Контролируемые сделки аванс
Подборка наиболее важных документов по запросу Контролируемые сделки аванс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Учет запасов, поступивших по договору мены
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)Доходы в натуральной форме учитывают по рыночным ценам. Цену сделки признают рыночной, если стороны не выступают в качестве взаимозависимых лиц <24>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)Доходы в натуральной форме учитывают по рыночным ценам. Цену сделки признают рыночной, если стороны не выступают в качестве взаимозависимых лиц <24>.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- по строке 105 отражают корректировку налоговых баз и сумм НДС по соответствующим ставкам в случае применения организацией в контролируемых сделках цен товаров (работ, услуг), имущественных прав, не соответствующих пункту 1 статьи 105.3 Налогового кодекса (п. 6 ст. 105.3 НК РФ);
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- по строке 105 отражают корректировку налоговых баз и сумм НДС по соответствующим ставкам в случае применения организацией в контролируемых сделках цен товаров (работ, услуг), имущественных прав, не соответствующих пункту 1 статьи 105.3 Налогового кодекса (п. 6 ст. 105.3 НК РФ);
Нормативные акты
Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах"в подпункте 10 слова "либо решений, вынесенных по результатам проверки федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами," исключить;
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах"в подпункте 10 слова "либо решений, вынесенных по результатам проверки федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами," исключить;
Федеральный закон от 01.04.2020 N 102-ФЗ
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"1) приостановление, отмену или перенос на более поздний срок мероприятий налогового контроля, в том числе проверок полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, а также приостановление течения сроков, предусмотренных настоящим Кодексом, в том числе сроков назначения (проведения) проверок, на период приостановления или переноса указанных мероприятий налогового контроля;
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"1) приостановление, отмену или перенос на более поздний срок мероприятий налогового контроля, в том числе проверок полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, а также приостановление течения сроков, предусмотренных настоящим Кодексом, в том числе сроков назначения (проведения) проверок, на период приостановления или переноса указанных мероприятий налогового контроля;
Вопрос: О признании сделки между взаимозависимыми лицами контролируемой, если одна из сторон применяет федеральный инвестиционный вычет по налогу на прибыль, и применении правил переноса указанного вычета.
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-03-06/1/27064)Вместе с тем сделки между взаимозависимыми лицами, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства всех сторон и выгодоприобретателей по которым является Российская Федерация и хотя бы одна из сторон которых применяет в течение налогового периода федеральный инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль организаций, предусмотренный статьей 286.2 Кодекса, по нашему мнению, не могут быть признаны контролируемыми на основании подпункта 9 пункта 2 статьи 105.14 Кодекса, что при этом не исключает возможность признания таких сделок контролируемыми по иным основаниям, предусмотренным пунктом 2 указанной статьи.
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-03-06/1/27064)Вместе с тем сделки между взаимозависимыми лицами, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства всех сторон и выгодоприобретателей по которым является Российская Федерация и хотя бы одна из сторон которых применяет в течение налогового периода федеральный инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль организаций, предусмотренный статьей 286.2 Кодекса, по нашему мнению, не могут быть признаны контролируемыми на основании подпункта 9 пункта 2 статьи 105.14 Кодекса, что при этом не исключает возможность признания таких сделок контролируемыми по иным основаниям, предусмотренным пунктом 2 указанной статьи.
Готовое решение: Как облагается налогом на имущество недвижимость организации
(КонсультантПлюс, 2026)Если для вашего объекта база - среднегодовая стоимость, то рассчитывайте ее на основе остаточной (балансовой) стоимости недвижимости по данным бухучета (п. 3 ст. 375, п. 4 ст. 376 НК РФ). Вместе с тем если инспекция установит, что остаточная (балансовая) стоимость существенно отличается от рыночной и имущество получено по сделке, которая позволила установить недостоверную цену (например, приобретено у взаимозависимого лица), то может пересчитать налог исходя из документально подтвержденной рыночной стоимости имущества (п. 11 Тематического обзора ВС РФ N 4/2026 (утв. Постановлением Президиума ВС РФ от 29.04.2026 N 6А/2026)).
(КонсультантПлюс, 2026)Если для вашего объекта база - среднегодовая стоимость, то рассчитывайте ее на основе остаточной (балансовой) стоимости недвижимости по данным бухучета (п. 3 ст. 375, п. 4 ст. 376 НК РФ). Вместе с тем если инспекция установит, что остаточная (балансовая) стоимость существенно отличается от рыночной и имущество получено по сделке, которая позволила установить недостоверную цену (например, приобретено у взаимозависимого лица), то может пересчитать налог исходя из документально подтвержденной рыночной стоимости имущества (п. 11 Тематического обзора ВС РФ N 4/2026 (утв. Постановлением Президиума ВС РФ от 29.04.2026 N 6А/2026)).
Статья: Налоговый контроль при совершении сделок между взаимозависимыми лицами
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 7)При применении налогоплательщиком в сделке между взаимозависимыми лицами цен товаров (работ, услуг), не соответствующих рыночным ценам, если указанное несоответствие повлекло занижение сумм одного или нескольких налогов (авансовых платежей) либо завышение суммы убытка, организация вправе самостоятельно произвести корректировку налоговой базы и сумм соответствующих налогов (убытков) по истечении календарного года. Сюда включается налоговый период (налоговые периоды) по налогам, суммы которых подлежат корректировке (п. 6 ст. 105.3 НК РФ).
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 7)При применении налогоплательщиком в сделке между взаимозависимыми лицами цен товаров (работ, услуг), не соответствующих рыночным ценам, если указанное несоответствие повлекло занижение сумм одного или нескольких налогов (авансовых платежей) либо завышение суммы убытка, организация вправе самостоятельно произвести корректировку налоговой базы и сумм соответствующих налогов (убытков) по истечении календарного года. Сюда включается налоговый период (налоговые периоды) по налогам, суммы которых подлежат корректировке (п. 6 ст. 105.3 НК РФ).
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)С сентября взыскивать задолженность с организации или ИП по сделкам между взаимозависимыми лицами и отражать этот долг в составе совокупной обязанности на ЕНС будут в более ранний срок - по факту вступления в силу решения ФНС России, а не решения суда (подп. 9, 10 п. 5 ст. 11.3, отмененный подп. 3 п. 3 ст. 45 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)С сентября взыскивать задолженность с организации или ИП по сделкам между взаимозависимыми лицами и отражать этот долг в составе совокупной обязанности на ЕНС будут в более ранний срок - по факту вступления в силу решения ФНС России, а не решения суда (подп. 9, 10 п. 5 ст. 11.3, отмененный подп. 3 п. 3 ст. 45 НК РФ).
Готовое решение: Как лизингодателю отражать в учете операции по договорам лизинга
(КонсультантПлюс, 2026)Но по лизинговым сделкам, как правило, нет необходимости определять чистую стоимость инвестиции в аренду путем дисконтирования, потому что вам известна как справедливая стоимость предмета лизинга (это стоимость его приобретения у поставщика (без НДС)), так и суммы затрат на исполнение договора лизинга и полученных авансовых платежей. Вы можете определить чистую стоимость инвестиции прямым путем (п. п. 3, 6 Рекомендации Р-65/2015-КпР "Ставка дисконтирования", п. 1 Рекомендации Р-133/2021-ОК Лизинг "Справедливая стоимость предмета лизинга"). Однако, если вы заключили сделку на нерыночных условиях (например, приобрели предмет лизинга у взаимозависимого лица), вам придется определить чистую стоимость инвестиции как ее приведенную валовую стоимость (п. п. 11, 12 Рекомендации Р-65/2015-КпР "Ставка дисконтирования"). Кроме того, вы вправе в этом случае определить справедливую стоимость как цену, которая была бы получена при продаже предмета аренды в ходе обычной сделки между участниками рынка на дату начала аренды (п. 5 Рекомендации Р-133/2021-ОК Лизинг "Справедливая стоимость предмета лизинга").
(КонсультантПлюс, 2026)Но по лизинговым сделкам, как правило, нет необходимости определять чистую стоимость инвестиции в аренду путем дисконтирования, потому что вам известна как справедливая стоимость предмета лизинга (это стоимость его приобретения у поставщика (без НДС)), так и суммы затрат на исполнение договора лизинга и полученных авансовых платежей. Вы можете определить чистую стоимость инвестиции прямым путем (п. п. 3, 6 Рекомендации Р-65/2015-КпР "Ставка дисконтирования", п. 1 Рекомендации Р-133/2021-ОК Лизинг "Справедливая стоимость предмета лизинга"). Однако, если вы заключили сделку на нерыночных условиях (например, приобрели предмет лизинга у взаимозависимого лица), вам придется определить чистую стоимость инвестиции как ее приведенную валовую стоимость (п. п. 11, 12 Рекомендации Р-65/2015-КпР "Ставка дисконтирования"). Кроме того, вы вправе в этом случае определить справедливую стоимость как цену, которая была бы получена при продаже предмета аренды в ходе обычной сделки между участниками рынка на дату начала аренды (п. 5 Рекомендации Р-133/2021-ОК Лизинг "Справедливая стоимость предмета лизинга").
Статья: Взаимозависимость: понятие шире, штрафы выше
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 3)К сделке между взаимозависимыми лицами, доходы и (или) расходы по которой признают с 1 января 2024 г., будут применяться такие новые правила.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 3)К сделке между взаимозависимыми лицами, доходы и (или) расходы по которой признают с 1 января 2024 г., будут применяться такие новые правила.
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (до 6 мая 2026 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)вводился временный мораторий на проведение выездных проверок и проверок по сделкам между взаимозависимыми лицами;
(КонсультантПлюс, 2026)вводился временный мораторий на проведение выездных проверок и проверок по сделкам между взаимозависимыми лицами;
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ до 31 декабря 2025 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)строки 090 - 100 заполняйте, если вы самостоятельно скорректировали налоговую базу и суммы НДФЛ по итогам года из-за того, что применяли в сделках с взаимозависимыми лицами цены на товары (работы, услуги), отличные от рыночных;
(КонсультантПлюс, 2025)строки 090 - 100 заполняйте, если вы самостоятельно скорректировали налоговую базу и суммы НДФЛ по итогам года из-за того, что применяли в сделках с взаимозависимыми лицами цены на товары (работы, услуги), отличные от рыночных;
Вопрос: В октябре 2024 г. организация получила аванс 300 млн руб. от иностранного покупателя из ОАЭ. Согласно условиям договора поставка будет в начале 2025 г. Обязана ли организация представить в налоговый орган уведомление о контролируемых сделках за 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В октябре 2024 г. организация получила аванс 300 млн руб. от иностранного покупателя из ОАЭ. Согласно условиям договора поставка будет в начале 2025 г. Обязана ли организация представить в налоговый орган уведомление о контролируемых сделках за 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В октябре 2024 г. организация получила аванс 300 млн руб. от иностранного покупателя из ОАЭ. Согласно условиям договора поставка будет в начале 2025 г. Обязана ли организация представить в налоговый орган уведомление о контролируемых сделках за 2024 г.?
Готовое решение: Как учитываются безвозмездные операции для целей налогообложения прибыли
(КонсультантПлюс, 2026)Независимо от того, кому осуществляется передача имущества - юридическому или физическому лицу, обязательно следует учитывать положения о взаимозависимости. Следовательно, необходимо проанализировать, будет ли сделка признана контролируемой.
(КонсультантПлюс, 2026)Независимо от того, кому осуществляется передача имущества - юридическому или физическому лицу, обязательно следует учитывать положения о взаимозависимости. Следовательно, необходимо проанализировать, будет ли сделка признана контролируемой.