Налоговики запросили сведения о бенефициарных владельцах
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговики запросили сведения о бенефициарных владельцах (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как общества осуществляют учет и раскрытие информации о бенефициарах
(КонсультантПлюс, 2025)При исполнении запроса налогового органа к сведениям о бенефициарных владельцах можно приложить копии подтверждающих документов. Однако делать это не обязательно, поскольку такое требование не предусмотрено ни ст. 6.1 Закона о противодействии легализации преступных доходов, ни Правилами (Письмо ФНС России от 10.11.2020 N ШЮ-4-13/18414@).
(КонсультантПлюс, 2025)При исполнении запроса налогового органа к сведениям о бенефициарных владельцах можно приложить копии подтверждающих документов. Однако делать это не обязательно, поскольку такое требование не предусмотрено ни ст. 6.1 Закона о противодействии легализации преступных доходов, ни Правилами (Письмо ФНС России от 10.11.2020 N ШЮ-4-13/18414@).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)4) представлять имеющуюся документально подтвержденную информацию о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений по запросу уполномоченного органа, налоговых органов или иного федерального органа исполнительной власти, уполномоченного Правительством РФ.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)4) представлять имеющуюся документально подтвержденную информацию о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений по запросу уполномоченного органа, налоговых органов или иного федерального органа исполнительной власти, уполномоченного Правительством РФ.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- срок представления информации и (или) документов по запросу налоговых органов
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- срок представления информации и (или) документов по запросу налоговых органов
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- срок представления информации и (или) документов по запросу налоговых органов
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- срок представления информации и (или) документов по запросу налоговых органов
Статья: Стандарты доказывания и осмотрительности в работе налоговых органов и деятельности предпринимателей (тенденции)
(Терещенко Т.А., Амельчук В.А.)
("Арбитражные споры", 2023, N 2)- поиск информации в отношении конечных получателей доходов в результате использования схемы по уклонению от уплаты налогов, а также лиц, фактически руководящих деятельностью должника, с использованием информационных ресурсов налоговых органов, внешних источников информации, в том числе средств массовой информации и социальных сетей, на предмет наличия сведений, характеризующих статус лица в качестве бенефициарного владельца;
(Терещенко Т.А., Амельчук В.А.)
("Арбитражные споры", 2023, N 2)- поиск информации в отношении конечных получателей доходов в результате использования схемы по уклонению от уплаты налогов, а также лиц, фактически руководящих деятельностью должника, с использованием информационных ресурсов налоговых органов, внешних источников информации, в том числе средств массовой информации и социальных сетей, на предмет наличия сведений, характеризующих статус лица в качестве бенефициарного владельца;
Вопрос: Есть ли у некоммерческой организации бенефициарный владелец?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Юридическому лицу вменена обязанность располагать информацией о своих бенефициарных владельцах и обновлять ее регулярно, не реже 1 раза в год, либо в случае изменения сведений путем направления запросов своим участникам (акционерам). Информация о бенефициарных владельцах включается в отчетность общества и представляется по требованию госорганов (ФНС России и Росфинмониторинга и их территориальных органов) (п. 1, пп. 1 п. 3, п. п. 6, 7 ст. 6.1 Закона N 115-ФЗ).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Юридическому лицу вменена обязанность располагать информацией о своих бенефициарных владельцах и обновлять ее регулярно, не реже 1 раза в год, либо в случае изменения сведений путем направления запросов своим участникам (акционерам). Информация о бенефициарных владельцах включается в отчетность общества и представляется по требованию госорганов (ФНС России и Росфинмониторинга и их территориальных органов) (п. 1, пп. 1 п. 3, п. п. 6, 7 ст. 6.1 Закона N 115-ФЗ).
Статья: Обзор успешных практик уклонения от налогообложения от ФНС
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)- ищет информацию в отношении конечных получателей доходов в результате использования схемы по уклонению от уплаты налогов, а также лиц, фактически руководящих деятельностью должника, с использованием информационных ресурсов налоговых органов, внешних источников информации, в том числе СМИ и социальных сетей, на предмет наличия сведений, характеризующих статус лица в качестве бенефициарного владельца;
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)- ищет информацию в отношении конечных получателей доходов в результате использования схемы по уклонению от уплаты налогов, а также лиц, фактически руководящих деятельностью должника, с использованием информационных ресурсов налоговых органов, внешних источников информации, в том числе СМИ и социальных сетей, на предмет наличия сведений, характеризующих статус лица в качестве бенефициарного владельца;
"Корпоративная конфликтология: монография"
(Осипенко О.В.)
("Статут", 2022)<1> См., в частности, Постановление Правительства РФ от 31 июля 2017 г. N 913 "Об утверждении правил представления юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах и принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных Федеральным законом "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", по запросам уполномоченных органов государственной власти"; Ефименко Е. ФНС рассказала, как будет искать теневых бенефициаров // Сайт "Право.Ру". 30.08.2017 (https://pravo.ru/news/view/144027/).
(Осипенко О.В.)
("Статут", 2022)<1> См., в частности, Постановление Правительства РФ от 31 июля 2017 г. N 913 "Об утверждении правил представления юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах и принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных Федеральным законом "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", по запросам уполномоченных органов государственной власти"; Ефименко Е. ФНС рассказала, как будет искать теневых бенефициаров // Сайт "Право.Ру". 30.08.2017 (https://pravo.ru/news/view/144027/).
Статья: Как налоговики раскрывают схемы уклонения от налогообложения
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 3)2) поиск информации о конечных получателях доходов и лицах, фактически руководящих деятельностью должника, в информационных ресурсах налоговых органов, а также внешних источниках информации (СМИ, соцсетях), чтобы обнаружить сведения, характеризующие их статус в качестве бенефициаров;
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 3)2) поиск информации о конечных получателях доходов и лицах, фактически руководящих деятельностью должника, в информационных ресурсах налоговых органов, а также внешних источниках информации (СМИ, соцсетях), чтобы обнаружить сведения, характеризующие их статус в качестве бенефициаров;