НДС в розничной торговле
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС в розничной торговле (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Документы для вычета НДС
(КонсультантПлюс, 2026)при исчислении организацией розничной торговли НДС по товарам, приобретенным физлицами-иностранцами и вывезенным за пределы ЕАЭС через пункты пропуска на границе РФ (tax free). Вычет предоставляется, если компенсация НДС фактически выплачена иностранцу (п. 4.1 ст. 171 НК РФ). Вычет производится на основании документов и сведений, обозначенных в п. 8.1 ст. 169.1, п. 11 ст. 172 НК РФ (в частности, необходим документ (чек) для компенсации налога с отметкой таможенного органа РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)при исчислении организацией розничной торговли НДС по товарам, приобретенным физлицами-иностранцами и вывезенным за пределы ЕАЭС через пункты пропуска на границе РФ (tax free). Вычет предоставляется, если компенсация НДС фактически выплачена иностранцу (п. 4.1 ст. 171 НК РФ). Вычет производится на основании документов и сведений, обозначенных в п. 8.1 ст. 169.1, п. 11 ст. 172 НК РФ (в частности, необходим документ (чек) для компенсации налога с отметкой таможенного органа РФ);
Статья: Система tax free в России: сущность, ожидания от введения и причины неэффективности
(Погодина И.В., Кислина А.А.)
("Туризм: право и экономика", 2023, N 3)Ключевые слова: туризм, tax free, НДС, турист, организация розничной торговли, возврат, товар, ЕАЭС, UNTWO.
(Погодина И.В., Кислина А.А.)
("Туризм: право и экономика", 2023, N 3)Ключевые слова: туризм, tax free, НДС, турист, организация розничной торговли, возврат, товар, ЕАЭС, UNTWO.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 173 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил конституционность п. 7 ст. 168, подп. 2 п. 3 ст. 170, п. 5 ст. 173 НК РФ, поскольку они предполагают возникновение у налогоплательщика-банкрота обязанности по уплате НДС в связи с реализацией населению по розничным ценам товаров в процессе банкротства. КС РФ отказал в принятии жалобы к рассмотрению, указав, что в связи с реализацией населению товаров, приобретенных налогоплательщиком до признания его банкротом, у него возникла обязанность по уплате в бюджет налога, ранее принятого к вычету.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил конституционность п. 7 ст. 168, подп. 2 п. 3 ст. 170, п. 5 ст. 173 НК РФ, поскольку они предполагают возникновение у налогоплательщика-банкрота обязанности по уплате НДС в связи с реализацией населению по розничным ценам товаров в процессе банкротства. КС РФ отказал в принятии жалобы к рассмотрению, указав, что в связи с реализацией населению товаров, приобретенных налогоплательщиком до признания его банкротом, у него возникла обязанность по уплате в бюджет налога, ранее принятого к вычету.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил конституционность п. 7 ст. 168, подп. 2 п. 3 ст. 170, п. 5 ст. 173 НК РФ, поскольку они предполагают возникновение у налогоплательщика-банкрота обязанности по уплате НДС в связи с реализацией населению по розничным ценам товаров в процессе банкротства. КС РФ отказал в принятии жалобы к рассмотрению, указав, что в связи с реализацией населению товаров, приобретенных налогоплательщиком до признания его банкротом, у него возникла обязанность по уплате в бюджет налога, ранее принятого к вычету.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил конституционность п. 7 ст. 168, подп. 2 п. 3 ст. 170, п. 5 ст. 173 НК РФ, поскольку они предполагают возникновение у налогоплательщика-банкрота обязанности по уплате НДС в связи с реализацией населению по розничным ценам товаров в процессе банкротства. КС РФ отказал в принятии жалобы к рассмотрению, указав, что в связи с реализацией населению товаров, приобретенных налогоплательщиком до признания его банкротом, у него возникла обязанность по уплате в бюджет налога, ранее принятого к вычету.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)6. При реализации товаров (работ, услуг) населению по розничным ценам (тарифам) соответствующая сумма налога включается в указанные цены (тарифы). При этом на ярлыках товаров и ценниках, выставляемых продавцами, сумма налога не выделяется.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)6. При реализации товаров (работ, услуг) населению по розничным ценам (тарифам) соответствующая сумма налога включается в указанные цены (тарифы). При этом на ярлыках товаров и ценниках, выставляемых продавцами, сумма налога не выделяется.
Вопрос: ИП занимается розничной торговлей, применяет УСН и платит НДС по ставке 5%. Как ИП в целях НДС оформить возврат ему товара, если товар был реализован в том же квартале? Нужно ли формировать корректировочный счет-фактуру?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: ИП занимается розничной торговлей, применяет УСН и платит НДС по ставке 5%. Как ИП в целях НДС оформить возврат ему товара, если товар был реализован в том же квартале? Нужно ли формировать корректировочный счет-фактуру?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: ИП занимается розничной торговлей, применяет УСН и платит НДС по ставке 5%. Как ИП в целях НДС оформить возврат ему товара, если товар был реализован в том же квартале? Нужно ли формировать корректировочный счет-фактуру?
Статья: Как налоговики раскрывают схемы уклонения от налогообложения
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 3)2. Применение одним из субъектов специального налогового режима объяснено привлечением розничных покупателей. При начислении на сумму реализации НДС компания была бы неконкурентна на рынке и не получила бы прибыли <2>.
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 3)2. Применение одним из субъектов специального налогового режима объяснено привлечением розничных покупателей. При начислении на сумму реализации НДС компания была бы неконкурентна на рынке и не получила бы прибыли <2>.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС8. СЧЕТА-ФАКТУРЫ ПРИ РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛЕ
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС за периоды 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 044 отразите налоговую базу и НДС с розничной реализации товаров иностранным физлицам, по которым вы оформляли чеки для компенсации НДС (tax free).
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 044 отразите налоговую базу и НДС с розничной реализации товаров иностранным физлицам, по которым вы оформляли чеки для компенсации НДС (tax free).
Статья: НДС-вопросы по льготам и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 22)Ставка НДС по продуктам питания одинакова
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 22)Ставка НДС по продуктам питания одинакова
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 044 отразите налоговую базу и НДС с розничной реализации товаров иностранным физлицам, по которым вы оформляли чеки для компенсации НДС (tax free).
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 044 отразите налоговую базу и НДС с розничной реализации товаров иностранным физлицам, по которым вы оформляли чеки для компенсации НДС (tax free).
"Цифровизация публичного финансового контроля: монография"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Следующая система, о которой необходимо сказать, это онлайн-ККТ, введенная Федеральным законом от 03.07.2016 N 290-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" <1>, использование которой позволяет в режиме онлайн передавать информацию о расчетах в налоговые органы, получая на постоянной основе сведения о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, что привело к снижению количества проверок в отношении налогоплательщиков и, соответственно, уменьшению нагрузки на налоговые органы и дало им возможность сфокусировать свое внимание действительно на проблемных, недобросовестных компаниях. Система онлайн-касс позволила агрегировать большие данные и делать предикативную аналитику, в результате чего достигается прозрачность расчета подлежащего уплате в бюджет налога на добавленную стоимость в рознице и возможность отменить налоговую отчетность <2>.
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Следующая система, о которой необходимо сказать, это онлайн-ККТ, введенная Федеральным законом от 03.07.2016 N 290-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" <1>, использование которой позволяет в режиме онлайн передавать информацию о расчетах в налоговые органы, получая на постоянной основе сведения о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, что привело к снижению количества проверок в отношении налогоплательщиков и, соответственно, уменьшению нагрузки на налоговые органы и дало им возможность сфокусировать свое внимание действительно на проблемных, недобросовестных компаниях. Система онлайн-касс позволила агрегировать большие данные и делать предикативную аналитику, в результате чего достигается прозрачность расчета подлежащего уплате в бюджет налога на добавленную стоимость в рознице и возможность отменить налоговую отчетность <2>.
Готовое решение: Как учесть "входной" НДС, выделенный в товарном чеке
(КонсультантПлюс, 2026)При отсутствии счета-фактуры вычет НДС по товарам, приобретенным в розничной торговле, применять рискованно. По мнению Минфина России, без счета-фактуры вычет НДС невозможен (Письма от 31.08.2022 N 03-07-11/84844, от 19.07.2021 N 03-07-11/57329, от 19.10.2020 N 03-07-14/90913, от 26.03.2019 N 03-07-09/20252, от 13.08.2018 N 03-07-11/57127, от 12.01.2018 N 03-07-09/634).
(КонсультантПлюс, 2026)При отсутствии счета-фактуры вычет НДС по товарам, приобретенным в розничной торговле, применять рискованно. По мнению Минфина России, без счета-фактуры вычет НДС невозможен (Письма от 31.08.2022 N 03-07-11/84844, от 19.07.2021 N 03-07-11/57329, от 19.10.2020 N 03-07-14/90913, от 26.03.2019 N 03-07-09/20252, от 13.08.2018 N 03-07-11/57127, от 12.01.2018 N 03-07-09/634).