Цессия ЕНВД
Подборка наиболее важных документов по запросу Цессия ЕНВД (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Договор цессии и "упрощенка"
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2006, N 5)Ведение бухгалтерского учета в полном объеме при УСН необязательно (кроме отдельных случаев, например для организаций, выплачивающих дивиденды или совмещающих УСН и ЕНВД).
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2006, N 5)Ведение бухгалтерского учета в полном объеме при УСН необязательно (кроме отдельных случаев, например для организаций, выплачивающих дивиденды или совмещающих УСН и ЕНВД).
Интервью: Налог на добавленную стоимость
("Налоговые известия Московского региона", 2004, N 8)- Дело в том, что на "вмененку" переводится определенная деятельность организации. И именно по этой деятельности Вы не являетесь плательщиками НДС. А продажа основного средства - это вид деятельности, к которому не применяется система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
("Налоговые известия Московского региона", 2004, N 8)- Дело в том, что на "вмененку" переводится определенная деятельность организации. И именно по этой деятельности Вы не являетесь плательщиками НДС. А продажа основного средства - это вид деятельности, к которому не применяется система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, отметил, что денежные средства, полученные налогоплательщиком по договорам уступки права требования, являются доходом от реализации имущественных прав, который учитывается в составе доходов по УСН. Двойного налогообложения не возникает, поскольку признание доходов происходит в рамках двух самостоятельных операций: реализуются услуги (применительно к деятельности по ЕНВД); - затем реализуются имущественные права (применительно к деятельности по УСН).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, отметил, что денежные средства, полученные налогоплательщиком по договорам уступки права требования, являются доходом от реализации имущественных прав, который учитывается в составе доходов по УСН. Двойного налогообложения не возникает, поскольку признание доходов происходит в рамках двух самостоятельных операций: реализуются услуги (применительно к деятельности по ЕНВД); - затем реализуются имущественные права (применительно к деятельности по УСН).
Вопрос: ...Организация, применяющая ЕНВД, заключила с комитетом по управлению госимуществом договор купли-продажи недвижимости с рассрочкой платежа на пять лет. Через три года организация ликвидируется и переуступает права на недвижимость частному лицу. Вправе ли организация заключить договор о переуступке прав на госимущество с физлицом? Должна ли она исчислить НДС и налог на прибыль по данной сделке?
(Консультация эксперта, 2014)Перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться ЕНВД, установлен п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Поскольку указанным перечнем реализация имущественных прав (уступка прав (требований)) не предусмотрена, плательщику ЕНВД следует исчислять налог на прибыль и налог на добавленную стоимость в общеустановленном порядке.
(Консультация эксперта, 2014)Перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться ЕНВД, установлен п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Поскольку указанным перечнем реализация имущественных прав (уступка прав (требований)) не предусмотрена, плательщику ЕНВД следует исчислять налог на прибыль и налог на добавленную стоимость в общеустановленном порядке.
Вопрос: У меня есть магазин. И в дальнейшем я планирую передать свой бизнес сыну, который зарегистрирован как предприниматель на УСН. Возможно ли это? Совмещаю УСН и ЕНВД.
("Упрощенка", 2013, N 6)Ответ: К сожалению, ни продать, ни подарить, ни передать по наследству бизнес предпринимателя целиком невозможно. В таких случаях обычно передачу недвижимости, движимого имущества и товарных остатков оформляют договорами купли-продажи. А по действующим договорам (аренды, поставок и т.п.) уступают права требования. Причем новое лицо, которому передается имущество и права, самостоятельно регистрируется в налоговых органах, уведомляет о применении ЕНВД, регистрирует на себя контрольно-кассовую технику и т.д.
("Упрощенка", 2013, N 6)Ответ: К сожалению, ни продать, ни подарить, ни передать по наследству бизнес предпринимателя целиком невозможно. В таких случаях обычно передачу недвижимости, движимого имущества и товарных остатков оформляют договорами купли-продажи. А по действующим договорам (аренды, поставок и т.п.) уступают права требования. Причем новое лицо, которому передается имущество и права, самостоятельно регистрируется в налоговых органах, уведомляет о применении ЕНВД, регистрирует на себя контрольно-кассовую технику и т.д.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2020 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 4)Суд признал позицию налогоплательщика неправомерной: денежные средства, полученные налогоплательщиком по договорам уступки права требования, являются доходом от реализации имущественных прав, который учитывается в составе доходов по УСН. Двойного налогообложения не возникает, поскольку признание доходов происходит в рамках двух самостоятельных операций: реализация услуг (применительно к деятельности по ЕНВД); затем реализуются имущественные права (применительно к деятельности по УСН).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 4)Суд признал позицию налогоплательщика неправомерной: денежные средства, полученные налогоплательщиком по договорам уступки права требования, являются доходом от реализации имущественных прав, который учитывается в составе доходов по УСН. Двойного налогообложения не возникает, поскольку признание доходов происходит в рамках двух самостоятельных операций: реализация услуг (применительно к деятельности по ЕНВД); затем реализуются имущественные права (применительно к деятельности по УСН).
Статья: Тест на проверку знаний по налогам и сборам
(Кафтанников А.А.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 10)4. В сентябре 2011 г. компания A реализовала партию товаров на сумму 1 200 000 руб., в том числе НДС - 183 051 руб. В декабре 2011 г. в связи с тем, что покупатель не погасил долг, компания A переуступила дебиторскую задолженность компании B за 900 000 руб. Компания B в феврале 2012 г. переуступила долг компании C за 1 100 000 руб. Компании C удалось взыскать с должника в судебном порядке 1 000 000 руб. У какой компании в данном случае возникает обязанность по уплате НДС и как определяется налоговая база?
(Кафтанников А.А.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 10)4. В сентябре 2011 г. компания A реализовала партию товаров на сумму 1 200 000 руб., в том числе НДС - 183 051 руб. В декабре 2011 г. в связи с тем, что покупатель не погасил долг, компания A переуступила дебиторскую задолженность компании B за 900 000 руб. Компания B в феврале 2012 г. переуступила долг компании C за 1 100 000 руб. Компании C удалось взыскать с должника в судебном порядке 1 000 000 руб. У какой компании в данном случае возникает обязанность по уплате НДС и как определяется налоговая база?
Статья: Изменения в законодательстве по налогу на добавленную стоимость, вступающие в силу с 1 октября 2011 года
(Сорокина М.С.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2011, N 6)С 1 октября 2011 г. налоговая база по НДС у первоначального кредитора при уступке права требования или при переходе этого требования к другому лицу на основании закона определяется как сумма превышения полученного дохода над размером денежного требования, права по которому уступлены (п. 1 ст. 155 НК РФ). Таким образом, уплачивать НДС надо будет только с фактически полученного дохода, то есть в случае, когда требование уступается по более высокой стоимости. Соответственно, если у первоначального кредитора результатом уступки денежного требования будет убыток, то налоговой базы по НДС не возникнет.
(Сорокина М.С.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2011, N 6)С 1 октября 2011 г. налоговая база по НДС у первоначального кредитора при уступке права требования или при переходе этого требования к другому лицу на основании закона определяется как сумма превышения полученного дохода над размером денежного требования, права по которому уступлены (п. 1 ст. 155 НК РФ). Таким образом, уплачивать НДС надо будет только с фактически полученного дохода, то есть в случае, когда требование уступается по более высокой стоимости. Соответственно, если у первоначального кредитора результатом уступки денежного требования будет убыток, то налоговой базы по НДС не возникнет.
Вопрос: О налогообложении доходов, полученных по договору цессии ИП, совмещающим УСН с уплатой ЕНВД.
(Письмо Минфина России от 06.08.2019 N 03-11-11/59102)Вопрос: О налогообложении доходов, полученных по договору цессии ИП, совмещающим УСН с уплатой ЕНВД.
(Письмо Минфина России от 06.08.2019 N 03-11-11/59102)Вопрос: О налогообложении доходов, полученных по договору цессии ИП, совмещающим УСН с уплатой ЕНВД.
Статья: Наш тест
("Практический бухгалтерский учет", 2015, N 9)13. Размер убытка от уступки права требования долга третьему лицу до наступления предусмотренного договором о реализации товаров (работ, услуг) срока платежа для целей налогообложения определяется:
("Практический бухгалтерский учет", 2015, N 9)13. Размер убытка от уступки права требования долга третьему лицу до наступления предусмотренного договором о реализации товаров (работ, услуг) срока платежа для целей налогообложения определяется:
Тематический выпуск: Обзор федеральных "налоговых" законов, принятых в ноябре 2010 года. Новое в налоговом администрировании в 2011 году. Комментарий к изменениям, внесенным в АПК РФ Федеральным законом N 228-ФЗ
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Аникеева О.Е., Королева М.В., Гринемаер Е.А., Ильиных Д.А.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 1)(+) 1. По мнению ИФНС, налогоплательщик допустил занижение налоговой базы по УСН на сумму поступивших на его расчетный счет денежных средств по договорам уступки права требования.
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Аникеева О.Е., Королева М.В., Гринемаер Е.А., Ильиных Д.А.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 1)(+) 1. По мнению ИФНС, налогоплательщик допустил занижение налоговой базы по УСН на сумму поступивших на его расчетный счет денежных средств по договорам уступки права требования.
"1000 актуальных вопросов практики применения Налогового кодекса Российской Федерации: Настольный справочник добросовестного налогоплательщика"
(Зрелов А.П.)
("Юрайт-Издат", 2007)398. Каков порядок уплаты физическим лицом налога на доходы от уступки права требования на получение в собственность квартиры?
(Зрелов А.П.)
("Юрайт-Издат", 2007)398. Каков порядок уплаты физическим лицом налога на доходы от уступки права требования на получение в собственность квартиры?
Статья: Что изменилось в учете и налогообложении на 12.07.2006
("Главбух", 2006, N 14)Высший Арбитражный Суд РФ решил, что право на вычет НДС не теряется даже при отсутствии выручки (с. 15). Вычет НДС по строительно-монтажным работам - только после уплаты налога в бюджет (с. 16). По объектам жилищного фонда, купленным до 2006 г., начисляется износ (с. 17). Затраты на мойку служебного автомобиля уменьшают прибыль (с. 18). При продаже основных средств "вмененщик" не должен платить ЕНВД (с. 18). Минфин рекомендует "упрощенщикам" методику для расчета "входного" НДС (с. 19). Разъяснен расчет налога на прибыль при уступке права требования (с. 20).
("Главбух", 2006, N 14)Высший Арбитражный Суд РФ решил, что право на вычет НДС не теряется даже при отсутствии выручки (с. 15). Вычет НДС по строительно-монтажным работам - только после уплаты налога в бюджет (с. 16). По объектам жилищного фонда, купленным до 2006 г., начисляется износ (с. 17). Затраты на мойку служебного автомобиля уменьшают прибыль (с. 18). При продаже основных средств "вмененщик" не должен платить ЕНВД (с. 18). Минфин рекомендует "упрощенщикам" методику для расчета "входного" НДС (с. 19). Разъяснен расчет налога на прибыль при уступке права требования (с. 20).