Моральный вред по решению суда страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Моральный вред по решению суда страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Решение Арбитражного суда Свердловской области от 18.03.2025 по делу N А60-1875/2025
Требование: О признании недействительным решения органа пенсионного и социального страхования о привлечении общества к ответственности, об уплате недоимки по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, штрафа за неуплату страховых взносов, пеней.
Решение: Требование удовлетворено.При этом решение суда является документом, подтверждающим факт причинения морального вреда работнику, В целях освобождения указанной выплаты от обложения страховыми взносами достаточно самого решения суда. Представления иных документов, подтверждающих факт причинения вреда (например, из медицинских учреждений), для этого не требуется.
Требование: О признании недействительным решения органа пенсионного и социального страхования о привлечении общества к ответственности, об уплате недоимки по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, штрафа за неуплату страховых взносов, пеней.
Решение: Требование удовлетворено.При этом решение суда является документом, подтверждающим факт причинения морального вреда работнику, В целях освобождения указанной выплаты от обложения страховыми взносами достаточно самого решения суда. Представления иных документов, подтверждающих факт причинения вреда (например, из медицинских учреждений), для этого не требуется.
Апелляционное определение Свердловского областного суда от 28.09.2023 по делу N 33-15195/2023
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) Об обязании произвести отчисления в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования; 2) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что ранее решением суда были удовлетворены его требования к ответчику об установлении факта трудовых отношений, взыскании заработной платы, отчисление страховых взносов ответчиком не произведено.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на оплату услуг представителя - удовлетворено в части.Решение суда в части возложения обязанности произвести отчисления страховых взносов и компенсации морального вреда ответчиком не обжалуется, в связи с чем законность и обоснованность решения в указанной части в силу положений ч. 1, 2 ст. 327.1 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации не может являться предметом проверки судебной коллегии.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) Об обязании произвести отчисления в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования; 2) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что ранее решением суда были удовлетворены его требования к ответчику об установлении факта трудовых отношений, взыскании заработной платы, отчисление страховых взносов ответчиком не произведено.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на оплату услуг представителя - удовлетворено в части.Решение суда в части возложения обязанности произвести отчисления страховых взносов и компенсации морального вреда ответчиком не обжалуется, в связи с чем законность и обоснованность решения в указанной части в силу положений ч. 1, 2 ст. 327.1 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации не может являться предметом проверки судебной коллегии.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Компенсация морального вреда: порядок оценки и особенности учета
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 7)При выплате компенсации морального вреда в рамках трудовых отношений и по ГПД надо обратить внимание на следующее. Не подлежат обложению страховыми взносами компенсационные выплаты (в пределах установленных законодательством норм), связанные с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья. Компенсацию морального вреда, выплаченную работнику в размере, установленном соглашением сторон трудового договора или судебным решением, логично отнести к таким компенсационным выплатам <11>. Вместе с тем компенсации морального вреда в перечне сумм, не облагаемых страховыми взносами, нет <12>. И по мнению ФНС, не облагается страховыми взносами только компенсация физлицу морального вреда, производимая по решению суда. В других случаях суммы компенсации морального вреда должны облагаться страховыми взносами в общем порядке. С учетом позиции контролирующего ведомства при неуплате страховых взносов с компенсации морального вреда, выплаченной работнику по соглашению сторон, вопрос, скорее всего, придется решать в суде.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 7)При выплате компенсации морального вреда в рамках трудовых отношений и по ГПД надо обратить внимание на следующее. Не подлежат обложению страховыми взносами компенсационные выплаты (в пределах установленных законодательством норм), связанные с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья. Компенсацию морального вреда, выплаченную работнику в размере, установленном соглашением сторон трудового договора или судебным решением, логично отнести к таким компенсационным выплатам <11>. Вместе с тем компенсации морального вреда в перечне сумм, не облагаемых страховыми взносами, нет <12>. И по мнению ФНС, не облагается страховыми взносами только компенсация физлицу морального вреда, производимая по решению суда. В других случаях суммы компенсации морального вреда должны облагаться страховыми взносами в общем порядке. С учетом позиции контролирующего ведомства при неуплате страховых взносов с компенсации морального вреда, выплаченной работнику по соглашению сторон, вопрос, скорее всего, придется решать в суде.
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел по спорам, связанным с заключением трудового договора"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.04.2022)Р. обратился в суд с иском к обществу с ограниченной ответственностью (далее также - общество, работодатель) и просил установить факт трудовых отношений с обществом в период с 1 июня 2017 г. по день вынесения решения судом, взыскать в его пользу с общества задолженность по заработной плате, пособие по временной нетрудоспособности, компенсацию за ежегодный оплачиваемый отпуск, компенсацию морального вреда, а также обязать ответчика предоставить ему расчетные листки по заработной плате и произвести отчисление страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование с 1 июня 2017 г. по день принятия судом решения.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.04.2022)Р. обратился в суд с иском к обществу с ограниченной ответственностью (далее также - общество, работодатель) и просил установить факт трудовых отношений с обществом в период с 1 июня 2017 г. по день вынесения решения судом, взыскать в его пользу с общества задолженность по заработной плате, пособие по временной нетрудоспособности, компенсацию за ежегодный оплачиваемый отпуск, компенсацию морального вреда, а также обязать ответчика предоставить ему расчетные листки по заработной плате и произвести отчисление страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование с 1 июня 2017 г. по день принятия судом решения.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2022)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.12.2022)Судебная коллегия по гражданским делам Верховного Суда Российской Федерации (далее - Судебная коллегия по гражданским делам, Судебная коллегия) рассмотрела кассационную жалобу К. на решение суда первой инстанции, апелляционное определение и определение судебной коллегии по гражданским делам кассационного суда общей юрисдикции по иску К. к обществу с ограниченной ответственностью об установлении факта трудовых отношений, о возложении обязанности внести записи в трудовую книжку, выдать трудовую книжку, документы, произвести начисление и уплату страховых взносов, о взыскании денежной компенсации за неиспользованный отпуск, компенсации морального вреда в размере 100 тыс. руб.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.12.2022)Судебная коллегия по гражданским делам Верховного Суда Российской Федерации (далее - Судебная коллегия по гражданским делам, Судебная коллегия) рассмотрела кассационную жалобу К. на решение суда первой инстанции, апелляционное определение и определение судебной коллегии по гражданским делам кассационного суда общей юрисдикции по иску К. к обществу с ограниченной ответственностью об установлении факта трудовых отношений, о возложении обязанности внести записи в трудовую книжку, выдать трудовую книжку, документы, произвести начисление и уплату страховых взносов, о взыскании денежной компенсации за неиспользованный отпуск, компенсации морального вреда в размере 100 тыс. руб.
"Собственность в гражданском праве"
(6-е издание, исправленное и дополненное)
(Скловский К.И.)
("Статут", 2023)В суде страховщик заявил встречный иск о применении последствий ничтожной сделки, сославшись на то, что застрахованный автомобиль не прошел таможенного оформления и потому не мог быть застрахован. Мещанский районный суд г. Москвы в иске о выплате страхового возмещения, процентов и морального вреда отказал, а встречный иск удовлетворил, указав, что договор страхования является незаконным "в силу того, что предметом данного договора является автомобиль, не прошедший установленного законом таможенного оформления и в связи с этим не являющийся объектом гражданских правоотношений, в отношении которого могли бы заключаться гражданско-правовые сделки". Суд в порядке реституции вернул страхователю страховой взнос.
(6-е издание, исправленное и дополненное)
(Скловский К.И.)
("Статут", 2023)В суде страховщик заявил встречный иск о применении последствий ничтожной сделки, сославшись на то, что застрахованный автомобиль не прошел таможенного оформления и потому не мог быть застрахован. Мещанский районный суд г. Москвы в иске о выплате страхового возмещения, процентов и морального вреда отказал, а встречный иск удовлетворил, указав, что договор страхования является незаконным "в силу того, что предметом данного договора является автомобиль, не прошедший установленного законом таможенного оформления и в связи с этим не являющийся объектом гражданских правоотношений, в отношении которого могли бы заключаться гражданско-правовые сделки". Суд в порядке реституции вернул страхователю страховой взнос.
Статья: Установление факта трудовых отношений. Споры самозанятых с работодателями
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 7)[1] Требования взыскания задолженности по зарплате, компенсации за неиспользуемый отпуск, взыскания судебных издержек и компенсации морального вреда, обязать ответчика предоставить сведения о трудовой деятельности истца в ФСС, исчислить и оплатить страховые взносы за трудовую деятельность.
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 7)[1] Требования взыскания задолженности по зарплате, компенсации за неиспользуемый отпуск, взыскания судебных издержек и компенсации морального вреда, обязать ответчика предоставить сведения о трудовой деятельности истца в ФСС, исчислить и оплатить страховые взносы за трудовую деятельность.
Готовое решение: По какому коду КОСГУ и КВР отразить расходы на выплаты по решению суда
(КонсультантПлюс, 2025)начисления страховых взносов на выплаты работнику, произведенные по решению суда, отразите по подстатье 213 "Начисления на выплаты по оплате труда" КОСГУ в обычном порядке;
(КонсультантПлюс, 2025)начисления страховых взносов на выплаты работнику, произведенные по решению суда, отразите по подстатье 213 "Начисления на выплаты по оплате труда" КОСГУ в обычном порядке;
Готовое решение: По какому коду КОСГУ и КВР отражаются расходы на оплату задолженности по исполнительному листу
(КонсультантПлюс, 2025)по подстатье 296 "Иные выплаты текущего характера физическим лицам" КОСГУ - если выплачиваете компенсацию морального вреда и перечисляете страховые взносы, начисленные на эту компенсацию, возмещаете судебные или иные расходы по решению суда в пользу физлиц - в увязке с КВР 831 (п. 10.9.6 Порядка N 209н, п. 53.8.4.1 Порядка N 82н, Письма Минфина России от 17.02.2025 N 02-05-07/14512, от 09.01.2024 N 02-05-11/402, от 20.03.2019 N 02-05-10/18950);
(КонсультантПлюс, 2025)по подстатье 296 "Иные выплаты текущего характера физическим лицам" КОСГУ - если выплачиваете компенсацию морального вреда и перечисляете страховые взносы, начисленные на эту компенсацию, возмещаете судебные или иные расходы по решению суда в пользу физлиц - в увязке с КВР 831 (п. 10.9.6 Порядка N 209н, п. 53.8.4.1 Порядка N 82н, Письма Минфина России от 17.02.2025 N 02-05-07/14512, от 09.01.2024 N 02-05-11/402, от 20.03.2019 N 02-05-10/18950);
Готовое решение: Облагаются ли страховыми взносами компенсации при увольнении (сокращении)
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсация морального вреда, выплачиваемая работнику по решению суда при увольнении, которая не связана с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, по нашему мнению, облагается страховыми взносами в общем порядке (п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письма Минфина России от 11.07.2025 N 03-04-05/67992, от 10.07.2024 N 03-04-06/64323 (п. 2), ФНС России от 12.05.2017 N БС-4-11/8974@).
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсация морального вреда, выплачиваемая работнику по решению суда при увольнении, которая не связана с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, по нашему мнению, облагается страховыми взносами в общем порядке (п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письма Минфина России от 11.07.2025 N 03-04-05/67992, от 10.07.2024 N 03-04-06/64323 (п. 2), ФНС России от 12.05.2017 N БС-4-11/8974@).
Вопрос: Нужно ли организации в расчете по страховым взносам и в персонифицированных сведениях о физических лицах отражать выплаченные уволенному работнику на основании решения суда суммы компенсации морального вреда, причиненного повреждением здоровья, и возмещения расходов на юридические услуги?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Нужно ли организации в расчете по страховым взносам и в персонифицированных сведениях о физических лицах отражать выплаченные уволенному работнику на основании решения суда суммы компенсации морального вреда, причиненного повреждением здоровья, и возмещения расходов на юридические услуги?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Нужно ли организации в расчете по страховым взносам и в персонифицированных сведениях о физических лицах отражать выплаченные уволенному работнику на основании решения суда суммы компенсации морального вреда, причиненного повреждением здоровья, и возмещения расходов на юридические услуги?
Вопрос: Работник восстановился на работе по решению суда. По этому же судебному решению организация обязана выплатить ему компенсацию морального вреда в размере 40 000 руб. Облагается ли данная компенсация НДФЛ и страховыми взносами?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, при принятии решения, основанного на нашей позиции, не облагать страховыми взносами суммы выплаченного работнику на основании решения суда возмещения морального вреда, причиненного в результате увольнения без законного основания или с нарушением установленного порядка увольнения, организации следует исходить из приемлемых для нее налоговых рисков и готовности отстаивать свою позицию перед налоговым органом, в том числе в судебном порядке.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, при принятии решения, основанного на нашей позиции, не облагать страховыми взносами суммы выплаченного работнику на основании решения суда возмещения морального вреда, причиненного в результате увольнения без законного основания или с нарушением установленного порядка увольнения, организации следует исходить из приемлемых для нее налоговых рисков и готовности отстаивать свою позицию перед налоговым органом, в том числе в судебном порядке.
Статья: Юридическая ответственность за уклонение от оформления трудового договора: проблемы правоприменения
(Колобова С.В.)
("Современное право", 2023, N 11)Проанализируем пример из судебной практики. Судебная коллегия по гражданским делам Верховного Суда РФ Определением от 09.11.2020 N 78-КГ20-27-К3 отменила состоявшиеся по делу судебные постановления и направила дело на новое рассмотрение в суд первой инстанции <2>. В Определении указано на то, что суд вправе принимать любые средства доказывания, предусмотренные процессуальным законодательством, когда разрешается вопрос о наличии или отсутствии между сторонами трудовых отношений, Так, Р. обратился в суд с иском к обществу с ограниченной ответственностью и просил установить факт трудовых отношений в период с 1 июня 2017 г. по день вынесения решения судом, взыскать в его пользу с общества задолженность по заработной плате, пособие по временной нетрудоспособности, компенсацию за ежегодный оплачиваемый отпуск, компенсацию морального вреда, а также обязать ответчика произвести отчисление страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование с 1 июня 2017 г. по день принятия судом решения.
(Колобова С.В.)
("Современное право", 2023, N 11)Проанализируем пример из судебной практики. Судебная коллегия по гражданским делам Верховного Суда РФ Определением от 09.11.2020 N 78-КГ20-27-К3 отменила состоявшиеся по делу судебные постановления и направила дело на новое рассмотрение в суд первой инстанции <2>. В Определении указано на то, что суд вправе принимать любые средства доказывания, предусмотренные процессуальным законодательством, когда разрешается вопрос о наличии или отсутствии между сторонами трудовых отношений, Так, Р. обратился в суд с иском к обществу с ограниченной ответственностью и просил установить факт трудовых отношений в период с 1 июня 2017 г. по день вынесения решения судом, взыскать в его пользу с общества задолженность по заработной плате, пособие по временной нетрудоспособности, компенсацию за ежегодный оплачиваемый отпуск, компенсацию морального вреда, а также обязать ответчика произвести отчисление страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование с 1 июня 2017 г. по день принятия судом решения.
Статья: ВС РФ обязал исключить формальный подход к рассмотрению трудовых споров
(Тимонина И.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Указанные исковые требования судьи удовлетворили частично. Общество обязали заключить с истцом трудовой договор, уплатить страховые взносы и другие обязательные платежи. Кроме того, с организации были взысканы задолженность по заработной плате в размере 6 521 руб., компенсация морального вреда - 1 000 руб., судебные расходы на оплату услуг представителя - 7 000 руб. В удовлетворении остальной части требований было отказано.
(Тимонина И.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Указанные исковые требования судьи удовлетворили частично. Общество обязали заключить с истцом трудовой договор, уплатить страховые взносы и другие обязательные платежи. Кроме того, с организации были взысканы задолженность по заработной плате в размере 6 521 руб., компенсация морального вреда - 1 000 руб., судебные расходы на оплату услуг представителя - 7 000 руб. В удовлетворении остальной части требований было отказано.