Налоговый вычет взаимозависимые лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет взаимозависимые лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговые риски по сделкам, заключенным между взаимозависимыми лицами
(Нелюбин И.Д.)
("Финансовое право", 2022, N 1)Между отцом (продавец) и дочерью (покупатель) был заключен договор купли-продажи квартиры с использованием целевого кредита. Квартира была приобретена и перешла в собственность покупателя. Затем покупатель обратилась в налоговый орган для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением недвижимого имущества. Однако налоговый орган отказал в получении вычета на основании п. 5 ст. 220 НК РФ (вычет не предоставляется физическим лицам, признанным взаимозависимыми в соответствии со ст. 105.1 НК РФ), так как данные лица признаются взаимозависимыми согласно подп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ.
(Нелюбин И.Д.)
("Финансовое право", 2022, N 1)Между отцом (продавец) и дочерью (покупатель) был заключен договор купли-продажи квартиры с использованием целевого кредита. Квартира была приобретена и перешла в собственность покупателя. Затем покупатель обратилась в налоговый орган для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением недвижимого имущества. Однако налоговый орган отказал в получении вычета на основании п. 5 ст. 220 НК РФ (вычет не предоставляется физическим лицам, признанным взаимозависимыми в соответствии со ст. 105.1 НК РФ), так как данные лица признаются взаимозависимыми согласно подп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Согласно материалам дела общество отразило в налоговой декларации реализацию товаров (работ, услуг) и вычеты иного взаимозависимого юридического лица. Договоры, заключенные с обществом, фактически исполняло взаимозависимое лицо. Сотрудники взаимозависимого лица формально трудоустроены в обществе.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Согласно материалам дела общество отразило в налоговой декларации реализацию товаров (работ, услуг) и вычеты иного взаимозависимого юридического лица. Договоры, заключенные с обществом, фактически исполняло взаимозависимое лицо. Сотрудники взаимозависимого лица формально трудоустроены в обществе.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 346.26 "Общие положения" главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом ИФНС в ходе проверки и судом предлагалось заявителю и взаимозависимому лицу представить необходимые документы в целях подтверждения расчета налоговой базы и предоставления вычетов по НДС, восстановить бухгалтерский налоговый учет, однако необходимые действия заявителем и взаимозависимым лицом не были совершены. При таких обстоятельствах суд признал доначисления обоснованными.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом ИФНС в ходе проверки и судом предлагалось заявителю и взаимозависимому лицу представить необходимые документы в целях подтверждения расчета налоговой базы и предоставления вычетов по НДС, восстановить бухгалтерский налоговый учет, однако необходимые действия заявителем и взаимозависимым лицом не были совершены. При таких обстоятельствах суд признал доначисления обоснованными.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд признал правомерным доначисление налога на прибыль, поскольку схема с лизингом автомобилей являлась способом уклонения от налогообложения. Общество формально оплачивало лизинг автомобилей, которые фактически безвозмездно использовались и впоследствии выкупались взаимозависимыми физическими лицами. Поскольку автомобили не использовались в деятельности компании, соответствующие расходы и вычеты по НДС были признаны необоснованными, обществу обоснованно доначислены налог на прибыль и НДС, а физическим лицам - НДФЛ со стоимости полученной материальной выгоды.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд признал правомерным доначисление налога на прибыль, поскольку схема с лизингом автомобилей являлась способом уклонения от налогообложения. Общество формально оплачивало лизинг автомобилей, которые фактически безвозмездно использовались и впоследствии выкупались взаимозависимыми физическими лицами. Поскольку автомобили не использовались в деятельности компании, соответствующие расходы и вычеты по НДС были признаны необоснованными, обществу обоснованно доначислены налог на прибыль и НДС, а физическим лицам - НДФЛ со стоимости полученной материальной выгоды.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Расходы организации, осуществляющей деятельность по добыче кондиционных руд олова и указанной в подпункте 2 пункта 2 настоящей статьи, по каждому объекту основных средств учитываются при определении налогового вычета такой организацией или ее взаимозависимым лицом единожды.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Расходы организации, осуществляющей деятельность по добыче кондиционных руд олова и указанной в подпункте 2 пункта 2 настоящей статьи, по каждому объекту основных средств учитываются при определении налогового вычета такой организацией или ее взаимозависимым лицом единожды.
Вопрос: О предоставлении имущественных вычетов по НДФЛ, если сделка купли-продажи квартиры осуществляется между взаимозависимыми лицами.
(Письмо Минфина России от 09.07.2025 N 03-04-05/66510)Вопрос: О предоставлении имущественных вычетов по НДФЛ, если сделка купли-продажи квартиры осуществляется между взаимозависимыми лицами.
(Письмо Минфина России от 09.07.2025 N 03-04-05/66510)Вопрос: О предоставлении имущественных вычетов по НДФЛ, если сделка купли-продажи квартиры осуществляется между взаимозависимыми лицами.
Вопрос: О получении имущественных вычетов по НДФЛ, если сделка купли-продажи квартиры осуществляется между взаимозависимыми лицами.
(Письмо Минфина России от 10.06.2025 N 03-04-05/57372)Вопрос: О получении имущественных вычетов по НДФЛ, если сделка купли-продажи квартиры осуществляется между взаимозависимыми лицами.
(Письмо Минфина России от 10.06.2025 N 03-04-05/57372)Вопрос: О получении имущественных вычетов по НДФЛ, если сделка купли-продажи квартиры осуществляется между взаимозависимыми лицами.
Вопрос: О налоговом контроле в отношении сделок между взаимозависимыми лицами, если одна из сторон сделки применяет инвестиционный вычет по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 04.06.2025 N 03-12-12/1/54998)Вопрос: О налоговом контроле в отношении сделок между взаимозависимыми лицами, если одна из сторон сделки применяет инвестиционный вычет по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 04.06.2025 N 03-12-12/1/54998)Вопрос: О налоговом контроле в отношении сделок между взаимозависимыми лицами, если одна из сторон сделки применяет инвестиционный вычет по налогу на прибыль.
Ситуация: Когда нельзя воспользоваться имущественными вычетами при покупке недвижимости?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Нельзя воспользоваться имущественными вычетами при покупке недвижимости в случаях, если вы не понесли расходов в связи с ее приобретением, совершили сделку купли-продажи с взаимозависимым физическим лицом, воспользовались вычетом ранее и в иных случаях.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Нельзя воспользоваться имущественными вычетами при покупке недвижимости в случаях, если вы не понесли расходов в связи с ее приобретением, совершили сделку купли-продажи с взаимозависимым физическим лицом, воспользовались вычетом ранее и в иных случаях.
Готовое решение: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Если одна из сторон в сделках со взаимозависимыми лицами применяет вычет, такие сделки могут быть признаны контролируемыми (пп. 9 п. 2 ст. 105.14 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если одна из сторон в сделках со взаимозависимыми лицами применяет вычет, такие сделки могут быть признаны контролируемыми (пп. 9 п. 2 ст. 105.14 НК РФ).
Ситуация: Можно ли получить имущественный вычет при покупке жилья у родственников?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Кроме того, при совершении сделки по покупке жилья между взаимозависимыми лицами у налогового органа в целях отказа в вычете отсутствует необходимость установления экономической обоснованности такой сделки (п. 5.1 Письма ФНС России от 02.04.2020 N БВ-4-7/5648).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Кроме того, при совершении сделки по покупке жилья между взаимозависимыми лицами у налогового органа в целях отказа в вычете отсутствует необходимость установления экономической обоснованности такой сделки (п. 5.1 Письма ФНС России от 02.04.2020 N БВ-4-7/5648).