Лимит усн ип 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Лимит усн ип 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговое регулирование малого и среднего предпринимательства: опыт применения упрощенной системы налогообложения
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Кроме того, является неурегулированным вопрос определения стоимости имущества для целей применения УСН. Существуют спорные мнения относительно того, стоит ли включать в лимит 150 млн руб. стоимость недвижимого имущества, определяемую кадастровым способом. Подпункт 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ устанавливает невозможность применения УСН налогоплательщиками, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 150 млн руб. При этом учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом. Таким образом, исходя из прямого смысла норм налогового законодательства стоимость объектов недвижимого имущества должна включаться в лимит 150 тыс. руб. для целей применения УСН.
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Кроме того, является неурегулированным вопрос определения стоимости имущества для целей применения УСН. Существуют спорные мнения относительно того, стоит ли включать в лимит 150 млн руб. стоимость недвижимого имущества, определяемую кадастровым способом. Подпункт 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ устанавливает невозможность применения УСН налогоплательщиками, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 150 млн руб. При этом учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом. Таким образом, исходя из прямого смысла норм налогового законодательства стоимость объектов недвижимого имущества должна включаться в лимит 150 тыс. руб. для целей применения УСН.
Статья: Новые "патентные" вопросы ИП
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)Нет, не надо. Как вы верно заметили, в НК есть лишь норма, обязывающая ИП при совмещении ПСН и УСН учитывать доходы от реализации по обоим спецрежимам <6>. Поэтому ИП, совмещающий патент с ОСН, при определении предельного размера ПСН-доходов доходы от "общережимной" деятельности не учитывает <7>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)Нет, не надо. Как вы верно заметили, в НК есть лишь норма, обязывающая ИП при совмещении ПСН и УСН учитывать доходы от реализации по обоим спецрежимам <6>. Поэтому ИП, совмещающий патент с ОСН, при определении предельного размера ПСН-доходов доходы от "общережимной" деятельности не учитывает <7>.
Статья: Какие УСН-вопросы нам задавали ИП
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 6)А если ИП совмещает УСН и ПСН, он должен обеспечить раздельный учет ОС и для соблюдения лимита на УСН учитывать только те из них, которые использует в "упрощенной" деятельности <29>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 6)А если ИП совмещает УСН и ПСН, он должен обеспечить раздельный учет ОС и для соблюдения лимита на УСН учитывать только те из них, которые использует в "упрощенной" деятельности <29>.
Статья: 10 важных вопросов по АУСН
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 23)- для применения АУСН всем налогоплательщикам (как организациям, так и ИП) важно вести бухучет основных средств - по правилам ФСБУ 6/2020. Поскольку на ИП (так же, как и на организации) в период применения АУСН распространяется ОС-лимит, установленный для организаций с целью перехода на АУСН <5>. То есть остаточная стоимость ОС должна быть не более 150 млн руб.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 23)- для применения АУСН всем налогоплательщикам (как организациям, так и ИП) важно вести бухучет основных средств - по правилам ФСБУ 6/2020. Поскольку на ИП (так же, как и на организации) в период применения АУСН распространяется ОС-лимит, установленный для организаций с целью перехода на АУСН <5>. То есть остаточная стоимость ОС должна быть не более 150 млн руб.
Статья: УСН-расходы и УСН-лимиты: новые вопросы подписчиков
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 3)О том, как ИП на УСН следить за лимитом стоимости ОС, читайте: 2022, N 15, с. 41.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 3)О том, как ИП на УСН следить за лимитом стоимости ОС, читайте: 2022, N 15, с. 41.
Вопрос: ИП на УСН и ООО на УСН купили здание в долевую собственность за 250 млн руб., каждая сторона уплатила по 125 млн руб. Потеряют ли они право на применение УСН в данном случае?
(Консультация эксперта, 2024)Для целей определения лимита по ОС при применении УСН учитываются объекты основных средств, признаваемые амортизируемыми в целях гл. 25 НК РФ по остаточной стоимости, определенной в рамках законодательства о бухгалтерском учете. Причем это правило распространяется и на индивидуальных предпринимателей (Письмо Минфина России от 16.12.2020 N 03-11-11/110289).
(Консультация эксперта, 2024)Для целей определения лимита по ОС при применении УСН учитываются объекты основных средств, признаваемые амортизируемыми в целях гл. 25 НК РФ по остаточной стоимости, определенной в рамках законодательства о бухгалтерском учете. Причем это правило распространяется и на индивидуальных предпринимателей (Письмо Минфина России от 16.12.2020 N 03-11-11/110289).
Вопрос: ИП на ОСН планирует переход на УСН. В собственности ИП имеются нежилые строения, склады, гаражи, построенные собственными силами, а также с привлечением подрядчиков, однако первичные документы не сохранились. Как будет оцениваться стоимость объектов недвижимости для целей определения лимита остаточной стоимости ОС?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: При отсутствии первичных документов в качестве остаточной стоимости объектов основных средств будет принята стоимость объектов согласно оценке независимого эксперта, назначаемой в том числе в судебном порядке. В случае наличия первичных документов данные для расчета лимита по ОС в общем случае будут основываться на указанной в них стоимости.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: При отсутствии первичных документов в качестве остаточной стоимости объектов основных средств будет принята стоимость объектов согласно оценке независимого эксперта, назначаемой в том числе в судебном порядке. В случае наличия первичных документов данные для расчета лимита по ОС в общем случае будут основываться на указанной в них стоимости.
Статья: ПСН-новшества: разбираемся в практике применения
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 8)Я ИП, совмещаю ПСН и УСН, получил патент со сроком действия с 01.01.2025 по 30.09.2025. Потом планирую взять патент с 01.10.2025 по 31.12.2025. За 2024 г. доходы уложились в 60 млн руб., но возможно, что к концу этого года лимит превысим. Если это случится, например, в ноябре, надо ли будет пересчитывать обязательства по первому патенту? Попалась информация на бухгалтерском форуме, что с этого года при превышении лимита доходов право на патент утрачивается и по патентам, завершенным к моменту превышения.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 8)Я ИП, совмещаю ПСН и УСН, получил патент со сроком действия с 01.01.2025 по 30.09.2025. Потом планирую взять патент с 01.10.2025 по 31.12.2025. За 2024 г. доходы уложились в 60 млн руб., но возможно, что к концу этого года лимит превысим. Если это случится, например, в ноябре, надо ли будет пересчитывать обязательства по первому патенту? Попалась информация на бухгалтерском форуме, что с этого года при превышении лимита доходов право на патент утрачивается и по патентам, завершенным к моменту превышения.
Статья: Ограничение по стоимости ОС для целей применения УСН: нюансы
(Галина Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 7)На основании приведенных норм полагаем, что ИП в целях соблюдения ограничения по стоимости ОС для применения УСН должны учитывать ОС, которые принадлежат ИП на праве собственности и используются им в предпринимательской деятельности.
(Галина Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 7)На основании приведенных норм полагаем, что ИП в целях соблюдения ограничения по стоимости ОС для применения УСН должны учитывать ОС, которые принадлежат ИП на праве собственности и используются им в предпринимательской деятельности.
Статья: Какие вопросы задают компании и ИП при смене УСН-объекта
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 24)О том, как ИП на УСН следить за лимитом стоимости ОС, читайте: 2022, N 15, с. 41.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 24)О том, как ИП на УСН следить за лимитом стоимости ОС, читайте: 2022, N 15, с. 41.
Статья: Структурирование бизнеса как часть деловой цели
(Попова О.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2026, N 2)Суды указали, что ООО было зарегистрировано на несколько лет раньше, чем ИП. Превышение предельного лимита УСН допущено не было. Участники ООО никакого дохода после регистрации ИП не получали, что подтверждается сведениями о финансовых операциях, проводимых предпринимателем по собственному счету, и не опровергается материалами налоговой проверки. ИП был вынужден зарегистрироваться в таком статусе, поскольку ООО распродало весь свой товар, прекратило все взаимоотношения с контрагентами и до настоящего времени свою деятельность не возобновило. Налоговый орган не представил достаточные и достоверные доказательства, свидетельствующие о том, что регистрация ИП была совершена исключительно для уменьшения налоговой нагрузки без цели ведения фактической предпринимательской деятельности и не обосновал, на основании каких фактов (приказы, решения, координационные договоры и т.п.) была установлена руководящая роль ИП в "схеме дробления бизнеса", что повлекло вывод о фиктивности деятельности ранее созданного и осуществляющего реальную хозяйственную деятельность ООО и последующем отнесении всех доходов с исчислением налогов по общей системе налогообложение именно на ИП.
(Попова О.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2026, N 2)Суды указали, что ООО было зарегистрировано на несколько лет раньше, чем ИП. Превышение предельного лимита УСН допущено не было. Участники ООО никакого дохода после регистрации ИП не получали, что подтверждается сведениями о финансовых операциях, проводимых предпринимателем по собственному счету, и не опровергается материалами налоговой проверки. ИП был вынужден зарегистрироваться в таком статусе, поскольку ООО распродало весь свой товар, прекратило все взаимоотношения с контрагентами и до настоящего времени свою деятельность не возобновило. Налоговый орган не представил достаточные и достоверные доказательства, свидетельствующие о том, что регистрация ИП была совершена исключительно для уменьшения налоговой нагрузки без цели ведения фактической предпринимательской деятельности и не обосновал, на основании каких фактов (приказы, решения, координационные договоры и т.п.) была установлена руководящая роль ИП в "схеме дробления бизнеса", что повлекло вывод о фиктивности деятельности ранее созданного и осуществляющего реальную хозяйственную деятельность ООО и последующем отнесении всех доходов с исчислением налогов по общей системе налогообложение именно на ИП.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При продаже товаров через посредников их вознаграждение, удержанное из суммы выручки, не уменьшает доходы комитента или принципала на УСН для сравнения с лимитом в 60 млн руб. (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина от 22.12.2020 N 03-11-11/112598).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При продаже товаров через посредников их вознаграждение, удержанное из суммы выручки, не уменьшает доходы комитента или принципала на УСН для сравнения с лимитом в 60 млн руб. (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина от 22.12.2020 N 03-11-11/112598).