Безвозмездный договор с ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Безвозмездный договор с ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ при безвозмездной уступке прав по займу
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 33)Если права по договору займа безвозмездно уступаются физическому лицу индивидуальным предпринимателем, порядок обложения доходов физического лица - нового кредитора будет таким же, как в случае, когда цедентом является организация.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 33)Если права по договору займа безвозмездно уступаются физическому лицу индивидуальным предпринимателем, порядок обложения доходов физического лица - нового кредитора будет таким же, как в случае, когда цедентом является организация.
Статья: О признаках субсидий
(Муллина Л.А.)
("Финансовое право", 2024, N 4)Некоторые условия предоставления субсидий, несоблюдение которых повлечет их возврат, прописываются в договоре о предоставлении субсидий. Так, заочным решением Муслюмовского районного суда Республики Татарстан от 15 августа 2023 г. по делу N 2-280/2023 было установлено, что "п. 4.3.14.9 договора о предоставлении юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю на безвозмездной и безвозвратной основе гранта, источником финансового обеспечения которых полностью или частично является субсидия, предоставленная из федерального бюджета, грантополучатель обязан осуществлять сельскохозяйственную деятельность не менее чем 5 лет с момента освоения гранта" <9>. В нарушение данного положения ответчик прекратил деятельность крестьянско-фермерского хозяйства (грантополучателя). Несоблюдение данного требования повлекло расторжение договора и взыскание с ответчика в доход бюджета Республики Татарстан суммы полученного гранта по решению суда.
(Муллина Л.А.)
("Финансовое право", 2024, N 4)Некоторые условия предоставления субсидий, несоблюдение которых повлечет их возврат, прописываются в договоре о предоставлении субсидий. Так, заочным решением Муслюмовского районного суда Республики Татарстан от 15 августа 2023 г. по делу N 2-280/2023 было установлено, что "п. 4.3.14.9 договора о предоставлении юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю на безвозмездной и безвозвратной основе гранта, источником финансового обеспечения которых полностью или частично является субсидия, предоставленная из федерального бюджета, грантополучатель обязан осуществлять сельскохозяйственную деятельность не менее чем 5 лет с момента освоения гранта" <9>. В нарушение данного положения ответчик прекратил деятельность крестьянско-фермерского хозяйства (грантополучателя). Несоблюдение данного требования повлекло расторжение договора и взыскание с ответчика в доход бюджета Республики Татарстан суммы полученного гранта по решению суда.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 250 "Внереализационные доходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль в связи с невключением налогоплательщиком в состав внереализационных доходов стоимости безвозмездно полученного имущества. Инспекция установила, что по договору купли-продажи общество приобрело у индивидуального предпринимателя объекты недвижимости. Однако фактически обществу было передано имущество значительно большей общей площадью, включая 11 пристроек, которые не были отражены в договоре. По заключению эксперта рыночная стоимость имущества на дату сделки в несколько раз превышала цену договора. Разница между рыночной стоимостью фактически полученного имущества и ценой, уплаченной по договору, была квалифицирована налоговым органом как безвозмездно полученное имущество. Кроме того, в ходе проверки было установлено, что общество и индивидуальный предприниматель были взаимозависимыми лицами, так как предприниматель получал доходы от общества и связанных с ним лиц, а также выступал его дистрибьютором и поставщиком. Суд согласился с инспекцией, что данная сумма подлежит включению в состав внереализационных доходов общества для целей налога на прибыль, поскольку действия взаимозависимых лиц были направлены на сокрытие реального объема сделки и получение необоснованной налоговой выгоды за счет занижения налоговых обязательств.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль в связи с невключением налогоплательщиком в состав внереализационных доходов стоимости безвозмездно полученного имущества. Инспекция установила, что по договору купли-продажи общество приобрело у индивидуального предпринимателя объекты недвижимости. Однако фактически обществу было передано имущество значительно большей общей площадью, включая 11 пристроек, которые не были отражены в договоре. По заключению эксперта рыночная стоимость имущества на дату сделки в несколько раз превышала цену договора. Разница между рыночной стоимостью фактически полученного имущества и ценой, уплаченной по договору, была квалифицирована налоговым органом как безвозмездно полученное имущество. Кроме того, в ходе проверки было установлено, что общество и индивидуальный предприниматель были взаимозависимыми лицами, так как предприниматель получал доходы от общества и связанных с ним лиц, а также выступал его дистрибьютором и поставщиком. Суд согласился с инспекцией, что данная сумма подлежит включению в состав внереализационных доходов общества для целей налога на прибыль, поскольку действия взаимозависимых лиц были направлены на сокрытие реального объема сделки и получение необоснованной налоговой выгоды за счет занижения налоговых обязательств.
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Договор хранения с правом пользования предметом хранения
(КонсультантПлюс, 2026)"...между ООО... (поклажедатель) и ИП... (хранитель) подписан договор безвозмездного хранения... по условиям которого поклажедатель передал хранителю автокран...
(КонсультантПлюс, 2026)"...между ООО... (поклажедатель) и ИП... (хранитель) подписан договор безвозмездного хранения... по условиям которого поклажедатель передал хранителю автокран...
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 25.12.2019 N 248н
"Об утверждении Типовой формы договора о предоставлении средств юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю на безвозмездной и безвозвратной основе в форме гранта, источником финансового обеспечения которых полностью или частично является субсидия, предоставленная из федерального бюджета"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.04.2020 N 57931)Зарегистрировано в Минюсте России 1 апреля 2020 г. N 57931
"Об утверждении Типовой формы договора о предоставлении средств юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю на безвозмездной и безвозвратной основе в форме гранта, источником финансового обеспечения которых полностью или частично является субсидия, предоставленная из федерального бюджета"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.04.2020 N 57931)Зарегистрировано в Минюсте России 1 апреля 2020 г. N 57931
Вопрос: О вычете сумм НДС, предъявленных застройщиком ООО при передаче нежилых помещений, права на которые получены ООО от учредителя-ИП по договору безвозмездной уступки права требования по ДДУ.
(Письмо Минфина России от 15.01.2024 N 03-07-10/2281)Вопрос: С сентября 2022 г. учредитель (физлицо) ООО владеет долей в размере 100% уставного капитала Общества.
(Письмо Минфина России от 15.01.2024 N 03-07-10/2281)Вопрос: С сентября 2022 г. учредитель (физлицо) ООО владеет долей в размере 100% уставного капитала Общества.
Вопрос: ИП хочет получить по договору в безвозмездное пользование нежилое помещение, а затем сдавать его в аренду. Вправе ли ИП при сдаче в аренду такого помещения применять ПСН?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП хочет получить по договору в безвозмездное пользование нежилое помещение, а затем сдавать его в аренду. Вправе ли ИП при сдаче в аренду такого помещения применять ПСН?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП хочет получить по договору в безвозмездное пользование нежилое помещение, а затем сдавать его в аренду. Вправе ли ИП при сдаче в аренду такого помещения применять ПСН?
Статья: Как облагается продажа нежилой недвижимости у ИП на УСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 18)Тем не менее суды рассматривают этот довод, то есть правовое значение он все-таки имеет. Например, ИП настаивал, что проданное им помещение не использовалось в бизнесе из-за разногласий с управляющей компанией и реконструкции этажа в ТЦ, на котором оно размещалось. Суд установил, что торговля через объект велась, хотя и короткое время: всего 1 день, если судить по датам чеков ККТ, пробитых раньше, чем ИП заключил договор безвозмездного пользования помещением на другом этаже того же ТЦ. В итоге суд указал, что доход от продажи спорного объекта непосредственно связан с деятельностью ИП и должен облагаться в рамках УСН <35>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 18)Тем не менее суды рассматривают этот довод, то есть правовое значение он все-таки имеет. Например, ИП настаивал, что проданное им помещение не использовалось в бизнесе из-за разногласий с управляющей компанией и реконструкции этажа в ТЦ, на котором оно размещалось. Суд установил, что торговля через объект велась, хотя и короткое время: всего 1 день, если судить по датам чеков ККТ, пробитых раньше, чем ИП заключил договор безвозмездного пользования помещением на другом этаже того же ТЦ. В итоге суд указал, что доход от продажи спорного объекта непосредственно связан с деятельностью ИП и должен облагаться в рамках УСН <35>.
Готовое решение: Как признать недействительным договор цессии
(КонсультантПлюс, 2026)безвозмездный договор цессии между коммерческими организациями, индивидуальными предпринимателями или между коммерческой организацией и индивидуальным предпринимателем (пп. 4 п. 1 ст. 575, п. 3 ст. 23, п. 2 ст. 168 ГК РФ, п. 75 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015 N 25). Речь идет только о сделках, по которым цедент ничего не получает за уступку требования к должнику, т.е. происходит дарение.
(КонсультантПлюс, 2026)безвозмездный договор цессии между коммерческими организациями, индивидуальными предпринимателями или между коммерческой организацией и индивидуальным предпринимателем (пп. 4 п. 1 ст. 575, п. 3 ст. 23, п. 2 ст. 168 ГК РФ, п. 75 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015 N 25). Речь идет только о сделках, по которым цедент ничего не получает за уступку требования к должнику, т.е. происходит дарение.
Готовое решение: В каких случаях можно заключить договор безвозмездного оказания услуг
(КонсультантПлюс, 2026)Если вашим потенциальным контрагентом является физическое лицо, не являющееся ИП, вы можете заключить с ним договор безвозмездного оказания услуг. Это допускается, поскольку стороны свободны в определении условий договора (в том числе его цены), а по составу сторон такой договор не подпадает под запрет дарения (п. 4 ст. 421, п. 1 ст. 424, п. 1 ст. 575 ГК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вашим потенциальным контрагентом является физическое лицо, не являющееся ИП, вы можете заключить с ним договор безвозмездного оказания услуг. Это допускается, поскольку стороны свободны в определении условий договора (в том числе его цены), а по составу сторон такой договор не подпадает под запрет дарения (п. 4 ст. 421, п. 1 ст. 424, п. 1 ст. 575 ГК РФ).