Ставки по усн нк РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставки по усн нк РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как на УСН учесть расходы прошлых лет, выявленные в текущем году
(КонсультантПлюс, 2026)применяли по УСН ставку 0% (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)применяли по УСН ставку 0% (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДС транспортные услуги по договору транспортной экспедиции
(КонсультантПлюс, 2026)Ставку НДС 0% в указанном выше случае используйте и при применении специальных пониженных ставок НДС при УСН (п. 9 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Ставку НДС 0% в указанном выше случае используйте и при применении специальных пониженных ставок НДС при УСН (п. 9 ст. 164 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")СТАТЬЯ 346.20 "НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ" ГЛАВЫ 26.2
(Юридическая компания "TAXOLOGY")СТАТЬЯ 346.20 "НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ" ГЛАВЫ 26.2
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1.1) при выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области суммы исчисленного налога налогоплательщиками не уплачиваются при условии, что эти налогоплательщики на дату выпуска товаров в соответствии с указанной таможенной процедурой не применяют специальные налоговые режимы либо применяют упрощенную систему налогообложения, исполняя обязанности налогоплательщика, применяющего налоговые ставки, предусмотренные пунктами 2 и 3 статьи 164 настоящего Кодекса, не используют право на освобождение, предусмотренное статьей 145 настоящего Кодекса, и за налоговый период, предшествующий дате выпуска товаров в соответствии с указанной таможенной процедурой, не осуществляли операции по реализации товаров, не подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса, за исключением операций по передаче товаров, предусмотренных подпунктом 12 пункта 3 статьи 149 настоящего Кодекса, если иной порядок уплаты налога не предусмотрен абзацем третьим настоящего подпункта.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1.1) при выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области суммы исчисленного налога налогоплательщиками не уплачиваются при условии, что эти налогоплательщики на дату выпуска товаров в соответствии с указанной таможенной процедурой не применяют специальные налоговые режимы либо применяют упрощенную систему налогообложения, исполняя обязанности налогоплательщика, применяющего налоговые ставки, предусмотренные пунктами 2 и 3 статьи 164 настоящего Кодекса, не используют право на освобождение, предусмотренное статьей 145 настоящего Кодекса, и за налоговый период, предшествующий дате выпуска товаров в соответствии с указанной таможенной процедурой, не осуществляли операции по реализации товаров, не подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса, за исключением операций по передаче товаров, предусмотренных подпунктом 12 пункта 3 статьи 149 настоящего Кодекса, если иной порядок уплаты налога не предусмотрен абзацем третьим настоящего подпункта.
Паспорт проекта Федерального закона N 991912-8
"О внесении изменения в статью 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации" (в части установления налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий лиц)"
(внесен сенатором РФ А.М. Гибатдиновым)
(снят с рассмотрения)ПАСПОРТ ПРОЕКТА ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА N 991912-8
"О внесении изменения в статью 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации" (в части установления налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий лиц)"
(внесен сенатором РФ А.М. Гибатдиновым)
(снят с рассмотрения)ПАСПОРТ ПРОЕКТА ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА N 991912-8
Статья: Миграция бизнеса внутри России: налогово-правовые последствия (на примере УСН)
(Миронова С.М., Сулейманов Ч.К.)
("Финансовое право", 2025, N 1)В том или ином виде все регионы РФ пользуются предоставленным Налоговым кодексом РФ правом на установление пониженных ставок по УСН.
(Миронова С.М., Сулейманов Ч.К.)
("Финансовое право", 2025, N 1)В том или ином виде все регионы РФ пользуются предоставленным Налоговым кодексом РФ правом на установление пониженных ставок по УСН.
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются
(КонсультантПлюс, 2026)22% - общая ставка, которая применяется к большинству операций (если не используются специальные пониженные ставки НДС при УСН) (п. 3 ст. 164 НК РФ). Применяйте ее к операциям, не указанным в Налоговом кодексе РФ в качестве оснований для применения других ставок;
(КонсультантПлюс, 2026)22% - общая ставка, которая применяется к большинству операций (если не используются специальные пониженные ставки НДС при УСН) (п. 3 ст. 164 НК РФ). Применяйте ее к операциям, не указанным в Налоговом кодексе РФ в качестве оснований для применения других ставок;
Статья: Для ИП на УСН/ПСН продлили налоговые каникулы
("Главная книга", 2024, N 19)Предполагалось, что налоговые каникулы будут "жить" до конца 2024 г. С 01.01.2025 нормы НК, устанавливающие право регионов вводить нулевую ставку по УСН/ПСН для новеньких ИП, должны были утратить силу. Однако в рамках антикризисных мер срок действия каникул продлили на 2025 - 2026 гг. <1>
("Главная книга", 2024, N 19)Предполагалось, что налоговые каникулы будут "жить" до конца 2024 г. С 01.01.2025 нормы НК, устанавливающие право регионов вводить нулевую ставку по УСН/ПСН для новеньких ИП, должны были утратить силу. Однако в рамках антикризисных мер срок действия каникул продлили на 2025 - 2026 гг. <1>
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДС: случаи, расчет, уплата, вычет
(Издательство "Главная книга", 2026)Принять к вычету агентский НДС, в том числе по электронным услугам, можно только в квартале принятия к учету товаров или услуг, предназначенных для облагаемой НДС деятельности - трехлетний срок для этого вычета не предусмотрен. Счет-фактуру агента регистрируют в книге покупок с кодом 06. При превышении вычетов над исчисленным НДС налоговый агент может возместить разницу в общем порядке. Нельзя принять к вычету агентский НДС по посредническим договорам с нерезидентом и при применении пониженных ставок на УСН (ст. 171 НК РФ, Письма Минфина от 05.05.2026 N 03-07-13/1/37560, от 14.07.2020 N 03-07-14/61018).
(Издательство "Главная книга", 2026)Принять к вычету агентский НДС, в том числе по электронным услугам, можно только в квартале принятия к учету товаров или услуг, предназначенных для облагаемой НДС деятельности - трехлетний срок для этого вычета не предусмотрен. Счет-фактуру агента регистрируют в книге покупок с кодом 06. При превышении вычетов над исчисленным НДС налоговый агент может возместить разницу в общем порядке. Нельзя принять к вычету агентский НДС по посредническим договорам с нерезидентом и при применении пониженных ставок на УСН (ст. 171 НК РФ, Письма Минфина от 05.05.2026 N 03-07-13/1/37560, от 14.07.2020 N 03-07-14/61018).
Статья: Заполняем УСН-декларацию за 2024 год при переезде в регион с более низкой ставкой налога
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 4)Если организация/ИП на УСН одновременно относятся к нескольким категориям налогоплательщиков (например, ведут несколько видов деятельности, облагаемых по разным ставкам), то применять ко всем доходам они могут только одну налоговую ставку. Ту, для которой выполняются все условия из регионального закона для данной категории налогоплательщиков. Налогообложение доходов от разных видов деятельности по разным ставкам при УСН Налоговым кодексом не предусмотрено <2>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 4)Если организация/ИП на УСН одновременно относятся к нескольким категориям налогоплательщиков (например, ведут несколько видов деятельности, облагаемых по разным ставкам), то применять ко всем доходам они могут только одну налоговую ставку. Ту, для которой выполняются все условия из регионального закона для данной категории налогоплательщиков. Налогообложение доходов от разных видов деятельности по разным ставкам при УСН Налоговым кодексом не предусмотрено <2>.
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)20% - общая ставка, которая применяется к большинству операций (если не применяются специальные пониженные ставки НДС при УСН) (п. 3 ст. 164 НК РФ). По этой ставке облагайте операции, которые не указаны в Налоговом кодексе РФ как основания для применения других ставок;
(КонсультантПлюс, 2025)20% - общая ставка, которая применяется к большинству операций (если не применяются специальные пониженные ставки НДС при УСН) (п. 3 ст. 164 НК РФ). По этой ставке облагайте операции, которые не указаны в Налоговом кодексе РФ как основания для применения других ставок;