Какую систему налогообложения может применять ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Какую систему налогообложения может применять ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Товарный заем
(КонсультантПлюс, 2025)...Суды первой и апелляционной инстанций, отказывая в удовлетворении заявленных требований, исходили из того, что в материалах дела отсутствуют доказательства фактической передачи и перевозки спорного товара. Истец пояснил, что Ш. производила вывоз зерна в течение нескольких дней, однако в пункте... договора указано, что товар передан в момент подписания договора. Кроме того, операция с Ш. не отражена З. в книге учета доходов и расходов индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения. Истец в качестве доказательств наличия реальной возможности предоставить товарный заем ссылался на сведения о сборе урожая сельскохозяйственных культур... (форма N 2-фермер)... первичная документация, свидетельствующая не только о наличии товара, его хранении, но и о его получении заемщиком, вывозе, перемещении, учете, распоряжении в целях подтверждения реальности совершения спорной сделки, истцом не представлена. Суды проанализировали сделки истца по отчуждению зерна иным лицам и пришли к выводу об отсутствии у него дополнительно 220 тонн пшеницы для исполнения обязательств перед ответчицей..."
(КонсультантПлюс, 2025)...Суды первой и апелляционной инстанций, отказывая в удовлетворении заявленных требований, исходили из того, что в материалах дела отсутствуют доказательства фактической передачи и перевозки спорного товара. Истец пояснил, что Ш. производила вывоз зерна в течение нескольких дней, однако в пункте... договора указано, что товар передан в момент подписания договора. Кроме того, операция с Ш. не отражена З. в книге учета доходов и расходов индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения. Истец в качестве доказательств наличия реальной возможности предоставить товарный заем ссылался на сведения о сборе урожая сельскохозяйственных культур... (форма N 2-фермер)... первичная документация, свидетельствующая не только о наличии товара, его хранении, но и о его получении заемщиком, вывозе, перемещении, учете, распоряжении в целях подтверждения реальности совершения спорной сделки, истцом не представлена. Суды проанализировали сделки истца по отчуждению зерна иным лицам и пришли к выводу об отсутствии у него дополнительно 220 тонн пшеницы для исполнения обязательств перед ответчицей..."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, в проверяемом периоде налогоплательщик применял УСН, занимаясь производством продукции недлительного хранения, реализуя ее в магазинах розничной сети. Реализация готовой продукции в сети магазинов осуществлялась ИП, применяющими специальные налоговые режимы.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, в проверяемом периоде налогоплательщик применял УСН, занимаясь производством продукции недлительного хранения, реализуя ее в магазинах розничной сети. Реализация готовой продукции в сети магазинов осуществлялась ИП, применяющими специальные налоговые режимы.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Какой режим налогообложения может применять индивидуальный предприниматель (ИП) в случае утраты права на применение налога на профессиональный доход (НПД)?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Книга учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Книга учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения
Формы
Готовое решение: Какие преференции предоставляются участникам закупок по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)На период действия эксперимента физлицам (кроме ИП), применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятым), предоставляется преимущество: они могут принимать участие в закупках, проводимых среди СМСП. Это следует из ч. 15 ст. 8 Закона N 223-ФЗ.
(КонсультантПлюс, 2025)На период действия эксперимента физлицам (кроме ИП), применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятым), предоставляется преимущество: они могут принимать участие в закупках, проводимых среди СМСП. Это следует из ч. 15 ст. 8 Закона N 223-ФЗ.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Патентная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Патентная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Готовое решение: Решение о проведении выездной налоговой проверки
(КонсультантПлюс, 2025)Решение могут принять в любой момент и по любому налогоплательщику независимо от того, организация это или ИП, какой режим налогообложения применяет, как давно зарегистрирован, каким видом деятельности занимается и т.п. Есть только несколько ограничений, когда ВНП назначить не могут.
(КонсультантПлюс, 2025)Решение могут принять в любой момент и по любому налогоплательщику независимо от того, организация это или ИП, какой режим налогообложения применяет, как давно зарегистрирован, каким видом деятельности занимается и т.п. Есть только несколько ограничений, когда ВНП назначить не могут.
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки сдают индивидуальные предприниматели
(КонсультантПлюс, 2025)Независимо от применяемой системы налогообложения ИП сдают статистическую отчетность, если включены в число респондентов. Перечень форм, которые нужно сдавать, можно получить на сайте https://websbor.gks.ru/webstat/#!/gs/statistic-codes (п. 4 Положения об условиях предоставления в обязательном порядке первичных статистических данных и административных данных).
(КонсультантПлюс, 2025)Независимо от применяемой системы налогообложения ИП сдают статистическую отчетность, если включены в число респондентов. Перечень форм, которые нужно сдавать, можно получить на сайте https://websbor.gks.ru/webstat/#!/gs/statistic-codes (п. 4 Положения об условиях предоставления в обязательном порядке первичных статистических данных и административных данных).
Вопрос: ИП планирует заниматься торговлей какао-порошком, для чего закупать какао-бобы, отдавать их в переработку на сторону. Торговля будет осуществляться через розничные магазины с площадью торгового зала не более 150 кв. м. Может ли ИП применять патентную систему налогообложения в части розничной торговли?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП планирует заниматься торговлей какао-порошком, для чего закупать какао-бобы, отдавать их в переработку на сторону. Торговля будет осуществляться через розничные магазины с площадью торгового зала не более 150 кв. м. Может ли ИП применять патентную систему налогообложения в части розничной торговли?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП планирует заниматься торговлей какао-порошком, для чего закупать какао-бобы, отдавать их в переработку на сторону. Торговля будет осуществляться через розничные магазины с площадью торгового зала не более 150 кв. м. Может ли ИП применять патентную систему налогообложения в части розничной торговли?
Готовое решение: Общая система налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)Общую систему налогообложения организации и ИП применяют по умолчанию, если не заявят о выборе специального налогового режима.
(КонсультантПлюс, 2025)Общую систему налогообложения организации и ИП применяют по умолчанию, если не заявят о выборе специального налогового режима.
Вопрос: Как индивидуальному предпринимателю, применяющему общий режим налогообложения, учесть расходы на приобретение основных средств?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Как индивидуальному предпринимателю, применяющему общий режим налогообложения, учесть расходы на приобретение основных средств?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Как индивидуальному предпринимателю, применяющему общий режим налогообложения, учесть расходы на приобретение основных средств?
Вопрос: О получении имущественных вычетов по НДФЛ индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим.
(Письмо Минфина России от 16.02.2024 N 03-04-05/13893)Вопрос: О получении имущественных вычетов по НДФЛ индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим.
(Письмо Минфина России от 16.02.2024 N 03-04-05/13893)Вопрос: О получении имущественных вычетов по НДФЛ индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим.
Готовое решение: Освобождение ИП и организаций, не применяющих ЕСХН и УСН, от исполнения обязанностей плательщика НДС
(КонсультантПлюс, 2025)при переходе с ЕСХН - выписку из книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
(КонсультантПлюс, 2025)при переходе с ЕСХН - выписку из книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
Статья: Как выбрать ставку НДС при УСН?
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2025, N 1)Многим организациям и индивидуальным предпринимателям, использующим упрощенную систему налогообложения, предстоит освоить порядок исчисления и уплаты НДС. При этом налогоплательщики вправе выбрать применяемую ставку НДС - стандартную или упрощенную. Автор дает практические рекомендации по наиболее оптимальному выбору ставки налога.
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2025, N 1)Многим организациям и индивидуальным предпринимателям, использующим упрощенную систему налогообложения, предстоит освоить порядок исчисления и уплаты НДС. При этом налогоплательщики вправе выбрать применяемую ставку НДС - стандартную или упрощенную. Автор дает практические рекомендации по наиболее оптимальному выбору ставки налога.