Код отчетного периода ЕНВД
Подборка наиболее важных документов по запросу Код отчетного периода ЕНВД (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Филиалы, представительства и другие обособленные подразделения: как вести учет и платить налоги"
(Севастьянова Т.В.)
("Вершина", 2005)Письмом МНС России от 21 марта 2003 г. N СА-6-22/332@ разъяснено следующее. По каждому месту осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД (месту уплаты единого налога), налогоплательщики-организации, в состав которых входят обособленные подразделения, не имеющие отдельного баланса и расчетного счета, ведущие по местонахождению таких обособленных подразделений предпринимательскую деятельность, подпадающую под действие системы налогообложения в виде ЕНВД, представляют налоговую декларацию по ЕНВД в налоговый орган по месту такой деятельности. В листе "Ж" декларации по коду строки 210 данными налогоплательщиками указывается сумма исчисленных и уплаченных за отчетный (налоговый) период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников соответствующего обособленного подразделения. Сумма исчисленных и уплаченных за каждое обособленное подразделение страховых взносов на обязательное пенсионное страхование определяется налогоплательщиками-организациями пропорционально налоговой базе по страховым взносам, исчисленной по каждому такому подразделению. Основанием для включения в налоговую декларацию по ЕНВД данных об исчисленных и уплаченных за обособленное подразделение страховых взносов на обязательное пенсионное страхование являются составленный налогоплательщиком-организацией по произвольной форме расчет, а также копии платежных документов, подтверждающих уплату общей суммы исчисленных за отчетный (налоговый) период страховых взносов, заверенные налоговым органом по месту постановки на учет (местонахождению) налогоплательщика-организации.
(Севастьянова Т.В.)
("Вершина", 2005)Письмом МНС России от 21 марта 2003 г. N СА-6-22/332@ разъяснено следующее. По каждому месту осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД (месту уплаты единого налога), налогоплательщики-организации, в состав которых входят обособленные подразделения, не имеющие отдельного баланса и расчетного счета, ведущие по местонахождению таких обособленных подразделений предпринимательскую деятельность, подпадающую под действие системы налогообложения в виде ЕНВД, представляют налоговую декларацию по ЕНВД в налоговый орган по месту такой деятельности. В листе "Ж" декларации по коду строки 210 данными налогоплательщиками указывается сумма исчисленных и уплаченных за отчетный (налоговый) период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников соответствующего обособленного подразделения. Сумма исчисленных и уплаченных за каждое обособленное подразделение страховых взносов на обязательное пенсионное страхование определяется налогоплательщиками-организациями пропорционально налоговой базе по страховым взносам, исчисленной по каждому такому подразделению. Основанием для включения в налоговую декларацию по ЕНВД данных об исчисленных и уплаченных за обособленное подразделение страховых взносов на обязательное пенсионное страхование являются составленный налогоплательщиком-организацией по произвольной форме расчет, а также копии платежных документов, подтверждающих уплату общей суммы исчисленных за отчетный (налоговый) период страховых взносов, заверенные налоговым органом по месту постановки на учет (местонахождению) налогоплательщика-организации.
Вопрос: Правомерен ли переход организации (ОСН), созданной в июне 2018 г., на УСН с 1 января 2019 г., в связи с тем что организация должна указывать в уведомлении доход за 9 месяцев года подачи уведомления?
(Консультация эксперта, 2019)Форма уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@ "Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения" и содержит в том числе поле "Получено доходов за девять месяцев года подачи уведомления". В уведомлении указывается в том числе код признака налогоплательщика. Для организаций, которые переходят с ОСН на УСН, за исключением ЕНВД, предусмотрен код признака налогоплательщика "3".
(Консультация эксперта, 2019)Форма уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@ "Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения" и содержит в том числе поле "Получено доходов за девять месяцев года подачи уведомления". В уведомлении указывается в том числе код признака налогоплательщика. Для организаций, которые переходят с ОСН на УСН, за исключением ЕНВД, предусмотрен код признака налогоплательщика "3".
Нормативные акты
<Письмо> Управления МНС РФ по Санкт-Петербургу от 06.10.2004 N 02-05/21518@
"О порядке исчисления авансовых платежей по налогу на имущество за 9 месяцев 2004 года организациями, перешедшими с 01.07.2004 с уплаты ЕНВД на общепринятую систему налогообложения"Учитывая вышеизложенное, организации, являвшиеся с 01.01.2004 по 30.06.2004 плательщиками ЕНВД и перешедшие с 01.07.2004 на общий режим налогообложения, указывают остаточную стоимость основных средств за налоговый (отчетный) период начиная с кода строки 070 (остаточная стоимость имущества на 01.07), по кодам строк с 010 по 060 (остаточная стоимость имущества на 1-е число каждого месяца с 01.01 по 01.06) данные не проставляются, поскольку в этом периоде организация не являлась плательщиком налога на имущество. Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за 9 месяцев 2004 года определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения остаточной стоимости на 01.07.2004, 01.08.2004, 01.10.2004, на 10 (январь-сентябрь + 1).
"О порядке исчисления авансовых платежей по налогу на имущество за 9 месяцев 2004 года организациями, перешедшими с 01.07.2004 с уплаты ЕНВД на общепринятую систему налогообложения"Учитывая вышеизложенное, организации, являвшиеся с 01.01.2004 по 30.06.2004 плательщиками ЕНВД и перешедшие с 01.07.2004 на общий режим налогообложения, указывают остаточную стоимость основных средств за налоговый (отчетный) период начиная с кода строки 070 (остаточная стоимость имущества на 01.07), по кодам строк с 010 по 060 (остаточная стоимость имущества на 1-е число каждого месяца с 01.01 по 01.06) данные не проставляются, поскольку в этом периоде организация не являлась плательщиком налога на имущество. Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за 9 месяцев 2004 года определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения остаточной стоимости на 01.07.2004, 01.08.2004, 01.10.2004, на 10 (январь-сентябрь + 1).
Письмо УМНС РФ по г. Москве от 27.06.2003 N 28-07/34871
<О применении главы 24 "Единый социальный налог" Налогового кодекса Российской Федерации>Письмом МНС России от 21.03.2003 N СА-6-22/322 даны разъяснения, согласно которым по каждому месту осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД (месту уплаты ЕНВД), налогоплательщики-организации, в состав которых входят обособленные подразделения, не имеющие отдельного баланса и расчетного счета, осуществляющие по месту нахождения таких обособленных подразделений предпринимательскую деятельность, подпадающую под действие системы налогообложения в виде ЕНВД, представляют налоговую декларацию по ЕНВД в налоговый орган по месту осуществления такой деятельности.
<О применении главы 24 "Единый социальный налог" Налогового кодекса Российской Федерации>Письмом МНС России от 21.03.2003 N СА-6-22/322 даны разъяснения, согласно которым по каждому месту осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД (месту уплаты ЕНВД), налогоплательщики-организации, в состав которых входят обособленные подразделения, не имеющие отдельного баланса и расчетного счета, осуществляющие по месту нахождения таких обособленных подразделений предпринимательскую деятельность, подпадающую под действие системы налогообложения в виде ЕНВД, представляют налоговую декларацию по ЕНВД в налоговый орган по месту осуществления такой деятельности.
Административная практика
Решение Ставропольского УФАС России от 20.11.2019 N 026/07/3-1955/2019
Обстоятельства: По мнению заявителя, ценовое предложение подано согласно установленным требованиям при организации и проведении закупки на определение лучших условий оказания услуг по организации торжественных мероприятий.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Согласно пп. 16 п. 7.4.8. документации, участник в составе своей заявки должен предоставить расчет по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования (Код по КНД 1151111) за последний отчетный период (квартал) за исключением Раздела 2, Раздела 3 данной формы, с отметками органа контроля.
Обстоятельства: По мнению заявителя, ценовое предложение подано согласно установленным требованиям при организации и проведении закупки на определение лучших условий оказания услуг по организации торжественных мероприятий.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Согласно пп. 16 п. 7.4.8. документации, участник в составе своей заявки должен предоставить расчет по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования (Код по КНД 1151111) за последний отчетный период (квартал) за исключением Раздела 2, Раздела 3 данной формы, с отметками органа контроля.
Статья: Пониженные тарифы страховых взносов для транспорта
(Моряк Е.Н.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 3)В отчетном периоде - полугодии 2015 года единственным видом экономической деятельности организации являлось производство столярных и плотничных работ (код 45.42 по ОКВЭД 1), переведенное на уплату ЕНВД, и других видов экономической деятельности организация не осуществляла, соответственно, УСНО не применяла. При таких обстоятельствах организация была не вправе применять пониженный тариф страховых взносов за указанный отчетный период.
(Моряк Е.Н.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 3)В отчетном периоде - полугодии 2015 года единственным видом экономической деятельности организации являлось производство столярных и плотничных работ (код 45.42 по ОКВЭД 1), переведенное на уплату ЕНВД, и других видов экономической деятельности организация не осуществляла, соответственно, УСНО не применяла. При таких обстоятельствах организация была не вправе применять пониженный тариф страховых взносов за указанный отчетный период.
Статья: Представляем расчет по страховым взносам
(Иоффе Л.)
("Практический бухгалтерский учет", 2017, N 4)Плательщики на общей системе налогообложения проставляют код 01, на УСН - код 02, на ЕНВД - код 03. Если в течение расчетного (отчетного) периода применялось более одного тарифа, то в расчет включается столько приложений 1 к разделу 1, сколько тарифов применялось в течение расчетного (отчетного) периода. С этим столкнется "упрощенец":
(Иоффе Л.)
("Практический бухгалтерский учет", 2017, N 4)Плательщики на общей системе налогообложения проставляют код 01, на УСН - код 02, на ЕНВД - код 03. Если в течение расчетного (отчетного) периода применялось более одного тарифа, то в расчет включается столько приложений 1 к разделу 1, сколько тарифов применялось в течение расчетного (отчетного) периода. С этим столкнется "упрощенец":
Статья: Уплата единого социального налога организациями, переведенными на уплату единого налога на вмененный доход
(Никольская А.Б., Харлан Н.Г.)
("Налоговые известия Московского региона", 2003, N 6)Приказом МНС России от 12 ноября 2002 г. N БГ-3-22/648 "Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности и Порядка ее заполнения" утверждена форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход.
(Никольская А.Б., Харлан Н.Г.)
("Налоговые известия Московского региона", 2003, N 6)Приказом МНС России от 12 ноября 2002 г. N БГ-3-22/648 "Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности и Порядка ее заполнения" утверждена форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расчеты с бюджетом по ЕНВД за III квартал 2013 г. по деятельности по оказанию услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на многоуровневой (многоэтажной) платной стоянке?..
(Консультация эксперта, 2013)<*> Порядок отражения суммы ЕНВД в бухгалтерской отчетности приведен в Письме Минфина России от 25.06.2008 N 07-05-09/3, согласно которому при раскрытии в отчете о финансовых результатах (до 01.01.2013 - в отчете о прибылях и убытках) информации о формировании чистой прибыли (убытка) отчетного периода сумма ЕНВД должна быть отражена по отдельной строке (после показателя текущего налога на прибыль).
(Консультация эксперта, 2013)<*> Порядок отражения суммы ЕНВД в бухгалтерской отчетности приведен в Письме Минфина России от 25.06.2008 N 07-05-09/3, согласно которому при раскрытии в отчете о финансовых результатах (до 01.01.2013 - в отчете о прибылях и убытках) информации о формировании чистой прибыли (убытка) отчетного периода сумма ЕНВД должна быть отражена по отдельной строке (после показателя текущего налога на прибыль).
Статья: Внимание: в платежных документах нужно указывать новые КБК
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2011, N 3)1) с 2011 г. введены новые КБК для налога при УСН и ЕНВД;
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2011, N 3)1) с 2011 г. введены новые КБК для налога при УСН и ЕНВД;
Статья: Форма расчета по страховым взносам в ПФР, ФФОМС, ТФОМС
(Климова М.А.)
("Налоговый вестник", 2010, N 3)Если в течение отчетного периода использовался только один тариф (независимо от применения пониженных тарифов, установленных для выплат, начисленных в отношении отдельных работников и подлежащих отражению в разд. 3 расчета), в ячейках указывается код тарифа, установленный для плательщика в целом. Если в течение отчетного периода применялось более одного тарифа, в указанных ячейках проставляется "00".
(Климова М.А.)
("Налоговый вестник", 2010, N 3)Если в течение отчетного периода использовался только один тариф (независимо от применения пониженных тарифов, установленных для выплат, начисленных в отношении отдельных работников и подлежащих отражению в разд. 3 расчета), в ячейках указывается код тарифа, установленный для плательщика в целом. Если в течение отчетного периода применялось более одного тарифа, в указанных ячейках проставляется "00".
Вопрос: Существует ли какая-либо методика проверки расчетов по форме-4 ФСС? На что следует обратить внимание при составлении расчета?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2013, N 5)Если дополнительный шифр кода равен 01 (лица, применяющие УСН) или 02 (лица, уплачивающие ЕНВД), сумма начисленных страховых взносов за отчетный период (графа 3 строки 2) определяется по формуле:
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2013, N 5)Если дополнительный шифр кода равен 01 (лица, применяющие УСН) или 02 (лица, уплачивающие ЕНВД), сумма начисленных страховых взносов за отчетный период (графа 3 строки 2) определяется по формуле:
"Учетная политика организаций на 2018 год"
(под ред. Т.Н. Межуевой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Участники консолидированной группы налогоплательщиков, получающие доходы, не включаемые в консолидируемую налоговую базу этой группы, представляют в налоговые органы по месту своего учета декларации только в части исчисления налога в отношении таких доходов. В титульных листах (листах 01) таких деклараций по реквизиту "Налоговый (отчетный) период (код)" указываются коды "21", "31" - "46", а по реквизиту "По месту нахождения (учета) (код)" указывается код "213" или "214".
(под ред. Т.Н. Межуевой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Участники консолидированной группы налогоплательщиков, получающие доходы, не включаемые в консолидируемую налоговую базу этой группы, представляют в налоговые органы по месту своего учета декларации только в части исчисления налога в отношении таких доходов. В титульных листах (листах 01) таких деклараций по реквизиту "Налоговый (отчетный) период (код)" указываются коды "21", "31" - "46", а по реквизиту "По месту нахождения (учета) (код)" указывается код "213" или "214".
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете ЕНВД за III квартал 2014 г. организации, оказывающей услуги по перевозке грузов, при изменении количества фактически эксплуатируемых автотранспортных средств?..
(Консультация эксперта, 2014)<*> Порядок отражения суммы ЕНВД в бухгалтерской отчетности приведен в Письме Минфина России от 25.06.2008 N 07-05-09/3, согласно которому при раскрытии в отчете о финансовых результатах (до 01.01.2013 - в отчете о прибылях и убытках) информации о формировании чистой прибыли (убытка) отчетного периода сумма ЕНВД должна быть отражена по отдельной строке (после показателя текущего налога на прибыль).
(Консультация эксперта, 2014)<*> Порядок отражения суммы ЕНВД в бухгалтерской отчетности приведен в Письме Минфина России от 25.06.2008 N 07-05-09/3, согласно которому при раскрытии в отчете о финансовых результатах (до 01.01.2013 - в отчете о прибылях и убытках) информации о формировании чистой прибыли (убытка) отчетного периода сумма ЕНВД должна быть отражена по отдельной строке (после показателя текущего налога на прибыль).
Статья: Отчетность в Пенсионный фонд. РСВ-1 ПФР
(Курбангалеева О.)
("Современный предприниматель", 2010, N 12)Показатель "Код тарифа" зависит от плательщика взносов: "01" вписывают ИП, уплачивающие взносы по основному тарифу (26 процентов), "02" - коммерсанты, имеющие статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны, "04" - плательщики ЕСХН, "05" - бизнесмены, применяющие УСН или уплачивающие ЕНВД. Если в течение отчетного периода применялось более одного тарифа (за исключением пониженного тарифа в отношении инвалидов), то в ячейках проставляется "00".
(Курбангалеева О.)
("Современный предприниматель", 2010, N 12)Показатель "Код тарифа" зависит от плательщика взносов: "01" вписывают ИП, уплачивающие взносы по основному тарифу (26 процентов), "02" - коммерсанты, имеющие статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны, "04" - плательщики ЕСХН, "05" - бизнесмены, применяющие УСН или уплачивающие ЕНВД. Если в течение отчетного периода применялось более одного тарифа (за исключением пониженного тарифа в отношении инвалидов), то в ячейках проставляется "00".