Проверка уточненной декларации
Подборка наиболее важных документов по запросу Проверка уточненной декларации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитываются и уплачиваются пени по налогам и страховым взносам на ОПС, ОМС, по ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2026)Например, организация своевременно не уплатила заявленный в первичной декларации налог в размере 100 000 руб., что сформировало недоимку и привело к начислению пеней. После истечения установленного срока уплаты налога организация выявила ошибку в расчете налога и подала уточненную декларацию с уменьшением налога к уплате. По итогам камеральной проверки уточненной декларации налоговый орган не выявил нарушений. По состоянию на день, следующий за днем окончания проверки, начислены пени в размере 10 000 руб. Следовательно, размер пеней, которые можно уменьшить, ограничен 10 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, организация своевременно не уплатила заявленный в первичной декларации налог в размере 100 000 руб., что сформировало недоимку и привело к начислению пеней. После истечения установленного срока уплаты налога организация выявила ошибку в расчете налога и подала уточненную декларацию с уменьшением налога к уплате. По итогам камеральной проверки уточненной декларации налоговый орган не выявил нарушений. По состоянию на день, следующий за днем окончания проверки, начислены пени в размере 10 000 руб. Следовательно, размер пеней, которые можно уменьшить, ограничен 10 000 руб.
Готовое решение: Общий порядок проведения камеральной проверки по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)При подаче уточненной декларации до окончания камеральной проверки срок проверки начинается заново. Инспекция прекратит проверку первичной отчетности и начнет новую проверку уточненной декларации (п. 9.1 ст. 88 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При подаче уточненной декларации до окончания камеральной проверки срок проверки начинается заново. Инспекция прекратит проверку первичной отчетности и начнет новую проверку уточненной декларации (п. 9.1 ст. 88 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")ИФНС проведена камеральная проверка уточненной декларации налогоплательщика, в которой заявлен НДС к возмещению. Основанием для уменьшения НДС, предъявленного к возмещению, послужил вывод о том, что спорный контрагент фактически не осуществлял поставку товара налогоплательщику.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")ИФНС проведена камеральная проверка уточненной декларации налогоплательщика, в которой заявлен НДС к возмещению. Основанием для уменьшения НДС, предъявленного к возмещению, послужил вывод о том, что спорный контрагент фактически не осуществлял поставку товара налогоплательщику.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Налог на прибыль: Налоговый орган не учел убытки прошлых лет при доначислении налога на прибыль в ходе выездной проверки
(КонсультантПлюс, 2026)возражениями, поданными на акт проверки, уточненными декларациями, письменными обращениями в налоговый орган, иными документами, подтверждающими, что Налогоплательщик до принятия оспариваемого решения заявил о наличии и переносе убытков прошлых лет на проверяемый период >>>
(КонсультантПлюс, 2026)возражениями, поданными на акт проверки, уточненными декларациями, письменными обращениями в налоговый орган, иными документами, подтверждающими, что Налогоплательщик до принятия оспариваемого решения заявил о наличии и переносе убытков прошлых лет на проверяемый период >>>
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 09.06.2026 N ЕА-36-15/4924@
"О доведении Рекомендаций по проведению камеральных налоговых проверок"3. Камеральная проверка уточненной налоговой декларации
"О доведении Рекомендаций по проведению камеральных налоговых проверок"3. Камеральная проверка уточненной налоговой декларации
Статья: Реконструкция налоговых обязательств
(Ерохова О.Д.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Данные выводы содержатся в п. 44 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 30.07.2013 N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации", Письме ФНС России от 26.09.2016 N ЕД-4-2/17979 "О проведении налоговых проверок уточненных деклараций за налоговые периоды, превышающие три года", п. 3 Письма ФНС России от 07.06.2018 N СА-4-7/11051@ "По вопросу установления налоговыми органами действительных налоговых обязательств налогоплательщиков в ходе выездных налоговых проверок".
(Ерохова О.Д.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Данные выводы содержатся в п. 44 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 30.07.2013 N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации", Письме ФНС России от 26.09.2016 N ЕД-4-2/17979 "О проведении налоговых проверок уточненных деклараций за налоговые периоды, превышающие три года", п. 3 Письма ФНС России от 07.06.2018 N СА-4-7/11051@ "По вопросу установления налоговыми органами действительных налоговых обязательств налогоплательщиков в ходе выездных налоговых проверок".
Статья: Уточненные декларации, поданные за пределами трех лет. Как их проверяют?
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)ФНС России выпустила Письмо от 21.10.2024 N Д-5-15/71@. В документе, который адресован инспекторам, налоговое ведомство дало разъяснения относительно процедуры проверки уточненных деклараций. В материале изучим Письмо службы, чтобы понять, как налоговые органы будут действовать в случае, если предприятие направит "уточненку" за период свыше трех лет, в котором сокращаются фискальные обязательства.
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)ФНС России выпустила Письмо от 21.10.2024 N Д-5-15/71@. В документе, который адресован инспекторам, налоговое ведомство дало разъяснения относительно процедуры проверки уточненных деклараций. В материале изучим Письмо службы, чтобы понять, как налоговые органы будут действовать в случае, если предприятие направит "уточненку" за период свыше трех лет, в котором сокращаются фискальные обязательства.
Готовое решение: Как возместить НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы подали уточненную декларацию до окончания проверки первичной, то проверка прекращается и начинается камеральная проверка уточненки в те же сроки (п. 9.1 ст. 88 НК РФ). Решение о возмещении инспекция должна принять также в семидневный срок после того, как окончит ее проверку.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы подали уточненную декларацию до окончания проверки первичной, то проверка прекращается и начинается камеральная проверка уточненки в те же сроки (п. 9.1 ст. 88 НК РФ). Решение о возмещении инспекция должна принять также в семидневный срок после того, как окончит ее проверку.
Вопрос: Физлицо сдало 3-НДФЛ о продаже недвижимости с нарушением срока с исчисленным налогом к уплате без учета расходов на покупку. Во время камеральной проверки сдана уточненная декларация с отражением расходов. Сумма НДФЛ уменьшилась. Из какой суммы налога рассчитать штраф за непредставление декларации и неуплату налога?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физлицо не сдало в установленный срок декларацию по форме 3-НДФЛ о продаже недвижимости. После истребования пояснений от налогового органа декларация была сдана с нарушением срока с исчисленным налогом к уплате от продажи имущества без учета расходов на покупку. Во время камеральной проверки сдана уточненная декларация с приложением документов, подтверждающих расходы. В итоге по уточненной декларации сумма НДФЛ к уплате уменьшилась.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физлицо не сдало в установленный срок декларацию по форме 3-НДФЛ о продаже недвижимости. После истребования пояснений от налогового органа декларация была сдана с нарушением срока с исчисленным налогом к уплате от продажи имущества без учета расходов на покупку. Во время камеральной проверки сдана уточненная декларация с приложением документов, подтверждающих расходы. В итоге по уточненной декларации сумма НДФЛ к уплате уменьшилась.
Вопрос: Налогоплательщик получил уведомление о том, что камеральная налоговая проверка его декларации проводится уполномоченным налоговым органом. Какой налоговый орган будет проводить камеральную проверку уточненной декларации, если налогоплательщик представит ее до окончания срока проверки первоначальной декларации?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Налогоплательщик получил уведомление о том, что камеральная налоговая проверка его декларации проводится уполномоченным налоговым органом. Какой налоговый орган будет проводить камеральную проверку уточненной декларации, если налогоплательщик представит ее до окончания срока проверки первоначальной декларации?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Налогоплательщик получил уведомление о том, что камеральная налоговая проверка его декларации проводится уполномоченным налоговым органом. Какой налоговый орган будет проводить камеральную проверку уточненной декларации, если налогоплательщик представит ее до окончания срока проверки первоначальной декларации?
Статья: К чему приведет подача уточненной декларации после окончания проверки, но до вынесения решения
(Севастьянова Ю.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 6)"Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 6
(Севастьянова Ю.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 6)"Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 6