Можно ли перевести работника на дистанционную работу за границу
Подборка наиболее важных документов по запросу Можно ли перевести работника на дистанционную работу за границу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 10.03.2023 N 03-04-05/19896 <Как обучение за границей влияет на налоговый статус физлица?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 11)Особенно интересно это тем работодателям, у которых есть работники-релоканты. Это те работники, которые перевелись на удаленку и уехали за границу.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 11)Особенно интересно это тем работодателям, у которых есть работники-релоканты. Это те работники, которые перевелись на удаленку и уехали за границу.
Интервью: Тонкости расчета НДФЛ у работников-иностранцев и удаленщиков
("Главная книга", 2024, N 22)- Рассмотрим зеркальную ситуацию. Сотрудник работал в офисе, и его доходы облагали по ставке 13%. В июне его перевели на дистанционную работу, и он уехал за границу. На конец 2024 г. сотрудник стал нерезидентом.
("Главная книга", 2024, N 22)- Рассмотрим зеркальную ситуацию. Сотрудник работал в офисе, и его доходы облагали по ставке 13%. В июне его перевели на дистанционную работу, и он уехал за границу. На конец 2024 г. сотрудник стал нерезидентом.
Нормативные акты
<Письмо> Роструда от 09.04.2020 N 0147-03-5
<О направлении ответов на наиболее часто поступающие вопросы на горячую линию Роструда, касающиеся соблюдения трудовых прав работников в условиях распространения коронавирусной инфекции>Сотрудники, переведенные на дистанционный труд, должны продолжать добросовестно исполнять свои трудовые обязанности в том объеме, который предусмотрен для них трудовым договором.
<О направлении ответов на наиболее часто поступающие вопросы на горячую линию Роструда, касающиеся соблюдения трудовых прав работников в условиях распространения коронавирусной инфекции>Сотрудники, переведенные на дистанционный труд, должны продолжать добросовестно исполнять свои трудовые обязанности в том объеме, который предусмотрен для них трудовым договором.
Приказ МЧС России от 28.12.2021 N 930
"О неотложных мерах по предупреждению распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19)"
(вместе с "Положением об Оперативном штабе МЧС России по предупреждению распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19)")22. Осуществлять выезд за пределы территории Российской Федерации по решениям руководства МЧС России, руководителей территориальных органов и учреждений, находящихся в ведении МЧС России.
"О неотложных мерах по предупреждению распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19)"
(вместе с "Положением об Оперативном штабе МЧС России по предупреждению распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19)")22. Осуществлять выезд за пределы территории Российской Федерации по решениям руководства МЧС России, руководителей территориальных органов и учреждений, находящихся в ведении МЧС России.
Вопрос: Дистанционный работник, местом работы которого значится г. Москва, представил работодателю листок нетрудоспособности, выданный в другой стране (например, в Армении). Нужно ли его оплачивать? Можно ли расторгнуть трудовой договор?
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2024)Таким образом, в трудовом договоре с дистанционным работником должна быть указана местность выполнения трудовой функции. Следует отметить, что документы, подтверждающие временную нетрудоспособность (беременность и роды) граждан в период их пребывания за границей (после их легализации), по решению врачебной комиссии заменяются на листок нетрудоспособности. В случае если указанные документы выполнены на языке иностранного государства, к ним прилагается перевод, нотариально заверенный в порядке, предусмотренном Основами законодательства Российской Федерации о нотариате, утвержденными ВС РФ 11.02.1993 N 4462-1 (п. 17 Условий и порядка формирования листков нетрудоспособности в форме электронного документа и выдачи листков нетрудоспособности в форме документа на бумажном носителе в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, утвержденных Приказом Минздрава России от 23.11.2021 N 1089н).
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2024)Таким образом, в трудовом договоре с дистанционным работником должна быть указана местность выполнения трудовой функции. Следует отметить, что документы, подтверждающие временную нетрудоспособность (беременность и роды) граждан в период их пребывания за границей (после их легализации), по решению врачебной комиссии заменяются на листок нетрудоспособности. В случае если указанные документы выполнены на языке иностранного государства, к ним прилагается перевод, нотариально заверенный в порядке, предусмотренном Основами законодательства Российской Федерации о нотариате, утвержденными ВС РФ 11.02.1993 N 4462-1 (п. 17 Условий и порядка формирования листков нетрудоспособности в форме электронного документа и выдачи листков нетрудоспособности в форме документа на бумажном носителе в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, утвержденных Приказом Минздрава России от 23.11.2021 N 1089н).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Если же трудовой договор заключен с обособленным подразделением российской организации, зарегистрированным на территории иностранного государства, то доходы от источника за пределами РФ:
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Если же трудовой договор заключен с обособленным подразделением российской организации, зарегистрированным на территории иностранного государства, то доходы от источника за пределами РФ:
"Трудовое право в условиях больших вызовов: монография"
(Лютов Н.Л., Черных Н.В.)
("Проспект", 2023)<1> С 01.01.2021 глава 49.1 ТК РФ изложена в редакции Федерального закона от 08.12.2020 N 407-ФЗ "О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации в части регулирования дистанционной (удаленной) работы и временного перевода работника на дистанционную (удаленную) работу по инициативе работодателя в исключительных случаях" // РГ. 2020. N 280.
(Лютов Н.Л., Черных Н.В.)
("Проспект", 2023)<1> С 01.01.2021 глава 49.1 ТК РФ изложена в редакции Федерального закона от 08.12.2020 N 407-ФЗ "О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации в части регулирования дистанционной (удаленной) работы и временного перевода работника на дистанционную (удаленную) работу по инициативе работодателя в исключительных случаях" // РГ. 2020. N 280.
Вопрос: Работник - гражданин Казахстана, имеющий вид на жительство в РФ, переводится на дистанционную работу в Казахстан. С ним заключено дополнительное соглашение к трудовому договору. Как будет облагаться страховыми взносами на ОПС, ОМС, на случай ВНиМ и взносами на травматизм его заработная плата?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работник - гражданин Казахстана, имеющий вид на жительство в РФ, переводится на дистанционную работу в Казахстан. С ним заключено дополнительное соглашение к трудовому договору.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работник - гражданин Казахстана, имеющий вид на жительство в РФ, переводится на дистанционную работу в Казахстан. С ним заключено дополнительное соглашение к трудовому договору.
Вопрос: Директор департамента по развитию ООО переводится на дистанционный трудовой договор с местом работы за пределами РФ. Какую ставку НДФЛ нужно будет применять в отношении его заработной платы, когда он станет нерезидентом РФ, - 30%, как для вознаграждения директоров, или предусмотренную для дистанционных работников (13 - 22%)?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Директор департамента по развитию ООО переводится на дистанционный трудовой договор с местом работы за пределами РФ. Какую ставку НДФЛ нужно будет применять в отношении его заработной платы, когда он станет нерезидентом РФ, - 30%, как для вознаграждения директоров, или предусмотренную для дистанционных работников (13 - 22%)?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Директор департамента по развитию ООО переводится на дистанционный трудовой договор с местом работы за пределами РФ. Какую ставку НДФЛ нужно будет применять в отношении его заработной платы, когда он станет нерезидентом РФ, - 30%, как для вознаграждения директоров, или предусмотренную для дистанционных работников (13 - 22%)?
Статья: Нововведения в регулировании дистанционной работы в Узбекистане, Кыргызстане и Беларуси: сравнение с опытом Казахстана и России
(Томашевский К.Л.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2024, N 2)Во-первых, сам термин "временный переход", который использован узбекским законодателем, пусть и в связке в "переводом", представляется более удачным, чем "временный перевод", как в ст. 312.9 ТК РФ. Категория "перевод" в трудовом праве имеет несколько иное значение в подынституте изменения трудового договора и связана с изменением трудовой функции, работодателя или поручением работы в другой местности, а при переходе со стационарного рабочего места на удаленное ни одно из этих условий, как правило, не меняется, что ведет к терминологической путанице на практике. На эту терминологическую нестыковку ранее обращала внимание Е.С. Еремина <4>. В этой связи предпочтительнее в законодательстве в данном контексте отказаться от термина "перевод" в пользу категории "переход" или, как предусмотрено в ч. 2 ст. 32 ТК Беларуси, "установление или отмена дистанционной работы".
(Томашевский К.Л.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2024, N 2)Во-первых, сам термин "временный переход", который использован узбекским законодателем, пусть и в связке в "переводом", представляется более удачным, чем "временный перевод", как в ст. 312.9 ТК РФ. Категория "перевод" в трудовом праве имеет несколько иное значение в подынституте изменения трудового договора и связана с изменением трудовой функции, работодателя или поручением работы в другой местности, а при переходе со стационарного рабочего места на удаленное ни одно из этих условий, как правило, не меняется, что ведет к терминологической путанице на практике. На эту терминологическую нестыковку ранее обращала внимание Е.С. Еремина <4>. В этой связи предпочтительнее в законодательстве в данном контексте отказаться от термина "перевод" в пользу категории "переход" или, как предусмотрено в ч. 2 ст. 32 ТК Беларуси, "установление или отмена дистанционной работы".
Статья: Невозврат с удаленки в офис - прогул?
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 24)Признавая увольнение за прогул обоснованным, апелляционный суд отметил, что данное дисциплинарное взыскание соответствует тяжести совершенного проступка, поскольку у работницы отсутствовало намерение выйти на свое рабочее место в офисе, у нее имелось действующее дисциплинарное взыскание в виде выговора. Работодателем приняты во внимание обстоятельства срыва переговоров, проведение которых непосредственно входило в должностные обязанности работницы с учетом занимаемой должности, учтено бездействие работницы по подписанию внутренних и внешних документов, необходимых для бизнеса. Также работодатель учел, что системой безопасности заблокированы корпоративные системы работницы на рабочем ноутбуке по причине регистрации входа в систему за пределами Российской Федерации.
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 24)Признавая увольнение за прогул обоснованным, апелляционный суд отметил, что данное дисциплинарное взыскание соответствует тяжести совершенного проступка, поскольку у работницы отсутствовало намерение выйти на свое рабочее место в офисе, у нее имелось действующее дисциплинарное взыскание в виде выговора. Работодателем приняты во внимание обстоятельства срыва переговоров, проведение которых непосредственно входило в должностные обязанности работницы с учетом занимаемой должности, учтено бездействие работницы по подписанию внутренних и внешних документов, необходимых для бизнеса. Также работодатель учел, что системой безопасности заблокированы корпоративные системы работницы на рабочем ноутбуке по причине регистрации входа в систему за пределами Российской Федерации.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 29.03.2023 N 03-04-05/27467 <Об определении источника дохода в целях НДФЛ при получении выплат за выполнение работником трудовых обязанностей за пределами РФ и пособия по временной нетрудоспособности>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Пример. Уплата НДФЛ с дистанционного работника, уехавшего за границу
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Пример. Уплата НДФЛ с дистанционного работника, уехавшего за границу
Статья: Особенности дистанционной работы
(Сенаторова Н.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 10)Примечание. См. статью "Работник трудится за пределами РФ: налоговые риски для него и работодателя" в N 6, 2023, на с. 53.
(Сенаторова Н.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 10)Примечание. См. статью "Работник трудится за пределами РФ: налоговые риски для него и работодателя" в N 6, 2023, на с. 53.
Статья: Правовое регулирование удаленной работы в Нидерландах
(Леонова А.А.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2021, N 2)С одной стороны, данное положение предоставляет работнику и работодателю гибкость в согласовании местонахождения дистанционного работника. С другой стороны, законодательство Нидерландов, а также государственные органы не разъясняют, имеет ли работник, нанятый голландской компанией (компанией, учрежденной в Нидерландах) для офисной работы, а затем переведенный на удаленную работу, возможность работать из-за границы (за пределами Евросоюза). Сегодня в Нидерландах нет четко определенного регулирования этого вопроса. Налоговые органы Нидерландов обращают внимание только на последствия для тех сотрудников, которые были (временно) переведены работодателем из Нидерландов в другую страну, и не дают разъяснения касательно удаленной занятости <7>. В настоящий момент удаленная работа для голландской компании из другой страны (в других государствах - членах Евросоюза или за пределами Евросоюза (Россия, Канада, Япония)) может иметь негативные последствия не только для работников (налоговые, социальное обеспечение), но и для работодателя (налоговые, охрана труда, соблюдение законодательства страны, в которую переехал работник, миграционные вопросы, необходимость открытия постоянного офиса в другой стране, конфиденциальность из-за различных VPN и т.д.).
(Леонова А.А.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2021, N 2)С одной стороны, данное положение предоставляет работнику и работодателю гибкость в согласовании местонахождения дистанционного работника. С другой стороны, законодательство Нидерландов, а также государственные органы не разъясняют, имеет ли работник, нанятый голландской компанией (компанией, учрежденной в Нидерландах) для офисной работы, а затем переведенный на удаленную работу, возможность работать из-за границы (за пределами Евросоюза). Сегодня в Нидерландах нет четко определенного регулирования этого вопроса. Налоговые органы Нидерландов обращают внимание только на последствия для тех сотрудников, которые были (временно) переведены работодателем из Нидерландов в другую страну, и не дают разъяснения касательно удаленной занятости <7>. В настоящий момент удаленная работа для голландской компании из другой страны (в других государствах - членах Евросоюза или за пределами Евросоюза (Россия, Канада, Япония)) может иметь негативные последствия не только для работников (налоговые, социальное обеспечение), но и для работодателя (налоговые, охрана труда, соблюдение законодательства страны, в которую переехал работник, миграционные вопросы, необходимость открытия постоянного офиса в другой стране, конфиденциальность из-за различных VPN и т.д.).