Налоговый учет иностранных граждан
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый учет иностранных граждан (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как иностранцу получить патент на работу в РФ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Срок рассмотрения заявления о выдаче патента составляет не более десяти рабочих дней, а при наличии сведений о постановке иностранного гражданина на учет в налоговом органе не более пяти рабочих дней со дня поступления такого заявления в территориальный орган МВД России (абз. 2 п. 4 ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ; п. 22 Административного регламента).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Срок рассмотрения заявления о выдаче патента составляет не более десяти рабочих дней, а при наличии сведений о постановке иностранного гражданина на учет в налоговом органе не более пяти рабочих дней со дня поступления такого заявления в территориальный орган МВД России (абз. 2 п. 4 ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ; п. 22 Административного регламента).
Готовое решение: Как и когда покупатель регистрирует корректировочный счет-фактуру в книге покупок при увеличении стоимости поставки
(КонсультантПлюс, 2026)графа 10 "ИНН/КПП продавца" не заполняется в случае приобретения товаров (работ, услуг) у иностранца, не состоящего на учете в налоговых органах РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)графа 10 "ИНН/КПП продавца" не заполняется в случае приобретения товаров (работ, услуг) у иностранца, не состоящего на учете в налоговых органах РФ.
Нормативные акты
Федеральный закон от 25.07.2002 N 115-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
"О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)9. Временно проживающий в Российской Федерации иностранный гражданин в течение двух месяцев со дня истечения очередного года со дня получения им разрешения на временное проживание обязан подать в территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел непосредственно либо через подведомственное предприятие или уполномоченную организацию по месту получения разрешения на временное проживание уведомление о подтверждении своего проживания в Российской Федерации с приложением справки о доходах, копии налоговой декларации или иного документа, подтверждающего размер и источник дохода данного иностранного гражданина за очередной год со дня получения им разрешения на временное проживание. Указанное уведомление и прилагаемые к нему документы могут быть поданы в территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел в форме электронных документов. В случае, если иностранный гражданин желает подтвердить размер и источник дохода посредством подачи копии налоговой декларации, данный иностранный гражданин вправе не подавать копию такого документа в территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел. В этом случае копия налоговой декларации запрашивается в налоговом органе по месту учета иностранного гражданина территориальным органом федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел самостоятельно на основании уведомления данного иностранного гражданина о подтверждении своего проживания в Российской Федерации.
(ред. от 26.06.2026)
"О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)9. Временно проживающий в Российской Федерации иностранный гражданин в течение двух месяцев со дня истечения очередного года со дня получения им разрешения на временное проживание обязан подать в территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел непосредственно либо через подведомственное предприятие или уполномоченную организацию по месту получения разрешения на временное проживание уведомление о подтверждении своего проживания в Российской Федерации с приложением справки о доходах, копии налоговой декларации или иного документа, подтверждающего размер и источник дохода данного иностранного гражданина за очередной год со дня получения им разрешения на временное проживание. Указанное уведомление и прилагаемые к нему документы могут быть поданы в территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел в форме электронных документов. В случае, если иностранный гражданин желает подтвердить размер и источник дохода посредством подачи копии налоговой декларации, данный иностранный гражданин вправе не подавать копию такого документа в территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел. В этом случае копия налоговой декларации запрашивается в налоговом органе по месту учета иностранного гражданина территориальным органом федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел самостоятельно на основании уведомления данного иностранного гражданина о подтверждении своего проживания в Российской Федерации.
Приказ ФНС России от 18.08.2025 N ЕД-7-14/728@
"Об утверждении Особенностей учета в налоговых органах физических лиц - иностранных граждан и лиц без гражданства"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.01.2026 N 85107)Зарегистрировано в Минюсте России 28 января 2026 г. N 85107
"Об утверждении Особенностей учета в налоговых органах физических лиц - иностранных граждан и лиц без гражданства"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.01.2026 N 85107)Зарегистрировано в Минюсте России 28 января 2026 г. N 85107
Статья: Налоговый контроль за импортом из ЕАЭС и другие поправки в НК РФ
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 13)Постановка на налоговый учет иностранцев
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 13)Постановка на налоговый учет иностранцев
Ситуация: Как получить ИНН?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Особенности постановки на налоговый учет иностранного гражданина, лица без гражданства
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Особенности постановки на налоговый учет иностранного гражданина, лица без гражданства
Статья: Развитие механизма федерального государственного контроля (надзора) в сфере миграции в целях обеспечения национальных интересов
(Плюгина И.В.)
("Журнал российского права", 2025, N 9)Обращая внимание на имеющиеся проблемы правоприменительной практики, следует отметить распространение ситуаций злоупотреблений, когда иностранные граждане, будучи поставленными на миграционный учет и даже имея оформленные разрешение на работу или патент, при этом не состоят на учете в налоговых органах. Отчасти эта проблема обусловлена несовершенством механизма взаимодействия между налоговыми органами и органами внутренних дел. С целью ее преодоления Приказом ФНС России от 2 июня 2025 г. N ЕД-7-14/495@ были утверждены форма, порядок ее заполнения и формат представления сведений о постановке на миграционный учет по месту пребывания иностранных граждан или лиц без гражданства, которые не состоят на учете в налоговых органах и в отношении которых приняты к рассмотрению документы для оформления разрешения на работу или патента, в электронной форме.
(Плюгина И.В.)
("Журнал российского права", 2025, N 9)Обращая внимание на имеющиеся проблемы правоприменительной практики, следует отметить распространение ситуаций злоупотреблений, когда иностранные граждане, будучи поставленными на миграционный учет и даже имея оформленные разрешение на работу или патент, при этом не состоят на учете в налоговых органах. Отчасти эта проблема обусловлена несовершенством механизма взаимодействия между налоговыми органами и органами внутренних дел. С целью ее преодоления Приказом ФНС России от 2 июня 2025 г. N ЕД-7-14/495@ были утверждены форма, порядок ее заполнения и формат представления сведений о постановке на миграционный учет по месту пребывания иностранных граждан или лиц без гражданства, которые не состоят на учете в налоговых органах и в отношении которых приняты к рассмотрению документы для оформления разрешения на работу или патента, в электронной форме.
Вопрос: Иностранный гражданин сдает гостевой дом за пределами РФ. Для бронирования размещения заключает договоры с российскими сайтами - агрегаторами, которым перечисляет комиссию. Признаются ли доходы иностранного гражданина объектом налогообложения по НДФЛ? Существует ли необходимость постановки на учет в налоговом органе?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: Иностранный гражданин сдает гостевой дом за пределами РФ для краткосрочного проживания. Для бронирования размещения заключает договоры с российскими сайтами - агрегаторами.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: Иностранный гражданин сдает гостевой дом за пределами РФ для краткосрочного проживания. Для бронирования размещения заключает договоры с российскими сайтами - агрегаторами.
Вопрос: О присвоении ИНН и постановке на учет в налоговом органе иностранного гражданина при трудоустройстве в РФ.
(Письмо ФНС России от 26.08.2024 N ЗГ-2-14/12144@)Вопрос: Гражданин Армении устраивается на работу в Москве. Организация, в которую он оформлялся, отказалась принять его на работу, так как у него нет ИНН. Должен ли он в обязательном порядке получать ИНН, если гражданства РФ у него нет?
(Письмо ФНС России от 26.08.2024 N ЗГ-2-14/12144@)Вопрос: Гражданин Армении устраивается на работу в Москве. Организация, в которую он оформлялся, отказалась принять его на работу, так как у него нет ИНН. Должен ли он в обязательном порядке получать ИНН, если гражданства РФ у него нет?
Готовое решение: Что нужно знать при приеме на работу "безвизового" иностранца на основании патента
(КонсультантПлюс, 2026)Заявление о выдаче патента рассматривается не более 10 рабочих дней со дня поступления (не более 5 рабочих дней - если есть сведения о постановке иностранца на учет в налоговом органе). Это следует из абз. 2 п. 4 ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ, п. 22 Административного регламента.
(КонсультантПлюс, 2026)Заявление о выдаче патента рассматривается не более 10 рабочих дней со дня поступления (не более 5 рабочих дней - если есть сведения о постановке иностранца на учет в налоговом органе). Это следует из абз. 2 п. 4 ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ, п. 22 Административного регламента.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2026, N 8)Также проект предусматривает постановку на налоговый учет иностранных граждан, которые в РФ открывают банковский счет, получают электронное средство платежа.
("Главная книга", 2026, N 8)Также проект предусматривает постановку на налоговый учет иностранных граждан, которые в РФ открывают банковский счет, получают электронное средство платежа.
Готовое решение: Как налоговому агенту зарегистрировать счет-фактуру в книге покупок и книге продаж
(КонсультантПлюс, 2026)данные о продавце, посреднике: графу 10 не заполняйте, если вы покупаете товары (работы, услуги) у иностранца, не состоящего на учете в налоговых органах РФ;
(КонсультантПлюс, 2026)данные о продавце, посреднике: графу 10 не заполняйте, если вы покупаете товары (работы, услуги) у иностранца, не состоящего на учете в налоговых органах РФ;