Убытки нк РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Убытки нк РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются налогом на прибыль доходы иностранных организаций
(КонсультантПлюс, 2026)Представительства иностранных организаций в РФ, которые являются участниками МГК, определяют налоговую базу как сумму всех налоговых баз, определяемых по правилам ст. 288.5 НК РФ, с учетом убытков прошлых лет (п. 1.1 ст. 274, ст. 283 НК РФ). При этом доходы от долевого участия, а также доходы и расходы, обозначенные в п. 1.1 ст. 274 НК РФ, при расчете налоговой базы учитывать не надо.
(КонсультантПлюс, 2026)Представительства иностранных организаций в РФ, которые являются участниками МГК, определяют налоговую базу как сумму всех налоговых баз, определяемых по правилам ст. 288.5 НК РФ, с учетом убытков прошлых лет (п. 1.1 ст. 274, ст. 283 НК РФ). При этом доходы от долевого участия, а также доходы и расходы, обозначенные в п. 1.1 ст. 274 НК РФ, при расчете налоговой базы учитывать не надо.
Готовое решение: Как рассчитать налог на прибыль и отразить в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)Раздельный учет доходов (расходов) необходимо вести по операциям, для которых в соответствии с гл. 25 НК РФ предусмотрен отличный от общего порядка учет прибыли и убытка (п. 2 ст. 274 НК РФ). Убытки, полученные при применении ставки 0%, не переносятся на будущее (п. 1 ст. 283 НК РФ). Убытки, полученные до 01.01.2025, уменьшают налоговую базу по правилам, действовавшим до этой даты (п. 14 ст. 19 Закона от 08.08.2024 N 259-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)Раздельный учет доходов (расходов) необходимо вести по операциям, для которых в соответствии с гл. 25 НК РФ предусмотрен отличный от общего порядка учет прибыли и убытка (п. 2 ст. 274 НК РФ). Убытки, полученные при применении ставки 0%, не переносятся на будущее (п. 1 ст. 283 НК РФ). Убытки, полученные до 01.01.2025, уменьшают налоговую базу по правилам, действовавшим до этой даты (п. 14 ст. 19 Закона от 08.08.2024 N 259-ФЗ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 265 "Внереализационные расходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Противоположный подход к применению по итогам налогового периода, который позволял бы учитывать накопительным итогом отрицательные курсовые разницы без их корректировки на положительные курсовые разницы, возникшие из этого требования (обязательства) по итогам иных соответствующих месяцев проверяемого года, и тем самым кратно увеличивать внереализационные расходы в размере большем, чем действительное изменение требования (обязательства), не соответствует НК РФ и формирует искусственный несуществующий убыток.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Противоположный подход к применению по итогам налогового периода, который позволял бы учитывать накопительным итогом отрицательные курсовые разницы без их корректировки на положительные курсовые разницы, возникшие из этого требования (обязательства) по итогам иных соответствующих месяцев проверяемого года, и тем самым кратно увеличивать внереализационные расходы в размере большем, чем действительное изменение требования (обязательства), не соответствует НК РФ и формирует искусственный несуществующий убыток.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Таким образом, налогоплательщики, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы, исчисленные в соответствии со статьей 346.15 НК РФ, на предусмотренные статьей 346.16 НК РФ расходы, и убытки, указанные в пункте 7 статьи 346.18 НК РФ, являющиеся по своей сути предусмотренными статьей 346.16 НК РФ расходами прошлых периодов, ранее не учтенными для целей налогообложения."
Нормативные акты
Справочная информация: "Расходы, нормируемые для целей налогообложения прибыли"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.21. Убыток от уступки права требования
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.21. Убыток от уступки права требования
Справочная информация: "Имущественные налоговые вычеты и налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе
Статья: Ошибки цифровых технологий в налоговом контроле: юридические последствия для бюджетной системы
(Крохина Ю.А.)
("Финансовое право", 2022, N 9)Однако нормативная декларация права не решает проблемы компенсации материальных убытков, возникающих в результате некачественного функционирования ПИК. По действующей редакции Налогового кодекса РФ убытки, причиненные налоговыми органами налогоплательщику, возмещаются за счет казны Российской Федерации. Исходя из правил Бюджетного кодекса РФ такие расходы выплачиваются из федерального бюджета. Основной денежный фонд государства более чем на 80% формируется за счет налогов, то есть за счет средств добросовестных налогоплательщиков. Компенсация убытков из бюджета - это фактически перекладывание имущественной ответственности на иных физических и юридических лиц, но не лиц, виновных в недостатках шифрования и функционирования информационной системы.
(Крохина Ю.А.)
("Финансовое право", 2022, N 9)Однако нормативная декларация права не решает проблемы компенсации материальных убытков, возникающих в результате некачественного функционирования ПИК. По действующей редакции Налогового кодекса РФ убытки, причиненные налоговыми органами налогоплательщику, возмещаются за счет казны Российской Федерации. Исходя из правил Бюджетного кодекса РФ такие расходы выплачиваются из федерального бюджета. Основной денежный фонд государства более чем на 80% формируется за счет налогов, то есть за счет средств добросовестных налогоплательщиков. Компенсация убытков из бюджета - это фактически перекладывание имущественной ответственности на иных физических и юридических лиц, но не лиц, виновных в недостатках шифрования и функционирования информационной системы.
Вопрос: Учитываются ли для расчета пропорции, указанной в абз. 4 п. 4 ст. 170 НК РФ, суммы, поступившие от физических и юридических лиц в возмещение убытков (не связаны с оплатой реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг), проценты по депозитам?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Учитываются ли для расчета пропорции, указанной в абз. 4 п. 4 ст. 170 НК РФ, суммы, поступившие от физических и юридических лиц в возмещение убытков (не связаны с оплатой реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг), проценты по депозитам?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Учитываются ли для расчета пропорции, указанной в абз. 4 п. 4 ст. 170 НК РФ, суммы, поступившие от физических и юридических лиц в возмещение убытков (не связаны с оплатой реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг), проценты по депозитам?
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Согласно положениям п. 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, - убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Согласно положениям п. 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, - убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Готовое решение: Как считать и платить налог на УСН, если нет доходов
(КонсультантПлюс, 2026)Будьте готовы к тому, что при камеральной проверке налоговая инспекция может попросить у вас пояснения по убыткам (п. 3 ст. 88 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Будьте готовы к тому, что при камеральной проверке налоговая инспекция может попросить у вас пояснения по убыткам (п. 3 ст. 88 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть убыток при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Вы обязаны хранить такие документы в течение всего срока, когда уменьшаете налоговую базу на суммы ранее полученных убытков (п. 4 ст. 283 НК РФ). Минфин России при этом предлагает хранить документы вне зависимости от проведенных за периоды получения убытков выездных налоговых проверок и учитывать положение пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ (Письмо Минфина России от 16.03.2026 N 03-03-06/2/20810). Считаем, что безопаснее хранить документы еще в течение пяти лет после окончания года, в котором убыток был полностью списан.
(КонсультантПлюс, 2026)Вы обязаны хранить такие документы в течение всего срока, когда уменьшаете налоговую базу на суммы ранее полученных убытков (п. 4 ст. 283 НК РФ). Минфин России при этом предлагает хранить документы вне зависимости от проведенных за периоды получения убытков выездных налоговых проверок и учитывать положение пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ (Письмо Минфина России от 16.03.2026 N 03-03-06/2/20810). Считаем, что безопаснее хранить документы еще в течение пяти лет после окончания года, в котором убыток был полностью списан.
Готовое решение: Налоговый учет обслуживающих производств и хозяйств
(КонсультантПлюс, 2026)Если по ОПХ получился убыток, то налоговая база будет равна нулю (п. 8 ст. 274 НК РФ). Убыток можно будет списать в особом порядке.
(КонсультантПлюс, 2026)Если по ОПХ получился убыток, то налоговая база будет равна нулю (п. 8 ст. 274 НК РФ). Убыток можно будет списать в особом порядке.
Статья: Определение объема понятия правовой категории "убыток"
(Ковязина Н.М.)
("Юрист", 2023, N 2)Понимание аналогичности юридических гражданско-правовых и экономических (сложившихся в целях налогообложения) убытков противоречит не только теоретической доктрине цивилистики, но и следующему. С точки зрения НК РФ убытки являются противоположностью прибыли, когда расходы от экономической деятельности превышают доходы. Сам расчет экономических убытков - все хозяйственные доходы минус расходы. Направленность гражданско-правовых убытков - конкретное исправление имущественного положения лица, измененного вследствие нарушений обязательств контрагента. То есть экономические убытки - это всегда отражение рисковости предпринимательской деятельности. Данную позицию подтверждает тот факт, что ст. 265 НК РФ в качестве расходов для определения убытков/прибыли излагается широкий перечень, включающий в том числе убытки, вытекающие из гражданско-правовых отношений. То есть с экономической точки зрения исследуемая категория в первую очередь - мера прибыльности деятельности, а с цивилистической точки зрения - способ защиты и мера ответственности.
(Ковязина Н.М.)
("Юрист", 2023, N 2)Понимание аналогичности юридических гражданско-правовых и экономических (сложившихся в целях налогообложения) убытков противоречит не только теоретической доктрине цивилистики, но и следующему. С точки зрения НК РФ убытки являются противоположностью прибыли, когда расходы от экономической деятельности превышают доходы. Сам расчет экономических убытков - все хозяйственные доходы минус расходы. Направленность гражданско-правовых убытков - конкретное исправление имущественного положения лица, измененного вследствие нарушений обязательств контрагента. То есть экономические убытки - это всегда отражение рисковости предпринимательской деятельности. Данную позицию подтверждает тот факт, что ст. 265 НК РФ в качестве расходов для определения убытков/прибыли излагается широкий перечень, включающий в том числе убытки, вытекающие из гражданско-правовых отношений. То есть с экономической точки зрения исследуемая категория в первую очередь - мера прибыльности деятельности, а с цивилистической точки зрения - способ защиты и мера ответственности.
Готовое решение: Ежемесячные и квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль, уплачиваемые в течение квартала
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае убытки прошлых лет вы можете переносить на будущее, в том числе на I квартал текущего года. В этом случае на убыток вы уменьшите налоговую базу, исчисленную по итогам I квартала текущего года. Это следует из п. 1 ст. 283, п. п. 1, 2 ст. 285 НК РФ. Размер авансового платежа, исчисленного по итогам отчетного периода, зависит от размера налоговой базы, исчисленной за этот период. Это следует из п. 1 ст. 274, п. 2 ст. 286 НК РФ. Таким образом, убыток прошлого года будет учтен при расчете суммы авансового платежа по итогам I квартала текущего года.
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае убытки прошлых лет вы можете переносить на будущее, в том числе на I квартал текущего года. В этом случае на убыток вы уменьшите налоговую базу, исчисленную по итогам I квартала текущего года. Это следует из п. 1 ст. 283, п. п. 1, 2 ст. 285 НК РФ. Размер авансового платежа, исчисленного по итогам отчетного периода, зависит от размера налоговой базы, исчисленной за этот период. Это следует из п. 1 ст. 274, п. 2 ст. 286 НК РФ. Таким образом, убыток прошлого года будет учтен при расчете суммы авансового платежа по итогам I квартала текущего года.
Готовое решение: Как организовать налоговый учет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)В зависимости от перечня и характера операций, которые присутствуют в деятельности вашей организации, в учетную политику вы можете включать и иные вопросы. Например: порядок учета расходов на НИОКР (п. 9 ст. 262 НК РФ), порядок учета убытка от уступки (переуступки) прав требования (п. 1 ст. 279 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В зависимости от перечня и характера операций, которые присутствуют в деятельности вашей организации, в учетную политику вы можете включать и иные вопросы. Например: порядок учета расходов на НИОКР (п. 9 ст. 262 НК РФ), порядок учета убытка от уступки (переуступки) прав требования (п. 1 ст. 279 НК РФ).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Учет убытков, в соответствии со ст. 220.1 НК РФ, осуществляется плательщиком НДФЛ при представлении налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Учет убытков, в соответствии со ст. 220.1 НК РФ, осуществляется плательщиком НДФЛ при представлении налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода.