Компенсация убытков налогообложение
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация убытков налогообложение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть расходы на страхование при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на страхование гражданской ответственности членов СРО при исчислении налога на прибыль учитывайте в том же порядке, что и расходы по страхованию имущества. При этом расходы на добровольное страхование ответственности, прямо не названное в п. 1 ст. 263 НК РФ, можно учесть в расходах по налогу на прибыль, только если такое страхование в соответствии с законодательством РФ является условием осуществления деятельности организации и (или) оно направлено на компенсацию расходов (убытков, недополученных доходов), учитываемых для целей налогообложения, которые могут возникнуть в результате страхового случая (пп. 10 п. 1 ст. 263 НК РФ). Например, расходы на страхование гражданской ответственности оценщиков для обеспечения имущественной ответственности членов СРО оценщиков перед заказчиком и третьими лицами можно учесть при расчете налога на прибыль на основании пп. 10 п. 1 ст. 263 НК РФ (Письмо Минфина России от 26.01.2011 N 03-03-06/1/29).
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на страхование гражданской ответственности членов СРО при исчислении налога на прибыль учитывайте в том же порядке, что и расходы по страхованию имущества. При этом расходы на добровольное страхование ответственности, прямо не названное в п. 1 ст. 263 НК РФ, можно учесть в расходах по налогу на прибыль, только если такое страхование в соответствии с законодательством РФ является условием осуществления деятельности организации и (или) оно направлено на компенсацию расходов (убытков, недополученных доходов), учитываемых для целей налогообложения, которые могут возникнуть в результате страхового случая (пп. 10 п. 1 ст. 263 НК РФ). Например, расходы на страхование гражданской ответственности оценщиков для обеспечения имущественной ответственности членов СРО оценщиков перед заказчиком и третьими лицами можно учесть при расчете налога на прибыль на основании пп. 10 п. 1 ст. 263 НК РФ (Письмо Минфина России от 26.01.2011 N 03-03-06/1/29).
Статья: Соблюдение баланса интересов при установлении сервитута в отношении земельных участков
(Нигматуллина Э.Ф.)
("Хозяйство и право", 2023, N 4)Вместе с тем в судебных актах достаточно распространена позиция, согласно которой плата за сервитут рассчитывается исходя из суммы компенсации земельного налога, стоимости убытков сельскохозяйственного производства, в том числе упущенной выгоды и стоимости затрат на восстановление качества земель (биологическая рекультивация) <16>.
(Нигматуллина Э.Ф.)
("Хозяйство и право", 2023, N 4)Вместе с тем в судебных актах достаточно распространена позиция, согласно которой плата за сервитут рассчитывается исходя из суммы компенсации земельного налога, стоимости убытков сельскохозяйственного производства, в том числе упущенной выгоды и стоимости затрат на восстановление качества земель (биологическая рекультивация) <16>.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как отметил суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, получение денежных средств в счет компенсации убытков не связано с оплатой реализуемых товаров, поэтому включение косвенного налога (НДС) не обосновано.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как отметил суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, получение денежных средств в счет компенсации убытков не связано с оплатой реализуемых товаров, поэтому включение косвенного налога (НДС) не обосновано.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению покупателя, поставщик должен компенсировать ему убытки, возникшие вследствие вынесения налоговым органом по итогам проверки акта с выводами об отказе в применении покупателем налогового вычета по НДС и принятии расходов по сделке с поставщиком, не осуществляющим реальную хозяйственную деятельность.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению покупателя, поставщик должен компенсировать ему убытки, возникшие вследствие вынесения налоговым органом по итогам проверки акта с выводами об отказе в применении покупателем налогового вычета по НДС и принятии расходов по сделке с поставщиком, не осуществляющим реальную хозяйственную деятельность.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)68) в виде средств, полученных налогоплательщиком в качестве компенсации убытков налогоплательщика от изъятия его имущества для государственных и муниципальных нужд, за исключением средств, полученных в качестве компенсации убытков, ранее учтенных для целей налогообложения.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)68) в виде средств, полученных налогоплательщиком в качестве компенсации убытков налогоплательщика от изъятия его имущества для государственных и муниципальных нужд, за исключением средств, полученных в качестве компенсации убытков, ранее учтенных для целей налогообложения.
Статья: Компенсация убытков за внесудебную блокировку счетов налоговыми органами
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 1)"Юридический справочник руководителя", 2022, N 1
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 1)"Юридический справочник руководителя", 2022, N 1
Вопрос: О налоге на прибыль в отношении выплат в виде компенсации убытков/ущерба, а также штрафов, неустоек, полученных резидентом Республики Беларусь от российской организации в рамках перевозки грузов.
(Письмо Минфина России от 27.01.2025 N 03-08-05/6865)Вопрос: О налоге на прибыль в отношении выплат в виде компенсации убытков/ущерба, а также штрафов, неустоек, полученных резидентом Республики Беларусь от российской организации в рамках перевозки грузов.
(Письмо Минфина России от 27.01.2025 N 03-08-05/6865)Вопрос: О налоге на прибыль в отношении выплат в виде компенсации убытков/ущерба, а также штрафов, неустоек, полученных резидентом Республики Беларусь от российской организации в рамках перевозки грузов.
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)3. Правовые основания для компенсации убытков
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)3. Правовые основания для компенсации убытков
Статья: Является ли недействительное решение по проверке основанием для возмещения налогоплательщику убытков?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 40)Арбитражный суд Поволжского округа в постановлении от 01.09.2023 по делу N А12-27333/2022 выяснил, должен ли налоговый орган компенсировать компании убытки в виде процентов по договору займа и банковской комиссии, которые та понесла в связи с уплатой недоимки по решению инспекции, признанному впоследствии судом недействительным.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 40)Арбитражный суд Поволжского округа в постановлении от 01.09.2023 по делу N А12-27333/2022 выяснил, должен ли налоговый орган компенсировать компании убытки в виде процентов по договору займа и банковской комиссии, которые та понесла в связи с уплатой недоимки по решению инспекции, признанному впоследствии судом недействительным.
Статья: Учет расходов на юридические услуги, компенсацию убытков, доработку по: налоговые риски
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 8)"Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 8
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 8)"Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 8
Готовое решение: Как на УСН учесть доходы и расходы по договорам страхования
(КонсультантПлюс, 2026)Платежи по ДСАГО можно учесть на УСН с объектом "доходы минус расходы", так как страхование направлено на компенсацию учитываемых в целях налогообложения расходов (убытков), которые могут возникнуть в результате страхового случая (пп. 10 п. 1 ст. 263, пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Платежи по ДСАГО можно учесть на УСН с объектом "доходы минус расходы", так как страхование направлено на компенсацию учитываемых в целях налогообложения расходов (убытков), которые могут возникнуть в результате страхового случая (пп. 10 п. 1 ст. 263, пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Статья: Налоговая оговорка. Слабые и сильные стороны
(Кочисова К.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 9)Суды признают компенсацию убытков по налоговым оговоркам как восстановление имущественного положения сторон без образования экономической выгоды.
(Кочисова К.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 9)Суды признают компенсацию убытков по налоговым оговоркам как восстановление имущественного положения сторон без образования экономической выгоды.