Налог на рекламу
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на рекламу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете кредитными организациями в целях налога на прибыль расходов на рекламу в сети Интернет.
(Письмо Минфина России от 27.05.2025 N 03-03-06/3/51670)Вопрос: В соответствии с пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы налогоплательщика на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), деятельности налогоплательщика, товарного знака и знака обслуживания, включая участие в выставках и ярмарках, с учетом положений п. 4 ст. 264 НК РФ, за исключением расходов, перечисленных в ст. 270 НК РФ.
(Письмо Минфина России от 27.05.2025 N 03-03-06/3/51670)Вопрос: В соответствии с пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы налогоплательщика на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), деятельности налогоплательщика, товарного знака и знака обслуживания, включая участие в выставках и ярмарках, с учетом положений п. 4 ст. 264 НК РФ, за исключением расходов, перечисленных в ст. 270 НК РФ.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на рекламу, распространенную в сети Интернет.
(Письмо Минфина России от 09.04.2025 N 03-03-06/1/35349)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на рекламу, распространенную в сети Интернет.
(Письмо Минфина России от 09.04.2025 N 03-03-06/1/35349)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на рекламу, распространенную в сети Интернет.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что общество формально составило документы без проведения рекламных акций. Налоговый орган правомерно исключил данные "рекламные" затраты из расходов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что общество формально составило документы без проведения рекламных акций. Налоговый орган правомерно исключил данные "рекламные" затраты из расходов.
Нормативные акты
Федеральный закон от 13.03.2006 N 38-ФЗ
(ред. от 29.12.2025)
"О рекламе"Статья 18.2. Обязательные отчисления за распространение рекламы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет"
(ред. от 29.12.2025)
"О рекламе"Статья 18.2. Обязательные отчисления за распространение рекламы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет"
"МДС 81-23.2000. Пособие по учету налогов в сметной документации на строительство"18 Налог Закон РФ от Налог Расходы Не Плательщиками
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 31.01.2025 N 03-03-06/3/8587 <Особенности учета расходов на рекламу в 2025 году>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)Минфин России напомнил о новом запрете в отношении признания расходов на рекламу в налоговом учете, действующем с 1 января 2025 года.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)Минфин России напомнил о новом запрете в отношении признания расходов на рекламу в налоговом учете, действующем с 1 января 2025 года.
Статья: Изменения в Налоговом кодексе - проблемы для рекламного бизнеса
(Веденина Е.Л.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2005, N 1)С 1 января 2005 г. отменяется один из местных налогов - налог на рекламу. Связано это с тем, что поправками в НК РФ, внесенными Федеральным законом N 95-ФЗ <1>, отменена система налогов и сборов, установленная ст.ст.18 - 21 Закона РФ "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" <2>. В новой налоговой системе, которая напрямую будет регулироваться Налоговым кодексом, налог на рекламу отсутствует. Однако Законом N 95-ФЗ организации, распространяющие и размещающие рекламную продукцию, включены в состав плательщиков ЕНВД. Часть ЕНВД, которая определяется бюджетным законодательством, поступает в региональные бюджеты. Региональные законодатели вправе решить, вводить или нет спецрежим ЕНВД для рекламного бизнеса на своей территории, а также регулировать размер единого налога путем установления корректирующего коэффициента для расчета налоговой базы. Таким образом, введение спецрежима налогообложения отдельных видов рекламной деятельности будет способствовать не только наполнению местного бюджета, но и освободит налоговиков от необходимости исследовать истинные размеры доходов операторов рекламного рынка.
(Веденина Е.Л.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2005, N 1)С 1 января 2005 г. отменяется один из местных налогов - налог на рекламу. Связано это с тем, что поправками в НК РФ, внесенными Федеральным законом N 95-ФЗ <1>, отменена система налогов и сборов, установленная ст.ст.18 - 21 Закона РФ "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" <2>. В новой налоговой системе, которая напрямую будет регулироваться Налоговым кодексом, налог на рекламу отсутствует. Однако Законом N 95-ФЗ организации, распространяющие и размещающие рекламную продукцию, включены в состав плательщиков ЕНВД. Часть ЕНВД, которая определяется бюджетным законодательством, поступает в региональные бюджеты. Региональные законодатели вправе решить, вводить или нет спецрежим ЕНВД для рекламного бизнеса на своей территории, а также регулировать размер единого налога путем установления корректирующего коэффициента для расчета налоговой базы. Таким образом, введение спецрежима налогообложения отдельных видов рекламной деятельности будет способствовать не только наполнению местного бюджета, но и освободит налоговиков от необходимости исследовать истинные размеры доходов операторов рекламного рынка.
Вопрос: Об учете расходов на рекламу в целях исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 21.04.2026 N 03-03-06/1/33152)Вопрос: Об учете расходов на рекламу в целях исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 21.04.2026 N 03-03-06/1/33152)Вопрос: Об учете расходов на рекламу в целях исчисления налога на прибыль.
Статья: Запрещать или не запрещать: табак и права человека в XXI веке
(Паршенко В.Н.)
("Закон", 2024, N 12)Еще не так давно к табачным компаниям было множество вопросов. История знала и знает примеры табачного лобби <5>. Некоторые табачные фирмы проводили весьма агрессивные рекламные кампании посредством Голливуда, отслеживая, чтобы пачки сигарет и прочая табачная атрибутика появлялись только в позитивных моментах фильмов и отсутствовали в негативных <6>. Табачные компании также манипулировали исследованиями относительно вреда табака и пассивного курения для здоровья, отрицали информацию о формировании привыкания <7>. Кроме того, табачный бизнес (весьма прибыльный даже с ограничениями в рекламе) платит налоги в государственную казну.
(Паршенко В.Н.)
("Закон", 2024, N 12)Еще не так давно к табачным компаниям было множество вопросов. История знала и знает примеры табачного лобби <5>. Некоторые табачные фирмы проводили весьма агрессивные рекламные кампании посредством Голливуда, отслеживая, чтобы пачки сигарет и прочая табачная атрибутика появлялись только в позитивных моментах фильмов и отсутствовали в негативных <6>. Табачные компании также манипулировали исследованиями относительно вреда табака и пассивного курения для здоровья, отрицали информацию о формировании привыкания <7>. Кроме того, табачный бизнес (весьма прибыльный даже с ограничениями в рекламе) платит налоги в государственную казну.
Статья: Потратились на рекламу? Как учесть и оформить расходы
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 20)Затраты на рекламу признают для налоговых целей в особом порядке. Часть из них учитывают в полном объеме, часть нормируют, а некоторые вообще не получится признать в налоговом учете. Можно ли учесть в рекламных расходах плату актерам за участие в съемках рекламного видеоролика и стоимость их райдера? Учитываются ли в расходах затраты на проведение рекламного мастер-класса? Об этом и не только - далее.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 20)Затраты на рекламу признают для налоговых целей в особом порядке. Часть из них учитывают в полном объеме, часть нормируют, а некоторые вообще не получится признать в налоговом учете. Можно ли учесть в рекламных расходах плату актерам за участие в съемках рекламного видеоролика и стоимость их райдера? Учитываются ли в расходах затраты на проведение рекламного мастер-класса? Об этом и не только - далее.
Готовое решение: НДС при спонсорской помощи
(КонсультантПлюс, 2026)Если получатель не распространяет рекламу, то суммы спонсорский помощи получателю включать в налоговую базу по НДС не нужно, так как получающая сторона никаких услуг спонсору не оказывает. Такой вывод следует из анализа пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ. Это относится ко всем получателям: и к коммерческим, и к некоммерческим организациям.
(КонсультантПлюс, 2026)Если получатель не распространяет рекламу, то суммы спонсорский помощи получателю включать в налоговую базу по НДС не нужно, так как получающая сторона никаких услуг спонсору не оказывает. Такой вывод следует из анализа пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ. Это относится ко всем получателям: и к коммерческим, и к некоммерческим организациям.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выигрыши и призы
(КонсультантПлюс, 2026)Если такой выплаты не было, из-за чего невозможно было удержать налог, организатор рекламной акции должен не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, сообщить участнику акции и в налоговые органы о том, что не может удержать налог, и указать сумму дохода, с которого не удержан НДФЛ, и размер этого налога (п. 5 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если такой выплаты не было, из-за чего невозможно было удержать налог, организатор рекламной акции должен не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, сообщить участнику акции и в налоговые органы о том, что не может удержать налог, и указать сумму дохода, с которого не удержан НДФЛ, и размер этого налога (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на рекламу товаров (работ, услуг), деятельности, товарного знака и знака обслуживания.
(Письмо Минфина России от 24.07.2025 N 03-03-06/1/71724)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на рекламу товаров (работ, услуг), деятельности, товарного знака и знака обслуживания.
(Письмо Минфина России от 24.07.2025 N 03-03-06/1/71724)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на рекламу товаров (работ, услуг), деятельности, товарного знака и знака обслуживания.