Можно ли уступить право требования аванса
Подборка наиболее важных документов по запросу Можно ли уступить право требования аванса (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговому агенту принять к вычету НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Может ли покупатель - налоговый агент по НДС принять к вычету "агентский" НДС при уступке права требования возврата аванса третьему лицу
(КонсультантПлюс, 2026)Может ли покупатель - налоговый агент по НДС принять к вычету "агентский" НДС при уступке права требования возврата аванса третьему лицу
Готовое решение: НДС при реализации имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2026)При получении аванса НДС нужно исчислять с разницы между авансом и размером денежного требования. Размер определяется исходя из доли аванса в стоимости уступаемого требования (п. 1 ст. 154 НК РФ). Начисленный НДС с аванса вы сможете принять к вычету на основании п. 8 ст. 171 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)При получении аванса НДС нужно исчислять с разницы между авансом и размером денежного требования. Размер определяется исходя из доли аванса в стоимости уступаемого требования (п. 1 ст. 154 НК РФ). Начисленный НДС с аванса вы сможете принять к вычету на основании п. 8 ст. 171 НК РФ.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной в данной части, между налогоплательщиком и покупателем заключен договор поставки, в рамках которого был перечислен аванс. Впоследствии стороны расторгли договор, задолженность налогоплательщика по поставке товара передана покупателем третьему лицу по договору цессии. После состоявшейся передачи прав обязательства общества перед новым кредитором по возврату авансов прекращены зачетом встречных требований на сумму аванса. В связи с прекращением обязательства зачетом (фактически возврата авансов) суммы НДС, ранее исчисленные с авансов, приняты обществом к вычету.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной в данной части, между налогоплательщиком и покупателем заключен договор поставки, в рамках которого был перечислен аванс. Впоследствии стороны расторгли договор, задолженность налогоплательщика по поставке товара передана покупателем третьему лицу по договору цессии. После состоявшейся передачи прав обязательства общества перед новым кредитором по возврату авансов прекращены зачетом встречных требований на сумму аванса. В связи с прекращением обязательства зачетом (фактически возврата авансов) суммы НДС, ранее исчисленные с авансов, приняты обществом к вычету.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 154 "Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество получило аванс по договору подряда на закупку строительных материалов, с которого исчислило и уплатило НДС. Позднее налогоплательщик передал свои права и обязанности подрядчика по договору цессии, в рамках которого налогоплательщик передал, а цессионарий принял в собственность строительные материалы. Общество приняло к вычету НДС с аванса, НДС с реализации строительных материалов не исчисляло и не уплачивало. Налоговый орган доначислил НДС с операции по передаче строительных материалов. Налоговый орган указал, что налогоплательщик вправе принять к вычету НДС, уплаченный при получении авансов, при фактической передаче строительных материалов по договору цессии, отгрузке строительных материалов новому исполнителю, к которому по договору уступки прав перешло право требования долга, при этом налогоплательщик должен исчислить НДС с реализации строительных материалов. Суд указал, что при уступке денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), налоговая база определяется в порядке, предусмотренном ст. 154 НК РФ, то есть по правилам реализации товаров (работ, услуг). При передаче цессионарию товаров у первоначального подрядчика (цедента) возникает обязанность исчислить НДС с их стоимости, оформить счет-фактуру и перечислить налог в бюджет. Суд признал доначисление НДС правомерным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество получило аванс по договору подряда на закупку строительных материалов, с которого исчислило и уплатило НДС. Позднее налогоплательщик передал свои права и обязанности подрядчика по договору цессии, в рамках которого налогоплательщик передал, а цессионарий принял в собственность строительные материалы. Общество приняло к вычету НДС с аванса, НДС с реализации строительных материалов не исчисляло и не уплачивало. Налоговый орган доначислил НДС с операции по передаче строительных материалов. Налоговый орган указал, что налогоплательщик вправе принять к вычету НДС, уплаченный при получении авансов, при фактической передаче строительных материалов по договору цессии, отгрузке строительных материалов новому исполнителю, к которому по договору уступки прав перешло право требования долга, при этом налогоплательщик должен исчислить НДС с реализации строительных материалов. Суд указал, что при уступке денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), налоговая база определяется в порядке, предусмотренном ст. 154 НК РФ, то есть по правилам реализации товаров (работ, услуг). При передаче цессионарию товаров у первоначального подрядчика (цедента) возникает обязанность исчислить НДС с их стоимости, оформить счет-фактуру и перечислить налог в бюджет. Суд признал доначисление НДС правомерным.
Готовое решение: Как составить договор цессии по договору поставки
(КонсультантПлюс, 2026)Уступка требования о возврате аванса законом не запрещена, поэтому в силу п. 1 ст. 388 ГК РФ его можно уступить, если соблюдаются условия уступки. В частности, требование должно принадлежать цеденту (покупателю по договору поставки) (п. 1 ст. 382 ГК РФ). Соответственно, уступка возможна тогда, когда покупатель сам вправе требовать возврата аванса. Чтобы уступить такое требование, составьте договор цессии в соответствии с рекомендациями, изложенными в настоящем Готовом решении.
(КонсультантПлюс, 2026)Уступка требования о возврате аванса законом не запрещена, поэтому в силу п. 1 ст. 388 ГК РФ его можно уступить, если соблюдаются условия уступки. В частности, требование должно принадлежать цеденту (покупателю по договору поставки) (п. 1 ст. 382 ГК РФ). Соответственно, уступка возможна тогда, когда покупатель сам вправе требовать возврата аванса. Чтобы уступить такое требование, составьте договор цессии в соответствии с рекомендациями, изложенными в настоящем Готовом решении.
Готовое решение: Какие особенности нужно учесть при уступке требований подрядчика по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2026)Может ли подрядчик уступить требование уплатить аванс
(КонсультантПлюс, 2026)Может ли подрядчик уступить требование уплатить аванс
Вопрос: Организация является исполнителем по договору. При получении аванса в адрес заказчика был выставлен счет-фактура на аванс. Заказчик уступил по договору цессии новому кредитору право требования. Новый кредитор требует переоформить счет-фактуру на аванс от организации на свое имя. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация является исполнителем по договору, предусматривающему оплату авансом. При получении аванса в адрес заказчика был выставлен счет-фактура на аванс. Заказчик уступил по договору цессии новому кредитору право требования. Новый кредитор требует переоформить счет-фактуру на аванс от организации на свое имя. Правомерно ли требование нового кредитора?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация является исполнителем по договору, предусматривающему оплату авансом. При получении аванса в адрес заказчика был выставлен счет-фактура на аванс. Заказчик уступил по договору цессии новому кредитору право требования. Новый кредитор требует переоформить счет-фактуру на аванс от организации на свое имя. Правомерно ли требование нового кредитора?
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)9.15. Последующая уступка права требования
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)9.15. Последующая уступка права требования
Готовое решение: Как облагается налогами уступка права требования возврата аванса
(КонсультантПлюс, 2026)1. Налогообложение уступки права требования возврата аванса у цедента (покупателя или заказчика, уплатившего аванс)
(КонсультантПлюс, 2026)1. Налогообложение уступки права требования возврата аванса у цедента (покупателя или заказчика, уплатившего аванс)
Готовое решение: Договор уступки требования (цессии): что обязательно проверить цеденту (первоначальному кредитору)
(КонсультантПлюс, 2026)Проверьте, допускается ли уступка вашего требования. Например, требование о взыскании неустойки, убытков передать можно, а требование внести аванс - нет.
(КонсультантПлюс, 2026)Проверьте, допускается ли уступка вашего требования. Например, требование о взыскании неустойки, убытков передать можно, а требование внести аванс - нет.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.4. Нужно ли цессионарию при переуступке права требования о возврате аванса определять базу по НДС по правилам п. 2 ст. 155 НК РФ?
Готовое решение: НДС с цессии
(КонсультантПлюс, 2026)3. НДС при получении аванса за уступленное требование
(КонсультантПлюс, 2026)3. НДС при получении аванса за уступленное требование
Путеводитель. Что нужно знать об уступке требования (цессии)
(КонсультантПлюс, 2026)3.6. Можно ли уступить право требования аванса
(КонсультантПлюс, 2026)3.6. Можно ли уступить право требования аванса
Статья: Уступка прав требования для обеспечительной цели
(Лоншан де Берье Р.)
("Вестник гражданского права", 2025, N 4)Допустимость уступки будущих прав требования в целом также широко признана в науке <23>. Однако в этом случае необходимо, чтобы будущие права требования были достаточно определенными как с точки зрения основания возникновения, так и с точки зрения личностей должника и кредитора, чтобы на момент их возникновения можно было оценить, охватываются ли они уступкой или нет и, следовательно, относятся ли они к активам отчуждателя или приобретателя. Это касается также случаев, когда речь идет об уступке для обеспечительной цели. Вот почему правильно Имперский суд в решении от 18 мая 1917 г. (Entsch. des Reichsger., т. 92, с. 268) признал недопустимой уступку для обеспечительной цели такого содержания, при котором должник, берущий в банке авансы в счет проданных товаров, уступает для обеспечения банку права требования, которые он имеет либо получит к покупателям на основании продажи товаров, однако только в размере авансов, выданных банком, поскольку на момент уступки размер авансов не был определен и ни должник по уступаемым правам требования, ни кредиторы отчуждателя в момент возникновения соответствующих прав требования на основании продажи не могли бы знать, охватываются ли эти права требования уступкой или нет. Однако в то же время суд высказал мнение, что требование достаточного определения объекта уступки будет удовлетворено, если должник передаст банку права требования, которые он приобретет от продажи товара, без этого добавления: "в пределах суммы выданных авансов". Добавление это, однако, может применяться во внутреннем отношении между отчуждателем и приобретателем, потому что это тогда означало бы не то, в каких пределах произошла уступка, а лишь то, в пределах какой суммы приобретатель может получить выгоду от уступки.
(Лоншан де Берье Р.)
("Вестник гражданского права", 2025, N 4)Допустимость уступки будущих прав требования в целом также широко признана в науке <23>. Однако в этом случае необходимо, чтобы будущие права требования были достаточно определенными как с точки зрения основания возникновения, так и с точки зрения личностей должника и кредитора, чтобы на момент их возникновения можно было оценить, охватываются ли они уступкой или нет и, следовательно, относятся ли они к активам отчуждателя или приобретателя. Это касается также случаев, когда речь идет об уступке для обеспечительной цели. Вот почему правильно Имперский суд в решении от 18 мая 1917 г. (Entsch. des Reichsger., т. 92, с. 268) признал недопустимой уступку для обеспечительной цели такого содержания, при котором должник, берущий в банке авансы в счет проданных товаров, уступает для обеспечения банку права требования, которые он имеет либо получит к покупателям на основании продажи товаров, однако только в размере авансов, выданных банком, поскольку на момент уступки размер авансов не был определен и ни должник по уступаемым правам требования, ни кредиторы отчуждателя в момент возникновения соответствующих прав требования на основании продажи не могли бы знать, охватываются ли эти права требования уступкой или нет. Однако в то же время суд высказал мнение, что требование достаточного определения объекта уступки будет удовлетворено, если должник передаст банку права требования, которые он приобретет от продажи товара, без этого добавления: "в пределах суммы выданных авансов". Добавление это, однако, может применяться во внутреннем отношении между отчуждателем и приобретателем, потому что это тогда означало бы не то, в каких пределах произошла уступка, а лишь то, в пределах какой суммы приобретатель может получить выгоду от уступки.