Аренда у взаимозависимого лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Аренда у взаимозависимого лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговые схемы в сдаче в аренду помещений - как ФНС пытается повысить сбор налогов? Анализ судов и споров
(Мариновская В.)
("Жилищное право", 2023, N 4)С учетом цели обеспечения сохранности купленного имущества, его ликвидности и отсутствия желания вкладывать для решения указанной задачи материальные и трудовые усилия налогоплательщик принял решение передать весь комплекс недвижимости в аренду своему взаимозависимому лицу - ООО "О.". Данное решение позволило обществу не отвлекать от основной деятельности силы, время и ресурсы и, вместе с тем, извлекать прибыль из принадлежащего обществу актива, обеспечить сохранность и ликвидность данного имущества.
(Мариновская В.)
("Жилищное право", 2023, N 4)С учетом цели обеспечения сохранности купленного имущества, его ликвидности и отсутствия желания вкладывать для решения указанной задачи материальные и трудовые усилия налогоплательщик принял решение передать весь комплекс недвижимости в аренду своему взаимозависимому лицу - ООО "О.". Данное решение позволило обществу не отвлекать от основной деятельности силы, время и ресурсы и, вместе с тем, извлекать прибыль из принадлежащего обществу актива, обеспечить сохранность и ликвидность данного имущества.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 5)17. (-) 1. По мнению налогового органа, налогоплательщик реализовал взаимозависимому лицу право аренды земельного участка по заниженной стоимости, что привело к неполной уплате налогов.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 5)17. (-) 1. По мнению налогового органа, налогоплательщик реализовал взаимозависимому лицу право аренды земельного участка по заниженной стоимости, что привело к неполной уплате налогов.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, общество искусственно завышало расходы по договорам аренды имущества с взаимозависимыми лицами путем манипулирования размерами арендных платежей. Обстоятельства дела свидетельствуют о необоснованной минимизации налогового бремени путем искусственного перераспределения доходов общества на подконтрольных лиц, являющихся его учредителями и имеющих родственные связи.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, общество искусственно завышало расходы по договорам аренды имущества с взаимозависимыми лицами путем манипулирования размерами арендных платежей. Обстоятельства дела свидетельствуют о необоснованной минимизации налогового бремени путем искусственного перераспределения доходов общества на подконтрольных лиц, являющихся его учредителями и имеющих родственные связи.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 374 "Объект налогообложения" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При проведении осмотра цехов и территории арендатора налоговый орган выявил наличие оборудования, используемого им для производства продукции. Данное оборудование не было приобретено обществом вместе с помещением цеха и сдавалось обществу в аренду прежним собственником недвижимости (взаимозависимое с обществом лицо), который учитывал его за балансом и не включал в состав объектов налогообложения по налогу на имущество. При этом общество произвело в отношении указанного оборудования ремонтные работы и учло затраты на них в расходах по налогу на прибыль.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При проведении осмотра цехов и территории арендатора налоговый орган выявил наличие оборудования, используемого им для производства продукции. Данное оборудование не было приобретено обществом вместе с помещением цеха и сдавалось обществу в аренду прежним собственником недвижимости (взаимозависимое с обществом лицо), который учитывал его за балансом и не включал в состав объектов налогообложения по налогу на имущество. При этом общество произвело в отношении указанного оборудования ремонтные работы и учло затраты на них в расходах по налогу на прибыль.
Статья: Аренда движимого имущества у иностранца: как правильно удержать налог на прибыль
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2026, N 9)Если иностранный арендодатель - взаимозависимое лицо
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2026, N 9)Если иностранный арендодатель - взаимозависимое лицо
Статья: К вопросу о разграничении законного ведения бизнеса взаимозависимыми лицами от незаконного дробления бизнеса
(Якубяк Ю.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 1)В случае если при таких же обстоятельствах будет установлена самостоятельность индивидуальных предпринимателей (арендное имущество приобреталось на собственные средства, есть большой круг иных контрагентов, своя материально-техническая база и т.д.), то такой случай, на наш взгляд, не должен быть квалифицирован как дробление бизнеса. Консолидация активов и доначисление налогов по общей системе налогообложения также, по нашему мнению, в этом случае являются недопустимыми. В описанном случае при установлении отклонения экономической цены по договорам аренды между взаимозависимыми лицами в отношении налогоплательщика могут быть применены только последствия, предусмотренные ст. 54.1 НК РФ, а именно налогоплательщику должны быть доначислены конкретные налоги путем увеличения налоговой базы за счет исключения необоснованных расходов. Иной подход позволял бы рассматривать как дробление бизнеса любую деятельность налогоплательщика и взаимозависимых лиц, в результате которой у налогоплательщика появляется необоснованная налоговая выгода, что привело бы к ущемлению и нарушению прав налогоплательщика.
(Якубяк Ю.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 1)В случае если при таких же обстоятельствах будет установлена самостоятельность индивидуальных предпринимателей (арендное имущество приобреталось на собственные средства, есть большой круг иных контрагентов, своя материально-техническая база и т.д.), то такой случай, на наш взгляд, не должен быть квалифицирован как дробление бизнеса. Консолидация активов и доначисление налогов по общей системе налогообложения также, по нашему мнению, в этом случае являются недопустимыми. В описанном случае при установлении отклонения экономической цены по договорам аренды между взаимозависимыми лицами в отношении налогоплательщика могут быть применены только последствия, предусмотренные ст. 54.1 НК РФ, а именно налогоплательщику должны быть доначислены конкретные налоги путем увеличения налоговой базы за счет исключения необоснованных расходов. Иной подход позволял бы рассматривать как дробление бизнеса любую деятельность налогоплательщика и взаимозависимых лиц, в результате которой у налогоплательщика появляется необоснованная налоговая выгода, что привело бы к ущемлению и нарушению прав налогоплательщика.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)Суд пришел к выводу о формальности договоров аренды между взаимозависимыми лицами и об умышленном искажении обществом сведений о фактах хозяйственной деятельности, подлежащих отражению в бухгалтерском и налоговом учете (Постановление АС ВВО от 01.07.2025 N Ф01-1848/2025 по делу N А39-3122/2024).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)Суд пришел к выводу о формальности договоров аренды между взаимозависимыми лицами и об умышленном искажении обществом сведений о фактах хозяйственной деятельности, подлежащих отражению в бухгалтерском и налоговом учете (Постановление АС ВВО от 01.07.2025 N Ф01-1848/2025 по делу N А39-3122/2024).