ИП заимодавец

Подборка наиболее важных документов по запросу ИП заимодавец (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Формы документов: ИП заимодавец

Судебная практика: ИП заимодавец

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2018 год: Статья 212 "Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")
Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, денежные средства по договорам займа поступили от заимодавца (ИП) именно как от предпринимателя, а не от физического лица. Заемные суммы расходовались налогоплательщиком на цели, связанные с предпринимательской деятельностью. При этом возврат денежных средств в погашение займа документально не подтвержден, поэтому налоговый орган обоснованно доначислил НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами по договорам беспроцентных займов.
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")
Налоговый орган установил, что налогоплательщик заключил значительное количество (около 1,5 тысячи) договоров беспроцентного займа со своими учредителями - индивидуальными предпринимателями. Погашение займов осуществлялось путем передачи взаимозависимым лицам - займодавцам товаров со склада налогоплательщика. Поскольку товар передавался в счет погашения займа, НДС при передаче товара налогоплательщиком не исчислялся. Налоговый орган доначислил НДС, указав, что имела место реализация товаров, прикрытая заключением договоров займа. Суд признал правомерным доначисление НДС, указав, что налогоплательщик и его взаимозависимые лица не имели намерения вести деятельность в рамках договоров займов, поскольку отношения контрагентов в рамках указанных договоров не влекли выгоды для займодавцев, предоставление займов носило беспроцентный характер, а полученные обществом денежные средства являлись фактически предоплатой по договорам поставки товаров, в которых в качестве покупателя выступал займодавец. Суд пришел к выводу о недобросовестности налогоплательщика, признав, что последний при заключении многочисленных договоров займов с взаимозависимыми контрагентами преследовал цель скрыть фактическую реализацию товара взаимозависимым лицам и уклониться от исполнения обязанности по включению полученных средств в налоговую базу по НДС. Суд отметил, что в силу положений ст. ст. 39, 146 НК РФ передача имущества в качестве отступного в целях погашения обязательств по договору займа является реализацией имущества и, как следствие, облагается НДС, в связи с этим передающая сторона обязана исчислить налог с реализации.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: ИП заимодавец

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
"Заем, кредит, факторинг, вклад и счет: постатейный комментарий к статьям 807 - 860.15 Гражданского кодекса Российской Федерации"
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2019)
(б) Может ли заимодавцем по консенсуальной модели займа быть индивидуальный предприниматель? Вопрос этот связан с некоторой неточностью законодателя. Норма абз. 2 п. 1 ст. 807 ГК РФ говорит о том, что реальным является договор займа, в котором заимодавцем является гражданин. Из этого следует, что любое юридическое лицо (как коммерческая организация, так и некоммерческая) может обещать выдать заем, и такое обязательство будет иметь судебную защиту (как минимум в форме взыскания убытков или неустойки). Но что насчет индивидуального предпринимателя? Он ведь тоже гражданин.
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расчеты по договору краткосрочного процентного займа, если заимодавцем является физическое лицо (не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя), проценты по займу выплачиваются ежемесячно, расчеты осуществляются через банковский счет физического лица?..
(Консультация эксперта, 2021)
Как отразить в учете организации расчеты по договору краткосрочного процентного займа, если заимодавцем является физическое лицо (не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя), проценты по займу выплачиваются ежемесячно, расчеты осуществляются через банковский счет физического лица?

Нормативные акты: ИП заимодавец

"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)
Как отметил суд, подпункт 1 пункта 1 статьи 212 Кодекса содержит исчерпывающий перечень лиц, при возникновении долговых обязательств перед которыми налог взимается с выгоды, полученной в виде экономии на процентах - организации и индивидуальные предприниматели. Не осуществляющие предпринимательскую деятельность граждане, выступившие займодавцами, в данной норме не упомянуты.
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Указание Банка России от 25.10.2017 N 4584-У
(ред. от 26.11.2019)
"О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности, необходимой для осуществления контроля и надзора в сфере страховой деятельности, и статистической отчетности страховщиков, а также формах, сроках и порядке представления в Банк России бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщиков"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.11.2017 N 49026)
2.2. По показателю "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) или основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП) заимодавца (кредитора)" (строка 2) указывается основной государственный регистрационный номер (далее - ОГРН) заимодавца (кредитора) - резидента или основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (далее - ОГРНИП) заимодавца-резидента.