Аванс по лизингу
Подборка наиболее важных документов по запросу Аванс по лизингу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как расторгнуть договор лизинга
(КонсультантПлюс, 2026)Данная сумма определяется как закупочная цена предмета лизинга (за вычетом авансового платежа лизингополучателя) вместе с расходами на его доставку, ремонт, передачу лизингополучателю и т.п. (п. 3.4 Постановления Пленума ВАС РФ от 14.03.2014 N 17).
(КонсультантПлюс, 2026)Данная сумма определяется как закупочная цена предмета лизинга (за вычетом авансового платежа лизингополучателя) вместе с расходами на его доставку, ремонт, передачу лизингополучателю и т.п. (п. 3.4 Постановления Пленума ВАС РФ от 14.03.2014 N 17).
Статья: Отдельные вопросы судебной практики, связанные с применением законодательства о финансовой аренде (лизинге)
(Редутко О.В.)
("Арбитражные споры", 2024, N 4)Так, в Постановлении Арбитражного суда Северо-Западного округа (далее - АС СЗО) от 24.08.2021 по делу N А56-64727/2020 признана ошибочной позиция судов двух инстанций, посчитавших, что при расторжении договора лизинга в связи с просрочкой лизингополучателем внесения лизинговых платежей последнему не подлежат возврату уплаченные им в пользу лизингодателя аванс и лизинговые платежи, поскольку данные расходы не являются убытками лизингополучателя, выкупная стоимость предмета лизинга в состав лизинговых платежей не включена.
(Редутко О.В.)
("Арбитражные споры", 2024, N 4)Так, в Постановлении Арбитражного суда Северо-Западного округа (далее - АС СЗО) от 24.08.2021 по делу N А56-64727/2020 признана ошибочной позиция судов двух инстанций, посчитавших, что при расторжении договора лизинга в связи с просрочкой лизингополучателем внесения лизинговых платежей последнему не подлежат возврату уплаченные им в пользу лизингодателя аванс и лизинговые платежи, поскольку данные расходы не являются убытками лизингополучателя, выкупная стоимость предмета лизинга в состав лизинговых платежей не включена.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 665 "Договор финансовой аренды" ГК РФ"В частности, исходя из положений статей 665 и 624 Гражданского кодекса, статей 2, 4 и 19 Закона о лизинге по договору финансовой аренды (лизинга), функция лизингодателя в договоре выкупного лизинга не предполагает самостоятельного использования им предмета лизинга в своей предпринимательской деятельности, а состоит в финансовом посредничестве - приобретении необходимого лизингополучателю имущества за счет средств, полученных от лизингополучателя (авансовый платеж по договору лизинга), а также за счет финансирования, предоставленного самим лизингодателем."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 431 "Толкование договора" ГК РФТаким образом, исходя из толкования указанных договоров, положений статей 421, 431 ГК РФ, общества "ТСП" и "КФЛ" распространили функцию обеспечительного платежа, в том числе в качестве погашения лизинговых обязательств с определенным "авансированием" со стороны лизингополучателя. Ни договором лизинга, ни договором поставки не запрещено использование обеспечительного лизингового платежа в счет оплаты стоимости предмета лизинга; напротив, как было отмечено, пункт 6.2 договора лизинга прямо предусматривает возможность направления обеспечительного платежа в счет причитающихся по договору платежей."
Путеводитель по сделкам. Лизинг. Лизингополучатель (сублизингополучатель)4. Условие договора лизинга (сублизинга) о внесении лизинговых (сублизинговых) платежей в порядке предоплаты (аванса) (информация для лизингополучателя)
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налогоплательщик оспорил конституционность части 6 статьи 5 Федерального закона от 03.08.2018 N 303-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах", в соответствии с которой действие положений абзацев 2 и 3 пункта 2 статьи 154 НК РФ распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 года. Налогоплательщик указал, что оспариваемыми нормами придана обратная сила положению, ухудшающему права налогоплательщиков, фактически изменившему правоприменительную практику по соответствующему вопросу и приведшему к включению сумм полученных субсидий в налоговую базу по НДС. Налогоплательщик являлся лизинговой компанией, предоставляющей лизингополучателям скидки по уплате авансового платежа по договорам лизинга специализированной техники, рассчитанные с учетом НДС, с последующим возмещением потерь в доходах за счет предоставления субсидии. Налоговый орган указал на необходимость включать в налоговую базу по НДС суммы субсидий. КС РФ отказал в принятии жалобы к рассмотрению. КС РФ указал, что внесенные изменения фактически уточняют содержание льгот для целей применения пункта 2 статьи 154 НК РФ, признавая в качестве таковых, в частности, скидки на цену товаров (работ, услуг) без учета налога. Следовательно, вносимые изменения не могут рассматриваться как сужающие сферу применения положений пункта 2 статьи 154 НК РФ и, следовательно, как ухудшающие положение налогоплательщиков. КС РФ также отметил, что и до внесения изменений суды исходили из того, что в налоговую базу по НДС могут включаться субсидии из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, предоставленные в целях возмещения недополученных доходов в связи с производством и (или) реализацией товаров (работ, услуг), облагаемых НДС, при этом суммы налога по товарам (работам, услугам, имущественным правам), приобретенным налогоплательщиками за счет указанных субсидий, подлежат вычету.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налогоплательщик оспорил конституционность части 6 статьи 5 Федерального закона от 03.08.2018 N 303-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах", в соответствии с которой действие положений абзацев 2 и 3 пункта 2 статьи 154 НК РФ распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 года. Налогоплательщик указал, что оспариваемыми нормами придана обратная сила положению, ухудшающему права налогоплательщиков, фактически изменившему правоприменительную практику по соответствующему вопросу и приведшему к включению сумм полученных субсидий в налоговую базу по НДС. Налогоплательщик являлся лизинговой компанией, предоставляющей лизингополучателям скидки по уплате авансового платежа по договорам лизинга специализированной техники, рассчитанные с учетом НДС, с последующим возмещением потерь в доходах за счет предоставления субсидии. Налоговый орган указал на необходимость включать в налоговую базу по НДС суммы субсидий. КС РФ отказал в принятии жалобы к рассмотрению. КС РФ указал, что внесенные изменения фактически уточняют содержание льгот для целей применения пункта 2 статьи 154 НК РФ, признавая в качестве таковых, в частности, скидки на цену товаров (работ, услуг) без учета налога. Следовательно, вносимые изменения не могут рассматриваться как сужающие сферу применения положений пункта 2 статьи 154 НК РФ и, следовательно, как ухудшающие положение налогоплательщиков. КС РФ также отметил, что и до внесения изменений суды исходили из того, что в налоговую базу по НДС могут включаться субсидии из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, предоставленные в целях возмещения недополученных доходов в связи с производством и (или) реализацией товаров (работ, услуг), облагаемых НДС, при этом суммы налога по товарам (работам, услугам, имущественным правам), приобретенным налогоплательщиками за счет указанных субсидий, подлежат вычету.
Готовое решение: НДС с цессии
(КонсультантПлюс, 2026)Однако если вы уплатили аванс по лизинговым платежам и приняли к вычету НДС с этого аванса, то на момент уступки права требования этот НДС нужно будет восстановить. Такой вывод можно сделать из Письма Минфина России от 11.07.2023 N 03-07-11/64532.
(КонсультантПлюс, 2026)Однако если вы уплатили аванс по лизинговым платежам и приняли к вычету НДС с этого аванса, то на момент уступки права требования этот НДС нужно будет восстановить. Такой вывод можно сделать из Письма Минфина России от 11.07.2023 N 03-07-11/64532.
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете и отчетности неоперационную (финансовую) аренду
(КонсультантПлюс, 2026)На дату предоставления предмета аренды арендатору признайте в качестве актива инвестицию в аренду в размере ее чистой стоимости. Эта стоимость должна быть равна справедливой стоимости предмета аренды и понесенных вами в связи с договором аренды затрат за вычетом полученных на момент передачи объекта авансовых платежей (п. п. 32 - 34 ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды", п. 4 Рекомендации Р-134/2021-ОК Лизинг "Авансы по финансовой аренде").
(КонсультантПлюс, 2026)На дату предоставления предмета аренды арендатору признайте в качестве актива инвестицию в аренду в размере ее чистой стоимости. Эта стоимость должна быть равна справедливой стоимости предмета аренды и понесенных вами в связи с договором аренды затрат за вычетом полученных на момент передачи объекта авансовых платежей (п. п. 32 - 34 ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды", п. 4 Рекомендации Р-134/2021-ОК Лизинг "Авансы по финансовой аренде").
Готовое решение: Как взыскать с лизингополучателя задолженность по договору лизинга
(КонсультантПлюс, 2026)размер предоставленного вами финансирования, который определяется как закупочная цена предмета лизинга (за вычетом аванса лизингополучателя) вместе с расходами на его доставку, передачу, ремонт и т.п. (п. 3.4 Постановления Пленума ВАС РФ от 14.03.2014 N 17).
(КонсультантПлюс, 2026)размер предоставленного вами финансирования, который определяется как закупочная цена предмета лизинга (за вычетом аванса лизингополучателя) вместе с расходами на его доставку, передачу, ремонт и т.п. (п. 3.4 Постановления Пленума ВАС РФ от 14.03.2014 N 17).
Вопрос: Об установлении в правовом акте, регулирующем предоставление субсидий, требований к их получателям в целях возмещения части затрат на уплату аванса при заключении договора лизинга оборудования.
(Письмо Минфина России от 16.09.2024 N 02-12-10/88354)Вопрос: Об установлении в правовом акте, регулирующем предоставление субсидий, требований к их получателям в целях возмещения части затрат на уплату аванса при заключении договора лизинга оборудования.
(Письмо Минфина России от 16.09.2024 N 02-12-10/88354)Вопрос: Об установлении в правовом акте, регулирующем предоставление субсидий, требований к их получателям в целях возмещения части затрат на уплату аванса при заключении договора лизинга оборудования.
Вопрос: ИП на ОСН заключил договор лизинга о приобретении транспортного средства на 58 месяцев на 16 782 914 руб. Аванс - 1 196 000 руб., ежемесячный лизинговый платеж - 268 740 руб. Каков порядок признания расходов ИП в целях НДФЛ: всей суммы аванса в момент уплаты или равномерно в течение срока аренды?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: ИП на ОСН заключил договор лизинга о приобретении транспортного средства на 58 месяцев на 16 782 914 руб. По условиям договора ИП перечислил аванс - 1 196 000 руб., ежемесячный лизинговый платеж - 268 740 руб. Лизинговая компания ежемесячно выставляет в адрес ИП счет-фактуру и акт сдачи-приемки услуг по предоставлению в финансовую аренду предмета лизинга на сумму ежемесячного лизингового платежа с учетом распределения аванса на срок лизинга (289 360,69 руб.). Каков порядок признания расходов ИП в целях НДФЛ: всей суммы аванса в момент уплаты или равномерно в течение срока аренды?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: ИП на ОСН заключил договор лизинга о приобретении транспортного средства на 58 месяцев на 16 782 914 руб. По условиям договора ИП перечислил аванс - 1 196 000 руб., ежемесячный лизинговый платеж - 268 740 руб. Лизинговая компания ежемесячно выставляет в адрес ИП счет-фактуру и акт сдачи-приемки услуг по предоставлению в финансовую аренду предмета лизинга на сумму ежемесячного лизингового платежа с учетом распределения аванса на срок лизинга (289 360,69 руб.). Каков порядок признания расходов ИП в целях НДФЛ: всей суммы аванса в момент уплаты или равномерно в течение срока аренды?
Готовое решение: Как учитывать обеспечительный платеж по договору аренды
(КонсультантПлюс, 2026)Обеспечительный платеж в счет будущей арендной платы, полученный до начала аренды, учитывается в качестве кредиторской задолженности (как авансы полученные) (п. 3 Рекомендации Р-134/2021-ОК Лизинг "Авансы по финансовой аренде").
(КонсультантПлюс, 2026)Обеспечительный платеж в счет будущей арендной платы, полученный до начала аренды, учитывается в качестве кредиторской задолженности (как авансы полученные) (п. 3 Рекомендации Р-134/2021-ОК Лизинг "Авансы по финансовой аренде").