Можно ли совмещать работу и самозанятость
Подборка наиболее важных документов по запросу Можно ли совмещать работу и самозанятость (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Влияние налоговой политики на уровень дифференциации населения по доходам
(Ефремова Т.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 3)Одним из наиболее дискуссионных вопросов на сегодняшний день является легализация доходов самозанятых граждан и их налогообложение. В РАНХиГС отмечают, что для 11,7% экономически активного населения (8,7 млн человек) неофициальные заработки - единственная форма дохода, а 30 млн человек (40,3% работающего населения) совмещают их с легальной работой <1>.
(Ефремова Т.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 3)Одним из наиболее дискуссионных вопросов на сегодняшний день является легализация доходов самозанятых граждан и их налогообложение. В РАНХиГС отмечают, что для 11,7% экономически активного населения (8,7 млн человек) неофициальные заработки - единственная форма дохода, а 30 млн человек (40,3% работающего населения) совмещают их с легальной работой <1>.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Северо-Западного округа от 28.11.2023 N Ф07-15491/2023 по делу N А56-122617/2022 <О подмене трудовых договоров договорами с самозанятыми>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 4)Важно соблюдать еще одно правило: НПД можно совмещать с другой работой по трудовому договору, но нельзя применять в отношении дохода, полученного от заказчика-работодателя или от бывшего работодателя (если с момента увольнения прошло меньше 2 лет). Это правило установлено для того, чтобы работодатели не могли переводить своих работников на самозанятость, экономя на налогах и страховых взносах.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 4)Важно соблюдать еще одно правило: НПД можно совмещать с другой работой по трудовому договору, но нельзя применять в отношении дохода, полученного от заказчика-работодателя или от бывшего работодателя (если с момента увольнения прошло меньше 2 лет). Это правило установлено для того, чтобы работодатели не могли переводить своих работников на самозанятость, экономя на налогах и страховых взносах.
Нормативные акты
"Рекомендации по совершенствованию мероприятий по поддержке центров (служб) психолого-педагогической, диагностической и консультационной помощи родителям с детьми дошкольного возраста, в том числе от 0 до 3 лет"
(утв. Минпросвещения России)
(вместе с "Рекомендациями по совершенствованию мероприятий по поддержке центров (служб) психолого-педагогической, диагностической и консультационной помощи родителям с детьми дошкольного возраста, в том числе от 0 до 3 лет" (приложение к письму от 03.11.2020 N 3.50-21/3011-03))Исходя из практики работы центров, рекомендуется разработать отдельные методические рекомендации для центров по вопросам кадрового обеспечения оказания услуг помощи родителям, в частности, рассмотрев такие возможности как заключение трудовых договоров по основному месту работы и по совместительству, возложение дополнительных обязанностей в порядке совмещения должностей, а также привлечение исполнителей на основании гражданско-правовых договоров возмездного оказания услуг, в том числе с гражданами, имеющими статус индивидуальных предпринимателей и самозанятых, а также с юридическими лицами. Рекомендуется, чтобы в документе были подробно освещены все достоинства и недостатки перечисленных вариантов, описаны риски как для организации, в части переквалификации гражданско-правового договора в трудовой и в части нарушения требований законодательства о закупках товаров, работ, услуг, так и для исполнителя по договорам гражданско-правового характера. Документ рекомендуется снабдить сравнительной таблицей вариантов и алгоритмом выбора подходящего варианта, а также чек-листом рисков для каждого варианта кадрового обеспечения.
(утв. Минпросвещения России)
(вместе с "Рекомендациями по совершенствованию мероприятий по поддержке центров (служб) психолого-педагогической, диагностической и консультационной помощи родителям с детьми дошкольного возраста, в том числе от 0 до 3 лет" (приложение к письму от 03.11.2020 N 3.50-21/3011-03))Исходя из практики работы центров, рекомендуется разработать отдельные методические рекомендации для центров по вопросам кадрового обеспечения оказания услуг помощи родителям, в частности, рассмотрев такие возможности как заключение трудовых договоров по основному месту работы и по совместительству, возложение дополнительных обязанностей в порядке совмещения должностей, а также привлечение исполнителей на основании гражданско-правовых договоров возмездного оказания услуг, в том числе с гражданами, имеющими статус индивидуальных предпринимателей и самозанятых, а также с юридическими лицами. Рекомендуется, чтобы в документе были подробно освещены все достоинства и недостатки перечисленных вариантов, описаны риски как для организации, в части переквалификации гражданско-правового договора в трудовой и в части нарушения требований законодательства о закупках товаров, работ, услуг, так и для исполнителя по договорам гражданско-правового характера. Документ рекомендуется снабдить сравнительной таблицей вариантов и алгоритмом выбора подходящего варианта, а также чек-листом рисков для каждого варианта кадрового обеспечения.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Совмещение трудовой деятельности и деятельности, облагаемой НПД, не запрещается (Письмо Минфина России от 01.02.2019 N 03-11-11/5884).
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Совмещение трудовой деятельности и деятельности, облагаемой НПД, не запрещается (Письмо Минфина России от 01.02.2019 N 03-11-11/5884).
Статья: Налоговое регулирование деятельности самозанятых граждан: актуальные проблемы и перспективы совершенствования
(Волков И.К.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 2)Законодательство предусматривает льготные налоговые ставки для самозанятых: 4% в отношении доходов, полученных от физических лиц, и 6% - от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Дополнительным стимулом выступает добровольный характер уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, что позволяет снизить фискальную нагрузку на начальном этапе осуществления деятельности. При этом закон устанавливает определенные ограничения: во-первых, по видам деятельности (исключаются, в частности, перепродажа товаров и добыча полезных ископаемых), во-вторых, по максимальному годовому доходу, который не может превышать 2,4 млн рублей. Существенным преимуществом режима является возможность его совмещения с работой по трудовому договору: граждане вправе параллельно осуществлять самозанятую деятельность и получать дополнительный доход, что повышает привлекательность данного налогового режима для широкого круга лиц.
(Волков И.К.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 2)Законодательство предусматривает льготные налоговые ставки для самозанятых: 4% в отношении доходов, полученных от физических лиц, и 6% - от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Дополнительным стимулом выступает добровольный характер уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, что позволяет снизить фискальную нагрузку на начальном этапе осуществления деятельности. При этом закон устанавливает определенные ограничения: во-первых, по видам деятельности (исключаются, в частности, перепродажа товаров и добыча полезных ископаемых), во-вторых, по максимальному годовому доходу, который не может превышать 2,4 млн рублей. Существенным преимуществом режима является возможность его совмещения с работой по трудовому договору: граждане вправе параллельно осуществлять самозанятую деятельность и получать дополнительный доход, что повышает привлекательность данного налогового режима для широкого круга лиц.
Вопрос: Производится ли уплата страховых взносов на ОПС, если самозанятый гражданин, применяющий НПД, совмещает предпринимательскую деятельность и работу по трудовому договору?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Производится ли уплата страховых взносов на ОПС, если самозанятый гражданин, применяющий НПД, совмещает предпринимательскую деятельность и работу по трудовому договору?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Производится ли уплата страховых взносов на ОПС, если самозанятый гражданин, применяющий НПД, совмещает предпринимательскую деятельность и работу по трудовому договору?
Статья: Здравствуй, осень: стандартный НДФЛ-вычет работникам на детей-студентов
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)Студент совмещает учебу с работой по трудовому договору или зарегистрирован как ИП либо самозанятый. Вычет родителю положен, даже если у ребенка есть свой источник дохода. Все равно в силу возраста и обучения на очной форме он находится на обеспечении родителя <33>. Это касается и детей, уже имеющих высшее образование и продолжающих его в магистратуре или аспирантуре.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)Студент совмещает учебу с работой по трудовому договору или зарегистрирован как ИП либо самозанятый. Вычет родителю положен, даже если у ребенка есть свой источник дохода. Все равно в силу возраста и обучения на очной форме он находится на обеспечении родителя <33>. Это касается и детей, уже имеющих высшее образование и продолжающих его в магистратуре или аспирантуре.
Статья: Труд самозанятых - новая ли форма нетипичной занятости?
(Черных Н.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 12)Самым острым и спорным вопросом в статусе самозанятого является вопрос о предоставлении ему в настоящее время или в будущем социальных гарантий, сопоставимых по своему объему с социальными гарантиями, которыми обладают наемные работники. Для самозанятых, которые совмещают разовое, периодическое выполнение работ (оказание услуг) с работой по трудовому договору, эта проблема может стоять не так серьезно, поскольку такое лицо будет обеспечиваться отдельными видами социального страхования в рамках своих трудоправовых отношений (хотя, безусловно, такая проблема может приобрести совсем другое значение в случае потери работы по трудовому договору). Однако определенное количество самозанятых может находиться в ситуации вытеснения в самозанятость в связи с невозможностью найти работу по трудовому договору. Кроме того, некоторые люди могут выбирать самозанятость, не задумываясь об отдаленных социальных последствиях такого решения. С накоплением количества таких самозанятых общественное давление на работодателей и законодателя будет возрастать, в связи с чем возможно, что самозанятый займет промежуточное положение между субъектом предпринимательской деятельности (к которым он в настоящее время искусственно приписан) и наемным работником с определенными социальными гарантиями в части пенсионного и медицинского обеспечения <24>, а заложенная в правовых позициях Конституционного Суда РФ дихотомия (либо работающий по трудовому договору субъект, нуждающийся в особой правовой защите, либо субъект, самостоятельно обеспечивающий себя работой и в силу этого самостоятельно несущий социальные риски) уйдет в прошлое <25>. Несмотря на сформировавшуюся в науке трудового права и права социального обеспечения тенденцию к тому, что форма реализации принципа свободы труда влияет на объем корреспондирующего такой форме социального обеспечения <26>, данный вывод в будущем должен быть пересмотрен, поскольку его абсолютизация уже приводит к существенной сегрегации между работающими по трудовому договору и лицами, формально относящимися к тем, кто самостоятельно обеспечивает себя работой, но фактически вытесненными в прекаризованную занятость по общеэкономическим причинам. Вместе с тем мы признаем, что такой пересмотр должен сопровождаться и пересмотром организационно-правовых форм социального обеспечения в отношении самозанятых.
(Черных Н.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 12)Самым острым и спорным вопросом в статусе самозанятого является вопрос о предоставлении ему в настоящее время или в будущем социальных гарантий, сопоставимых по своему объему с социальными гарантиями, которыми обладают наемные работники. Для самозанятых, которые совмещают разовое, периодическое выполнение работ (оказание услуг) с работой по трудовому договору, эта проблема может стоять не так серьезно, поскольку такое лицо будет обеспечиваться отдельными видами социального страхования в рамках своих трудоправовых отношений (хотя, безусловно, такая проблема может приобрести совсем другое значение в случае потери работы по трудовому договору). Однако определенное количество самозанятых может находиться в ситуации вытеснения в самозанятость в связи с невозможностью найти работу по трудовому договору. Кроме того, некоторые люди могут выбирать самозанятость, не задумываясь об отдаленных социальных последствиях такого решения. С накоплением количества таких самозанятых общественное давление на работодателей и законодателя будет возрастать, в связи с чем возможно, что самозанятый займет промежуточное положение между субъектом предпринимательской деятельности (к которым он в настоящее время искусственно приписан) и наемным работником с определенными социальными гарантиями в части пенсионного и медицинского обеспечения <24>, а заложенная в правовых позициях Конституционного Суда РФ дихотомия (либо работающий по трудовому договору субъект, нуждающийся в особой правовой защите, либо субъект, самостоятельно обеспечивающий себя работой и в силу этого самостоятельно несущий социальные риски) уйдет в прошлое <25>. Несмотря на сформировавшуюся в науке трудового права и права социального обеспечения тенденцию к тому, что форма реализации принципа свободы труда влияет на объем корреспондирующего такой форме социального обеспечения <26>, данный вывод в будущем должен быть пересмотрен, поскольку его абсолютизация уже приводит к существенной сегрегации между работающими по трудовому договору и лицами, формально относящимися к тем, кто самостоятельно обеспечивает себя работой, но фактически вытесненными в прекаризованную занятость по общеэкономическим причинам. Вместе с тем мы признаем, что такой пересмотр должен сопровождаться и пересмотром организационно-правовых форм социального обеспечения в отношении самозанятых.
"Самозанятые: налог на профессиональный доход"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)Это означает, что если гражданин, который зарегистрировался в качестве самозанятого, параллельно где-то работает по трудовому договору, его заработная плата будет облагаться НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)Это означает, что если гражданин, который зарегистрировался в качестве самозанятого, параллельно где-то работает по трудовому договору, его заработная плата будет облагаться НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке.
Статья: Пенсия ИП и самозанятых
(Олифирова И., Сорокина В.)
("Трудовое право", 2024, N 4)Если предпринимательская деятельность в статусе самозанятого - единственный источник дохода, то лучше подстраховаться и уплачивать самостоятельно хотя бы минимальные взносы, особенно если до пенсии осталось меньше 10 - 15 лет. Если же самозанятость совмещается с работой по трудовому договору, то делать добровольные взносы не обязательно. Работодатель уже выплачивает взносы в Социальный фонд России с каждой зарплаты, что способствует накоплению и стажа, и пенсионных баллов.
(Олифирова И., Сорокина В.)
("Трудовое право", 2024, N 4)Если предпринимательская деятельность в статусе самозанятого - единственный источник дохода, то лучше подстраховаться и уплачивать самостоятельно хотя бы минимальные взносы, особенно если до пенсии осталось меньше 10 - 15 лет. Если же самозанятость совмещается с работой по трудовому договору, то делать добровольные взносы не обязательно. Работодатель уже выплачивает взносы в Социальный фонд России с каждой зарплаты, что способствует накоплению и стажа, и пенсионных баллов.
Готовое решение: Какие есть особенности приема на работу к работодателю-ИП
(КонсультантПлюс, 2026)При приеме на работу к работодателю-ИП соискателя, имеющего статус самозанятого, учтите следующее.
(КонсультантПлюс, 2026)При приеме на работу к работодателю-ИП соискателя, имеющего статус самозанятого, учтите следующее.
"Трудовое право в условиях больших вызовов: монография"
(Лютов Н.Л., Черных Н.В.)
("Проспект", 2023)Некоторые социологические исследования посвящены вопросу о том, как сами работники воспринимают нестабильную занятость, не является ли она для многих молодых работников средством быстрого приобретения необходимого карьерного опыта <1>. Отметим, что указанное исследование произведено применительно к ситуациям, когда у работника есть возможность выбрать стабильную, постоянную занятость, но по ряду причин работник сосредоточен на приобретении краткосрочного опыта проектной работы, поэтому его результаты вряд ли можно экстраполировать на всех нетипично работающих. Некоторые исследователи считают, что увеличение числа самозанятых работников не связано с экономическим кризисом занятости, а основано на растущей потребности работника в автономии и отказе от подчинения <2>. Некоторые исследования показывают, что в нетипичную занятость вовлекаются студенты, для которых опыт фриланса или самозанятости становится первым трудовым опытом, позволяющим совмещать работу и обучение, при этом многие из опрошенных авторами студентов хотели бы при дальнейшем трудоустройстве иметь гибкий график работы, чтобы поддерживать удобный для них баланс между работой и личной жизнью <3>. По мнению Е.А. Свердликовой, А.С. Селезневой, в постиндустриальном обществе самозанятые перестают быть маргинальной группой на рынке труда, при этом многие самозанятые готовы рассматривать самозанятость как основной вид деятельности <4>.
(Лютов Н.Л., Черных Н.В.)
("Проспект", 2023)Некоторые социологические исследования посвящены вопросу о том, как сами работники воспринимают нестабильную занятость, не является ли она для многих молодых работников средством быстрого приобретения необходимого карьерного опыта <1>. Отметим, что указанное исследование произведено применительно к ситуациям, когда у работника есть возможность выбрать стабильную, постоянную занятость, но по ряду причин работник сосредоточен на приобретении краткосрочного опыта проектной работы, поэтому его результаты вряд ли можно экстраполировать на всех нетипично работающих. Некоторые исследователи считают, что увеличение числа самозанятых работников не связано с экономическим кризисом занятости, а основано на растущей потребности работника в автономии и отказе от подчинения <2>. Некоторые исследования показывают, что в нетипичную занятость вовлекаются студенты, для которых опыт фриланса или самозанятости становится первым трудовым опытом, позволяющим совмещать работу и обучение, при этом многие из опрошенных авторами студентов хотели бы при дальнейшем трудоустройстве иметь гибкий график работы, чтобы поддерживать удобный для них баланс между работой и личной жизнью <3>. По мнению Е.А. Свердликовой, А.С. Селезневой, в постиндустриальном обществе самозанятые перестают быть маргинальной группой на рынке труда, при этом многие самозанятые готовы рассматривать самозанятость как основной вид деятельности <4>.
Вопрос: О предложении по установлению обязанности по уплате НДС для организаций (ИП), применяющих УСН или НПД и оказывающих маркетплейсам услуги по доставке покупателям и (или) оплате ими товаров.
(Письмо Минфина России от 28.08.2024 N 03-00-07/81393)При этом в 2022 году совмещали НПД с основной работой по трудовому договору 41,9 процента "самозанятых" граждан.
(Письмо Минфина России от 28.08.2024 N 03-00-07/81393)При этом в 2022 году совмещали НПД с основной работой по трудовому договору 41,9 процента "самозанятых" граждан.