Предельный доход самозанятого
Подборка наиболее важных документов по запросу Предельный доход самозанятого (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Конвергенция частноправового регулирования общественных отношений сквозь призму эффективности права: монография"
(отв. ред. А.Н. Левушкин, Э.Х. Надысева)
("Юстицинформ", 2023)Наряду с вышеизложенными ограничениями законодателем определены требования к доходу самозанятых, предельная величина которого не превышает в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей, а также указано, что лица, применяющие специальный налоговый режим, не могут иметь работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях. Однако Законом о самозанятых не установлен запрет для привлечения работников по гражданско-правовым договорам.
(отв. ред. А.Н. Левушкин, Э.Х. Надысева)
("Юстицинформ", 2023)Наряду с вышеизложенными ограничениями законодателем определены требования к доходу самозанятых, предельная величина которого не превышает в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей, а также указано, что лица, применяющие специальный налоговый режим, не могут иметь работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях. Однако Законом о самозанятых не установлен запрет для привлечения работников по гражданско-правовым договорам.
Статья: Правовое регулирование налога на профессиональный доход в России
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Наконец, пункт 8 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ устанавливает лимит доходов, учитываемых при определении налоговой базы, которые физическое лицо может получить, являясь плательщиком НПД, в течение одного календарного года - 2,4 млн руб. Интересно отметить, что налоговым периодом по НПД является месяц, а предельный объем получаемого самозанятым дохода определяется исходя из календарного года. Полагаем, что логичнее было бы привязать соответствующий показатель к налоговому периоду. Вместе с тем закрепленное в настоящее время правило дает возможность более гибко применять НПД - налогоплательщик может получить указанную сумму как разовым платежом, так и нарастающим итогом в течение года.
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Наконец, пункт 8 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ устанавливает лимит доходов, учитываемых при определении налоговой базы, которые физическое лицо может получить, являясь плательщиком НПД, в течение одного календарного года - 2,4 млн руб. Интересно отметить, что налоговым периодом по НПД является месяц, а предельный объем получаемого самозанятым дохода определяется исходя из календарного года. Полагаем, что логичнее было бы привязать соответствующий показатель к налоговому периоду. Вместе с тем закрепленное в настоящее время правило дает возможность более гибко применять НПД - налогоплательщик может получить указанную сумму как разовым платежом, так и нарастающим итогом в течение года.
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"2. Не вправе применять специальный налоговый режим:
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"2. Не вправе применять специальный налоговый режим:
Статья: Правовое регулирование и механизмы стимулирования легальной предпринимательской деятельности: анализ режимов НПД и АУСН
(Бойко Н.Н., Черкасов И.А.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 2)1. Ускорить интеграцию и закрепить основные принципы НПД и АУСН в НК РФ до окончания экспериментов, обеспечив правовую определенность. Ключевым условием такой интеграции должна стать встроенная гибкость: внедрение автоматической индексации предельного дохода для самозанятых с учетом инфляции и экономической динамики, а также дифференциация ставок и критериев АУСН по отраслям и размерам бизнеса через систему коэффициентов.
(Бойко Н.Н., Черкасов И.А.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 2)1. Ускорить интеграцию и закрепить основные принципы НПД и АУСН в НК РФ до окончания экспериментов, обеспечив правовую определенность. Ключевым условием такой интеграции должна стать встроенная гибкость: внедрение автоматической индексации предельного дохода для самозанятых с учетом инфляции и экономической динамики, а также дифференциация ставок и критериев АУСН по отраслям и размерам бизнеса через систему коэффициентов.
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2026)Быть самозанятыми могут только те, у кого соблюдается ограничение по сумме дохода за календарный год - не более 2,4 млн руб. При расчете данной суммы ряд доходов не учитывается (п. 8 ч. 2 ст. 4, ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)Быть самозанятыми могут только те, у кого соблюдается ограничение по сумме дохода за календарный год - не более 2,4 млн руб. При расчете данной суммы ряд доходов не учитывается (п. 8 ч. 2 ст. 4, ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ).
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)Налог для самозанятых (налог на профессиональный доход) могут платить физлица и ИП без работников. Лимит дохода - 2,4 млн руб. в год. Отчетности нет, бухучет вести не надо.
(Издательство "Главная книга", 2026)Налог для самозанятых (налог на профессиональный доход) могут платить физлица и ИП без работников. Лимит дохода - 2,4 млн руб. в год. Отчетности нет, бухучет вести не надо.
Статья: Главбух вправе уволиться, не сдав годовую отчетность
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)Примечание. Самозанятые могут оказывать услуги компаниям по ведению бухгалтерского учета и сдаче отчетности. Единственное, о чем нельзя забывать, - это предельно допустимый годовой доход для самозанятых - 2,4 миллиона рублей. Преодолеть его может бухгалтер, который ведет сразу несколько фирм.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)Примечание. Самозанятые могут оказывать услуги компаниям по ведению бухгалтерского учета и сдаче отчетности. Единственное, о чем нельзя забывать, - это предельно допустимый годовой доход для самозанятых - 2,4 миллиона рублей. Преодолеть его может бухгалтер, который ведет сразу несколько фирм.
Статья: Договор с самозанятым признали трудовым. Как правильно рассчитать НДФЛ?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)6. По итогу финансового года доход самозанятых приближается к предельной сумме доходов для плательщиков НПД.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)6. По итогу финансового года доход самозанятых приближается к предельной сумме доходов для плательщиков НПД.
Статья: Экономика по требованию: трансформация самозанятости в цифровой среде
(Шапсугова М.Д.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 3)Использование указанных технологий также позволяет успешно решать существующую проблему установления соответствия формальным признакам самозанятого, в частности величины предельного дохода самозанятого и подтверждения отсутствия наемных работников.
(Шапсугова М.Д.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 3)Использование указанных технологий также позволяет успешно решать существующую проблему установления соответствия формальным признакам самозанятого, в частности величины предельного дохода самозанятого и подтверждения отсутствия наемных работников.
Статья: Самозанятые граждане: правовая квалификация деятельности и перспективы формирования специального режима
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 4)На первый взгляд подкрепляют эту точку зрения и положения пп. 8 п. 2 ст. 4 Закона об НПД, предусматривающие, что специальный налоговый режим не вправе применять налогоплательщики, доходы которых превысили в текущем календарном году 2,4 млн. руб. Получается, что лица, встающие с помощью мобильного приложения "Мой налог" на учет в качестве плательщиков НПД, изначально соглашаются с ограничением размера получаемого годового дохода, что, в свою очередь, вступает в противоречие с целью максимизации прибыли, обычно преследуемой предпринимателями. Вместе с тем такое искусственное ограничение законодателем предельного размера доходов, позволяющее самозанятым лицам применять режим НПД, все-таки не влияет на характер самой деятельности таких лиц. Его установление не означает, что самозанятый не может превысить соответствующий лимит, всего лишь в таком случае лицо утратит право применять режим НПД. Доходы, превышающие установленный лимит, будут облагаться НДФЛ по обычным ставкам. При этом лицо будет вправе перейти на другой специальный налоговый режим (например, ЕСХН или УСН) при условии его регистрации в качестве ИП в течение 20 календарных дней с даты утраты права использования НПД <26>.
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 4)На первый взгляд подкрепляют эту точку зрения и положения пп. 8 п. 2 ст. 4 Закона об НПД, предусматривающие, что специальный налоговый режим не вправе применять налогоплательщики, доходы которых превысили в текущем календарном году 2,4 млн. руб. Получается, что лица, встающие с помощью мобильного приложения "Мой налог" на учет в качестве плательщиков НПД, изначально соглашаются с ограничением размера получаемого годового дохода, что, в свою очередь, вступает в противоречие с целью максимизации прибыли, обычно преследуемой предпринимателями. Вместе с тем такое искусственное ограничение законодателем предельного размера доходов, позволяющее самозанятым лицам применять режим НПД, все-таки не влияет на характер самой деятельности таких лиц. Его установление не означает, что самозанятый не может превысить соответствующий лимит, всего лишь в таком случае лицо утратит право применять режим НПД. Доходы, превышающие установленный лимит, будут облагаться НДФЛ по обычным ставкам. При этом лицо будет вправе перейти на другой специальный налоговый режим (например, ЕСХН или УСН) при условии его регистрации в качестве ИП в течение 20 календарных дней с даты утраты права использования НПД <26>.