Учет импорта из Белоруссии
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет импорта из Белоруссии (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДС при импорте в РФ с территории Беларуси строительных материалов, используемых в РФ для выполнения работ на объекте культурного наследия.
(Письмо Минфина России от 05.03.2024 N 03-07-13/1/19755)Учитывая изложенное, при импорте в Российскую Федерацию с территории Республики Беларусь товаров, не поименованных в статье 150 Кодекса, налог на добавленную стоимость уплачивается налоговому органу Российской Федерации независимо от того, что такие товары на территории Российской Федерации используются для осуществления операций, освобождаемых от налога на добавленную стоимость.
(Письмо Минфина России от 05.03.2024 N 03-07-13/1/19755)Учитывая изложенное, при импорте в Российскую Федерацию с территории Республики Беларусь товаров, не поименованных в статье 150 Кодекса, налог на добавленную стоимость уплачивается налоговому органу Российской Федерации независимо от того, что такие товары на территории Российской Федерации используются для осуществления операций, освобождаемых от налога на добавленную стоимость.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)"В случае если товары, приобретаемые российской организацией на территории иностранного государства, реализуются в Республику Беларусь без их ввоза на территорию РФ, то местом реализации товаров согласно ст. 147 НК РФ территория РФ не признается и, соответственно, реализация таких товаров не признается объектом налогообложения НДС. При этом с учетом положений п. 3 ст. 169 НК РФ при реализации товаров, операции по реализации которых не признаются объектом налогообложения НДС, счета-фактуры не составляются...".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)"В случае если товары, приобретаемые российской организацией на территории иностранного государства, реализуются в Республику Беларусь без их ввоза на территорию РФ, то местом реализации товаров согласно ст. 147 НК РФ территория РФ не признается и, соответственно, реализация таких товаров не признается объектом налогообложения НДС. При этом с учетом положений п. 3 ст. 169 НК РФ при реализации товаров, операции по реализации которых не признаются объектом налогообложения НДС, счета-фактуры не составляются...".
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"СПОТ: налоговики пояснили, может ли плательщик на УСН учесть в расходах обеспечительный платеж (14.07.2026)
"Договор между Российской Федерацией и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам"
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)4. Освобождаются от налогообложения НДС в соответствии со статьей 119 Налогового кодекса Республики Беларусь и с учетом особенностей, установленных указанной статьей, следующие товары при их ввозе на территорию Республики Беларусь:
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)4. Освобождаются от налогообложения НДС в соответствии со статьей 119 Налогового кодекса Республики Беларусь и с учетом особенностей, установленных указанной статьей, следующие товары при их ввозе на территорию Республики Беларусь:
Вопрос: Организация заключила с белорусским подрядчиком договор об изготовлении изделий. При этом часть комплектующих будет отправлена организацией для переработки. Также подрядчик будет использовать часть собственных комплектующих. Как определяется налоговая база по НДС при ввозе готовых изделий на территорию РФ?
(Консультация эксперта, 2024)В связи с этим, по нашему мнению, в стоимость выполненных работ должна быть включена стоимость собственных комплектующих подрядчика. При ввозе готовых изделий российская организация исчисляет НДС со стоимости работ с учетом стоимости собственных материалов белорусской организации.
(Консультация эксперта, 2024)В связи с этим, по нашему мнению, в стоимость выполненных работ должна быть включена стоимость собственных комплектующих подрядчика. При ввозе готовых изделий российская организация исчисляет НДС со стоимости работ с учетом стоимости собственных материалов белорусской организации.
Статья: 7 налоговых задачек для упрощенцев по возврату товаров
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)Учет у упрощенца возврата товара,
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)Учет у упрощенца возврата товара,
Готовое решение: Как принять к учету импортный товар
(КонсультантПлюс, 2026)Как принять к учету импортный товар
(КонсультантПлюс, 2026)Как принять к учету импортный товар
Типовая ситуация: НДС при импорте из ЕАЭС
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС при импорте из Белоруссии, Казахстана или другой страны ЕАЭС без участия посредников считает покупатель товаров на дату принятия их к учету. База - стоимость товаров по контракту. Ставки обычные - 22 или 10%, их применяют все плательщики (п. п. 14, 17 Протокола о косвенных налогах).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС при импорте из Белоруссии, Казахстана или другой страны ЕАЭС без участия посредников считает покупатель товаров на дату принятия их к учету. База - стоимость товаров по контракту. Ставки обычные - 22 или 10%, их применяют все плательщики (п. п. 14, 17 Протокола о косвенных налогах).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете российской организации расходы, связанные с перевозкой приобретенного имущества с территории Республики Беларусь на территорию РФ автомобильным транспортом, если услуги по перевозке оказаны белорусским перевозчиком?..
(Консультация эксперта, 2026)В случае если "белорусский" НДС с провозной платы, сформировавший в бухгалтерском учете стоимость ввозимого имущества, в налоговом учете стоимость такого имущества не формирует, а учитывается в составе прочих расходов, указанная сумма НДС может образовать временную разницу, приводящую к возникновению отложенного налогового обязательства (ОНО). Такое произойдет, если стоимость ввезенного имущества будет признана расходом в бухгалтерском учете в ином (последующем) отчетном периоде, чем будет признан расход в виде "белорусского" НДС в налоговом учете. Указанные разница и ОНО возникают при признании в налоговом учете расхода в виде "белорусского" НДС и погашаются (единовременно либо частями) при признании указанного расхода в бухгалтерском учете (п. п. 15, 18 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
(Консультация эксперта, 2026)В случае если "белорусский" НДС с провозной платы, сформировавший в бухгалтерском учете стоимость ввозимого имущества, в налоговом учете стоимость такого имущества не формирует, а учитывается в составе прочих расходов, указанная сумма НДС может образовать временную разницу, приводящую к возникновению отложенного налогового обязательства (ОНО). Такое произойдет, если стоимость ввезенного имущества будет признана расходом в бухгалтерском учете в ином (последующем) отчетном периоде, чем будет признан расход в виде "белорусского" НДС в налоговом учете. Указанные разница и ОНО возникают при признании в налоговом учете расхода в виде "белорусского" НДС и погашаются (единовременно либо частями) при признании указанного расхода в бухгалтерском учете (п. п. 15, 18 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
Вопрос: Организация экспортирует в Республику Беларусь импортное оборудование, код ТН ВЭД ЕАЭС 8413 70 650 0. При заполнении статистической формы учета перемещения товаров в личном кабинете выходит предупреждение, что следует указать реквизиты разрешительного документа на вывоз. Обязана ли организация получать разрешение?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация экспортирует в Республику Беларусь импортное оборудование, код ТН ВЭД ЕАЭС 8413 70 650 0 "насосы жидкостные с количеством входных рабочих колес более одного".
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация экспортирует в Республику Беларусь импортное оборудование, код ТН ВЭД ЕАЭС 8413 70 650 0 "насосы жидкостные с количеством входных рабочих колес более одного".
Вопрос: Российская организация импортирует из Республики Беларусь и реализует на территории РФ глютен пшеничный, код ТН ВЭД ЕАЭС 1109 00 000 0. Какую ставку НДС следует применять: 1) при заполнении декларации по косвенным налогам при ввозе из ЕАЭС данного товара; 2) при реализации глютена пшеничного на территории РФ?
(Консультация эксперта, 2026)Исходя из условий рассматриваемого вопроса российская организация импортирует из Республики Беларусь и реализует на территории РФ глютен пшеничный, код ТН ВЭД ЕАЭС 1109 00 000 0.
(Консультация эксперта, 2026)Исходя из условий рассматриваемого вопроса российская организация импортирует из Республики Беларусь и реализует на территории РФ глютен пшеничный, код ТН ВЭД ЕАЭС 1109 00 000 0.
Готовое решение: НДС при импорте из стран ЕАЭС: Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии
(КонсультантПлюс, 2026)НДС при импорте из стран ЕАЭС: Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии
(КонсультантПлюс, 2026)НДС при импорте из стран ЕАЭС: Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии