резидентами Республики Беларусь, в размере доходов, полученных ими по сделкам с имуществом или имущественными правами, приобретенными до признания этих лиц налоговыми резидентами Республики Беларусь, и перечисленных на счета, открытые в банках на территории Беларуси, при условии постоянного проживания этих лиц на ее территории и представления в налоговые органы по месту постоянного проживания документов, подтверждающих факт выплаты этим лицам доходов по указанным сделкам, а также документов о приобретении такого имущества или имущественных прав, содержащих сведения о дате их приобретения. Кроме того, тем же нормативным актом внесен ряд изменений в президентские указы, регулирующие налоговую сферу. В частности, платежи единого налога индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц теперь должны производиться в белорусских рублях вместо евро, как это было установлено ранее. Ставки данного налога также установлены в белорусских рублях.
Корреспонденция счетов: Как отражается в 2011 г. начисление дивидендов иностранному физическому лицу - гражданину Республики Беларусь, не являющемуся налоговым резидентом РФ, если он представил подтверждение своего постоянного местопребывания в Республике Беларусь?..
(Консультация эксперта, 2011)Заметим, что нормы Протокола от 24.01.2006 "К Соглашению между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21 апреля 1995 года" применяются только в отношении доходов, полученных от работы по найму, и не распространяется на доходы в виде дивидендов.
(Консультация эксперта, 2011)Заметим, что нормы Протокола от 24.01.2006 "К Соглашению между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21 апреля 1995 года" применяются только в отношении доходов, полученных от работы по найму, и не распространяется на доходы в виде дивидендов.
Вопрос: О ставке НДФЛ в отношении дивидендов, выплачиваемых российской организацией гражданину Белоруссии, если на дату их получения он не являлся налоговым резидентом РФ, а по итогам налогового периода признан таковым.
(Письмо Минфина России от 11.11.2014 N 03-04-06/56813)Вопрос: О ставке НДФЛ в отношении дивидендов, выплачиваемых российской организацией гражданину Белоруссии, если на дату их получения он не являлся налоговым резидентом РФ, а по итогам налогового периода признан таковым.
(Письмо Минфина России от 11.11.2014 N 03-04-06/56813)Вопрос: О ставке НДФЛ в отношении дивидендов, выплачиваемых российской организацией гражданину Белоруссии, если на дату их получения он не являлся налоговым резидентом РФ, а по итогам налогового периода признан таковым.
Вопрос: ...По какой ставке удерживать НДФЛ при выплате дивидендов гражданину Белоруссии - нерезиденту РФ?
(Консультация эксперта, 2018)Вопрос: ООО приняло решение о выплате дивидендов участникам ООО, в числе которых есть гражданин Республики Беларусь.
(Консультация эксперта, 2018)Вопрос: ООО приняло решение о выплате дивидендов участникам ООО, в числе которых есть гражданин Республики Беларусь.
Вопрос: ...Вправе ли ИП требовать возврата удержанного работодателем НДФЛ? Вправе ли организация произвести возврат или зачет уплаченных за ИП страховых взносов?
(Консультация эксперта, 2016)В частности, именно удержавшая излишнюю сумму налога организация (а не налоговый орган) производит возврат НДФЛ, например: бывшему работнику, по отношению к которому работодатель больше не является налоговым агентом (Письма Минфина России от 21.06.2016 N 03-04-06/36117, от 16.06.2016 N 03-04-06/35158, от 02.07.2015 N 03-04-05/38340, от 07.04.2015 N 03-04-05/19466 и др.); гражданину Республики Беларусь - получателю дивидендов, не подлежащих налогообложению в РФ (Письмо ФНС России от 08.09.2014 N ОА-4-17/18006); исполнителю по прекращенному досрочно гражданско-правовому договору, получившему аванс, который в дальнейшем возвращен заказчику (Письмо Минфина России от 26.05.2014 N 03-04-06/24982). Отметим, что во всех перечисленных случаях организация, удержавшая НДФЛ (в том числе правомерно), производит возврат излишне удержанных сумм после того, как утратила статус налогового агента.
(Консультация эксперта, 2016)В частности, именно удержавшая излишнюю сумму налога организация (а не налоговый орган) производит возврат НДФЛ, например: бывшему работнику, по отношению к которому работодатель больше не является налоговым агентом (Письма Минфина России от 21.06.2016 N 03-04-06/36117, от 16.06.2016 N 03-04-06/35158, от 02.07.2015 N 03-04-05/38340, от 07.04.2015 N 03-04-05/19466 и др.); гражданину Республики Беларусь - получателю дивидендов, не подлежащих налогообложению в РФ (Письмо ФНС России от 08.09.2014 N ОА-4-17/18006); исполнителю по прекращенному досрочно гражданско-правовому договору, получившему аванс, который в дальнейшем возвращен заказчику (Письмо Минфина России от 26.05.2014 N 03-04-06/24982). Отметим, что во всех перечисленных случаях организация, удержавшая НДФЛ (в том числе правомерно), производит возврат излишне удержанных сумм после того, как утратила статус налогового агента.
"Проверки налоговых органов"
(Тимошенко В.А., Спирина Л.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2008)Имеются особенности применения налоговых ставок в отношении граждан Республики Беларусь. Для них применяется ставка налога на доходы от работы по найму в размере 13% с первого дня их пребывания на территории РФ.
(Тимошенко В.А., Спирина Л.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2008)Имеются особенности применения налоговых ставок в отношении граждан Республики Беларусь. Для них применяется ставка налога на доходы от работы по найму в размере 13% с первого дня их пребывания на территории РФ.