Дробление бизнеса ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Дробление бизнеса ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговая концепция "дробление бизнеса". Законодательство изменилось, проблемы остаются
(Легейда А.Г., Рябов А.А.)
("Закон", 2022, N 11)Последующее развитие дела К.В. Гуторовой связано с рассмотрением Верховным Судом РФ 23 марта 2022 года дела N 307-ЭС21-17087 о возврате излишне уплаченной суммы налога по УСН ООО "МДС" после признания ООО "Стройбилдинг" организатором группы дробления бизнеса и доначисления НДС и налога на прибыль. Суд указал, что суммы налогов, уплаченные участниками группы от искусственно разделенной деятельности, должны консолидированно учитываться при определении налоговой обязанности налогоплательщика-организатора. Однако суд отказал в возврате налога по УСН, поскольку ущерб, причиненный участниками группы (организатором группы признано ООО "Стройбилдинг") бюджету, остается не возмещенным в полном объеме, права заявителя (ООО "МДС", уплатившего налог по УСН) не нарушены и он не вправе требовать возврата налога.
(Легейда А.Г., Рябов А.А.)
("Закон", 2022, N 11)Последующее развитие дела К.В. Гуторовой связано с рассмотрением Верховным Судом РФ 23 марта 2022 года дела N 307-ЭС21-17087 о возврате излишне уплаченной суммы налога по УСН ООО "МДС" после признания ООО "Стройбилдинг" организатором группы дробления бизнеса и доначисления НДС и налога на прибыль. Суд указал, что суммы налогов, уплаченные участниками группы от искусственно разделенной деятельности, должны консолидированно учитываться при определении налоговой обязанности налогоплательщика-организатора. Однако суд отказал в возврате налога по УСН, поскольку ущерб, причиненный участниками группы (организатором группы признано ООО "Стройбилдинг") бюджету, остается не возмещенным в полном объеме, права заявителя (ООО "МДС", уплатившего налог по УСН) не нарушены и он не вправе требовать возврата налога.
Статья: Дробление бизнеса: понятие, признаки, доказательства и доказывание
(Келих Е.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Следующей особенностью определения размера налоговой обязанности организатора дробления бизнеса, требующей рассмотрения, является порядок исчисления НДС для налогоплательщиков, ранее применявших специальный налоговый режим.
(Келих Е.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Следующей особенностью определения размера налоговой обязанности организатора дробления бизнеса, требующей рассмотрения, является порядок исчисления НДС для налогоплательщиков, ранее применявших специальный налоговый режим.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДС и налог на прибыль, установив факт "дробления бизнеса" с целью соблюдения формальных условий для применения УСН. Суд признал доначисления обоснованными, отметив, что инспекция правомерно определила действительные обязательства налогоплательщика по налогу на прибыль путем консолидации доходов участников схемы и обоснованно установила сумму доначислений по НДС, выделив суммы данного налога из полученной участниками группы выручки и применив расчетную ставку.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДС и налог на прибыль, установив факт "дробления бизнеса" с целью соблюдения формальных условий для применения УСН. Суд признал доначисления обоснованными, отметив, что инспекция правомерно определила действительные обязательства налогоплательщика по налогу на прибыль путем консолидации доходов участников схемы и обоснованно установила сумму доначислений по НДС, выделив суммы данного налога из полученной участниками группы выручки и применив расчетную ставку.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик создал схемы ухода от налогообложения в виде дробления бизнеса с привлечением взаимозависимых лиц - индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕНВД, ему доначислен НДС, НДФЛ и штраф.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик создал схемы ухода от налогообложения в виде дробления бизнеса с привлечением взаимозависимых лиц - индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕНВД, ему доначислен НДС, НДФЛ и штраф.
Статья: К вопросу о разграничении законного ведения бизнеса взаимозависимыми лицами от незаконного дробления бизнеса
(Якубяк Ю.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 1)<16> См.: Шишкин Р. Три новые позиции ФНС России: реконструкция, дробление бизнеса, вычет по НДС // Юридический справочник руководителя. 2024. N 1. С. 11 - 15; Осипова Л.В. "Налоговая реконструкция" в контексте статьи 54.1 НК РФ: неопределенность в правоприменении // Вестник арбитражной практики. 2022. N 5. С. 95 - 101.
(Якубяк Ю.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 1)<16> См.: Шишкин Р. Три новые позиции ФНС России: реконструкция, дробление бизнеса, вычет по НДС // Юридический справочник руководителя. 2024. N 1. С. 11 - 15; Осипова Л.В. "Налоговая реконструкция" в контексте статьи 54.1 НК РФ: неопределенность в правоприменении // Вестник арбитражной практики. 2022. N 5. С. 95 - 101.
Интервью: Повышение налогов и усиление администрирования неизбежны
("Закон", 2025, N 11)- Думаю, с одной стороны, есть профессиональная деформация судей, в которой отчасти виноваты сами налогоплательщики. С другой стороны, есть понимание, что налоговые органы сейчас не так часто предъявляют совсем уж необоснованные претензии. То есть такое случается, но не каждый раз. А дальше работает очень простая логическая связка: если налоговый орган дошел до суда, то тут уж, как говорится, дыма без огня не бывает. Прошла проверка, налоговый орган еще на досудебных стадиях разбирался, вышестоящий орган проверил претензии, до ФНС даже, может, успели дойти, и если все заняли позицию против налогоплательщика, то, наверное, не просто так. Скорее всего, так будет рассуждать судья. Особенно если не имеет большого опыта в налоговых спорах. Все-таки налоговые споры - это очень специфическая категория. Да, среди них есть типовые дела про добросовестность, злоупотребление правами, НДС, дробление бизнеса, которые не требуют глубокого понимания материи налогового права, таких дел действительно большинство.
("Закон", 2025, N 11)- Думаю, с одной стороны, есть профессиональная деформация судей, в которой отчасти виноваты сами налогоплательщики. С другой стороны, есть понимание, что налоговые органы сейчас не так часто предъявляют совсем уж необоснованные претензии. То есть такое случается, но не каждый раз. А дальше работает очень простая логическая связка: если налоговый орган дошел до суда, то тут уж, как говорится, дыма без огня не бывает. Прошла проверка, налоговый орган еще на досудебных стадиях разбирался, вышестоящий орган проверил претензии, до ФНС даже, может, успели дойти, и если все заняли позицию против налогоплательщика, то, наверное, не просто так. Скорее всего, так будет рассуждать судья. Особенно если не имеет большого опыта в налоговых спорах. Все-таки налоговые споры - это очень специфическая категория. Да, среди них есть типовые дела про добросовестность, злоупотребление правами, НДС, дробление бизнеса, которые не требуют глубокого понимания материи налогового права, таких дел действительно большинство.
Статья: Три новые позиции ФНС России: реконструкция, дробление бизнеса, вычет по НДС
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 1)"Юридический справочник руководителя", 2024, N 1
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 1)"Юридический справочник руководителя", 2024, N 1
Готовое решение: Как применяется налоговая амнистия за дробление бизнеса
(КонсультантПлюс, 2026)НДС (при дроблении бизнеса ради выполнения условий освобождения от НДС по услугам общепита);
(КонсультантПлюс, 2026)НДС (при дроблении бизнеса ради выполнения условий освобождения от НДС по услугам общепита);
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)1.2.1. Налоговая реконструкция при "дроблении бизнеса"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)1.2.1. Налоговая реконструкция при "дроблении бизнеса"