Налоговый агент по ценным бумагам
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый агент по ценным бумагам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие доходы не учитываются при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)В некоторых случаях налог с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам за "упрощенца" перечисляет налоговый агент (п. 5 ст. 286 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)В некоторых случаях налог с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам за "упрощенца" перечисляет налоговый агент (п. 5 ст. 286 НК РФ);
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)с выплат физлицам по договорам купли-продажи. В этих случаях физлица тоже сами должны уплатить налог (п. 2 ст. 226, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ). Исключение - продажа ценных бумаг. Тогда в общем случае функции налогового агента выполняет покупатель - российская организация или ИП (п. 1 ст. 226 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)с выплат физлицам по договорам купли-продажи. В этих случаях физлица тоже сами должны уплатить налог (п. 2 ст. 226, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ). Исключение - продажа ценных бумаг. Тогда в общем случае функции налогового агента выполняет покупатель - российская организация или ИП (п. 1 ст. 226 НК РФ);
Судебная практика
Нормативные акты
Справочная информация: "Налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц в Российской Федерации"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Для физических лиц, осуществляющих лично или через доверительного управляющего права по ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту в соответствии с требованиями ст. 214.6 НК РФ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Для физических лиц, осуществляющих лично или через доверительного управляющего права по ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту в соответствии с требованиями ст. 214.6 НК РФ
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3.8.3. Налоговый агент удержал у налогоплательщика НДФЛ при выплате доходов по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3.8.3. Налоговый агент удержал у налогоплательщика НДФЛ при выплате доходов по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам
Вопрос: Об НДФЛ при получении дохода по паям ПИФа и исполнении функций налогового агента брокером при осуществлении операций с ценными бумагами.
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-04-06/3824)Вопрос: Об НДФЛ при получении дохода по паям ПИФа и исполнении функций налогового агента брокером при осуществлении операций с ценными бумагами.
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-04-06/3824)Вопрос: Об НДФЛ при получении дохода по паям ПИФа и исполнении функций налогового агента брокером при осуществлении операций с ценными бумагами.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 226.1. Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских и (или) иностранных эмитентов
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 226.1. Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских и (или) иностранных эмитентов
Вопрос: Об НДФЛ с полученного в 2023 г. дохода от операций с ценными бумагами, с которого налоговый агент не удержал налог.
(Письмо Минфина России от 09.01.2025 N 03-04-05/122)Вопрос: Об НДФЛ с полученного в 2023 г. дохода от операций с ценными бумагами, с которого налоговый агент не удержал налог.
(Письмо Минфина России от 09.01.2025 N 03-04-05/122)Вопрос: Об НДФЛ с полученного в 2023 г. дохода от операций с ценными бумагами, с которого налоговый агент не удержал налог.
Вопрос: Об учете в целях НДФЛ расходов по операциям с ценными бумагами и их документальном подтверждении, в том числе при переводе ценных бумаг от одного налогового агента к другому.
(Письмо Минфина России от 02.09.2024 N 03-04-05/83019)Вопрос: Об учете в целях НДФЛ расходов по операциям с ценными бумагами и их документальном подтверждении, в том числе при переводе ценных бумаг от одного налогового агента к другому.
(Письмо Минфина России от 02.09.2024 N 03-04-05/83019)Вопрос: Об учете в целях НДФЛ расходов по операциям с ценными бумагами и их документальном подтверждении, в том числе при переводе ценных бумаг от одного налогового агента к другому.
Ситуация: Как воспользоваться вычетом расходов при продаже ценных бумаг?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)1. Продажа ценных бумаг через налогового агента
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)1. Продажа ценных бумаг через налогового агента
Ситуация: Как и какие расходы можно учесть при продаже ценных бумаг в целях НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)2.1. Вычет расходов при продаже ценных бумаг через налогового агента
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)2.1. Вычет расходов при продаже ценных бумаг через налогового агента
Статья: Дивиденды: как правильно начислить, выплатить и не ошибиться с налогами
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 3)Налог с дивидендов исчисляет, удерживает и уплачивает налоговый агент. В общем случае им является компания, выплачивающая дивиденды (п. 3 ст. 214, п. 1, 2 ст. 226, п. 3 ст. 275 НК РФ). Для дивидендов по акциям предусмотрены особые правила. Так, если на дату выплаты дивидендов права на акции учитываются на лицевом счете владельца, депозитном лицевом счете, счете неустановленных лиц, лицевом счете доверительного управляющего, не являющегося профессиональным участником рынка ценных бумаг, налоговым агентом признается российская организация - эмитент (подп. 3, 4 п. 2 ст. 226.1, подп. 1 п. 7 ст. 275 НК РФ). В иных случаях налоговыми агентами будут доверительный управляющий (подп. 2 п. 2 ст. 226.1, подп. 2 п. 7 ст. 275 НК РФ) или депозитарий (подп. 5, 6 п. 2 ст. 226.1, подп. 3 п. 7 ст. 275 НК РФ).
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 3)Налог с дивидендов исчисляет, удерживает и уплачивает налоговый агент. В общем случае им является компания, выплачивающая дивиденды (п. 3 ст. 214, п. 1, 2 ст. 226, п. 3 ст. 275 НК РФ). Для дивидендов по акциям предусмотрены особые правила. Так, если на дату выплаты дивидендов права на акции учитываются на лицевом счете владельца, депозитном лицевом счете, счете неустановленных лиц, лицевом счете доверительного управляющего, не являющегося профессиональным участником рынка ценных бумаг, налоговым агентом признается российская организация - эмитент (подп. 3, 4 п. 2 ст. 226.1, подп. 1 п. 7 ст. 275 НК РФ). В иных случаях налоговыми агентами будут доверительный управляющий (подп. 2 п. 2 ст. 226.1, подп. 2 п. 7 ст. 275 НК РФ) или депозитарий (подп. 5, 6 п. 2 ст. 226.1, подп. 3 п. 7 ст. 275 НК РФ).
Вопрос: Профучастник рынка ценных бумаг является налоговым агентом по НДФЛ. По физлицу, получившему доход, были сформирована налоговая база от продажи ценных бумаг и удержан налог. Как отразить излишне удержанный НДФЛ в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за 2024 г. и в справке, если он был возвращен физлицу в январе 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация - профучастник рынка ценных бумаг является налоговым агентом по НДФЛ. По физлицу, получившему доход, были сформирована налоговая база от продажи ценных бумаг и удержан налог в момент выплаты дохода. А по итогу года размер налоговой базы уменьшился из-за убытка от продажи ценных бумаг в конце декабря 2024 г. Как отразить излишне удержанный НДФЛ в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за 2024 г. и в справке, если он был возвращен физлицу в январе 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация - профучастник рынка ценных бумаг является налоговым агентом по НДФЛ. По физлицу, получившему доход, были сформирована налоговая база от продажи ценных бумаг и удержан налог в момент выплаты дохода. А по итогу года размер налоговой базы уменьшился из-за убытка от продажи ценных бумаг в конце декабря 2024 г. Как отразить излишне удержанный НДФЛ в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за 2024 г. и в справке, если он был возвращен физлицу в январе 2025 г.?
Готовое решение: Как облагаются налогом на прибыль доходы иностранных организаций
(КонсультантПлюс, 2026)Когда иностранная организация реализует ценные бумаги, налоговый агент должен рассчитать сумму процентного (купонного) дохода исходя из срока, в течение которого ими владела эта организация. Нерезидент - держатель ценной бумаги должен представить ее покупателю (налоговому агенту) документальное подтверждение цены приобретения с выделением отдельной строкой накопленного купонного дохода, а также даты приобретения ценной бумаги.
(КонсультантПлюс, 2026)Когда иностранная организация реализует ценные бумаги, налоговый агент должен рассчитать сумму процентного (купонного) дохода исходя из срока, в течение которого ими владела эта организация. Нерезидент - держатель ценной бумаги должен представить ее покупателю (налоговому агенту) документальное подтверждение цены приобретения с выделением отдельной строкой накопленного купонного дохода, а также даты приобретения ценной бумаги.