Какие налоги платятся по гпх
Подборка наиболее важных документов по запросу Какие налоги платятся по гпх (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)1. В каких случаях налоговый агент удерживает НДФЛ с выплат по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2024)1. В каких случаях налоговый агент удерживает НДФЛ с выплат по гражданско-правовым договорам
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, организация (налоговый агент) заключила с физическими лицами - плательщиками НПД гражданско-правовые договоры об оказании автотранспортных услуг при фактическом наличии между сторонами трудовых отношений с целью получения обществом необоснованной налоговой выгоды в виде экономии вследствие неуплаты НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, организация (налоговый агент) заключила с физическими лицами - плательщиками НПД гражданско-правовые договоры об оказании автотранспортных услуг при фактическом наличии между сторонами трудовых отношений с целью получения обществом необоснованной налоговой выгоды в виде экономии вследствие неуплаты НДФЛ.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция начислила обществу НДФЛ и страховые взносы, сделав вывод, что общество подменило трудовые отношения гражданско-правовым договором, оформленным с плательщиком налога на профессиональный доход, и не исполнило обязанности налогового агента и плательщика страховых взносов. Суд признал доначисление неправомерным, поскольку характер и специфика выполняемых работ не свидетельствовали о наличии трудовых отношений между обществом и его контрагентом. В частности, общество оплачивало услуги после подписания акта приемки-передачи выполненных работ в зависимости от объема выполненной работы, а контрагент не подчинялся правилам внутреннего трудового распорядка, режиму работы и отдыха, договор не предусматривал выплату пособий по временной нетрудоспособности и травматизму, предоставление ежегодных отпусков и выходных дней.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция начислила обществу НДФЛ и страховые взносы, сделав вывод, что общество подменило трудовые отношения гражданско-правовым договором, оформленным с плательщиком налога на профессиональный доход, и не исполнило обязанности налогового агента и плательщика страховых взносов. Суд признал доначисление неправомерным, поскольку характер и специфика выполняемых работ не свидетельствовали о наличии трудовых отношений между обществом и его контрагентом. В частности, общество оплачивало услуги после подписания акта приемки-передачи выполненных работ в зависимости от объема выполненной работы, а контрагент не подчинялся правилам внутреннего трудового распорядка, режиму работы и отдыха, договор не предусматривал выплату пособий по временной нетрудоспособности и травматизму, предоставление ежегодных отпусков и выходных дней.
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"1. Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы.
(ред. от 20.02.2026)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"1. Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)21) расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации-налогоплательщика, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), за исключением оплаты труда по договорам гражданско-правового характера, заключенным с индивидуальными предпринимателями;
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)21) расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации-налогоплательщика, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), за исключением оплаты труда по договорам гражданско-правового характера, заключенным с индивидуальными предпринимателями;
Статья: Некоторые аспекты субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц
(Свирин Ю.А.)
("Современное право", 2025, N 7)В литературе указывается, что субсидиарная ответственность контролирующих должника лиц по делам о банкротстве способствует противодействию злоупотребления правами лицами, контролирующими должника, например в случаях уклонения от уплаты налогов, заключения фиктивных гражданско-правовых договоров и т.д. [3] Такая цель достигается благодаря тому, что в России в соответствии со ст. 53 и 53.1 Гражданского кодекса РФ и ст. 61.11 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" контролирующее лицо (например, руководитель юридического лица) должно действовать добросовестно и разумно. Поэтому законодатель закрепил презумпцию доведения до банкротства и невозможности полного удовлетворения требований кредиторов вследствие действий и (или) бездействия контролирующего должника лица. Как справедливо отмечает Е.Д. Суворов, опровержение презумпции может осуществляться посредством предоставления доказательств отсутствия как причинно-следственной связи между действиями ответчика и банкротством должника, так и вины в обстоятельствах, презюмирующих доведение до банкротства [2, с. 110]. Законодатель в основание ответственности контролирующего должника лица также заложил его виновное поведение. Если вина контролирующего лица отсутствует, то такое лицо не может быть привлечено к субсидиарной ответственности. К виновному поведению лица следует отнести такие действия, как неправомерная передача документов, искажение отчетности, уничтожение документов, невнесение или внесение недостоверных сведений в ЕГРЮЛ и другие действия (бездействие).
(Свирин Ю.А.)
("Современное право", 2025, N 7)В литературе указывается, что субсидиарная ответственность контролирующих должника лиц по делам о банкротстве способствует противодействию злоупотребления правами лицами, контролирующими должника, например в случаях уклонения от уплаты налогов, заключения фиктивных гражданско-правовых договоров и т.д. [3] Такая цель достигается благодаря тому, что в России в соответствии со ст. 53 и 53.1 Гражданского кодекса РФ и ст. 61.11 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" контролирующее лицо (например, руководитель юридического лица) должно действовать добросовестно и разумно. Поэтому законодатель закрепил презумпцию доведения до банкротства и невозможности полного удовлетворения требований кредиторов вследствие действий и (или) бездействия контролирующего должника лица. Как справедливо отмечает Е.Д. Суворов, опровержение презумпции может осуществляться посредством предоставления доказательств отсутствия как причинно-следственной связи между действиями ответчика и банкротством должника, так и вины в обстоятельствах, презюмирующих доведение до банкротства [2, с. 110]. Законодатель в основание ответственности контролирующего должника лица также заложил его виновное поведение. Если вина контролирующего лица отсутствует, то такое лицо не может быть привлечено к субсидиарной ответственности. К виновному поведению лица следует отнести такие действия, как неправомерная передача документов, искажение отчетности, уничтожение документов, невнесение или внесение недостоверных сведений в ЕГРЮЛ и другие действия (бездействие).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль29. УЧЕТ ВЫПЛАТ ПО ДОГОВОРАМ ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВОГО ХАРАКТЕРА
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить выплаты физическому лицу по договору гражданско-правового характера
(КонсультантПлюс, 2026)1. Какой порядок налогообложения выплат физическому лицу по договору гражданско-правового характера
(КонсультантПлюс, 2026)1. Какой порядок налогообложения выплат физическому лицу по договору гражданско-правового характера
Статья: Налоговый учет выплат по гражданско-правовым договорам
(Логинова Е.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)"Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4
(Логинова Е.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)"Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)1. В каких случаях налоговый агент удерживает НДФЛ с выплат по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)1. В каких случаях налоговый агент удерживает НДФЛ с выплат по гражданско-правовым договорам
Статья: О юридическом определении денег
(Иванов А.А.)
("Закон", 2025, N 11)В судах постоянно шли споры о дополнительном взыскании НДС, если он должен быть перечислен, но не перечислен, о вычленении НДС в составе платежа, если он не перечислен сверху платежа, о перечислении в бюджет НДС тем, кто его получать не должен, и другие споры <23>. И связаны они с тем, что НДС как косвенный налог привязан к платежу по гражданско-правовому договору. Это выгодно налоговым органам, поскольку понуждает плательщика за свой счет одновременно совершать гражданско-правовое действие, в котором он заинтересован, и налоговое действие, которое ему не особенно нужно. Расходы смешиваются, хотя, по идее, расчеты по НДС должны осуществляться отдельно от платежей по гражданско-правовому договору. Их смешение приводит к постоянному перетягиванию каната контрагентами по договору, которые находятся под налоговым давлением, и к противоречивой судебной практике.
(Иванов А.А.)
("Закон", 2025, N 11)В судах постоянно шли споры о дополнительном взыскании НДС, если он должен быть перечислен, но не перечислен, о вычленении НДС в составе платежа, если он не перечислен сверху платежа, о перечислении в бюджет НДС тем, кто его получать не должен, и другие споры <23>. И связаны они с тем, что НДС как косвенный налог привязан к платежу по гражданско-правовому договору. Это выгодно налоговым органам, поскольку понуждает плательщика за свой счет одновременно совершать гражданско-правовое действие, в котором он заинтересован, и налоговое действие, которое ему не особенно нужно. Расходы смешиваются, хотя, по идее, расчеты по НДС должны осуществляться отдельно от платежей по гражданско-правовому договору. Их смешение приводит к постоянному перетягиванию каната контрагентами по договору, которые находятся под налоговым давлением, и к противоречивой судебной практике.
Типовая ситуация: Заключение гражданско-правового договора подряда, оказания услуг с физлицом: условия, налоги, взносы (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ начисляйте. Взносы на травматизм начисляйте, если это прямо предусмотрено договором подряда или оказания услуг (пп. 1.1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, п. 1 ст. 7 Закона N 167-ФЗ, п. 1 ст. 10 Закона N 326-ФЗ, п. 1 ч. 1 ст. 2 Закона N 255-ФЗ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ начисляйте. Взносы на травматизм начисляйте, если это прямо предусмотрено договором подряда или оказания услуг (пп. 1.1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, п. 1 ст. 7 Закона N 167-ФЗ, п. 1 ст. 10 Закона N 326-ФЗ, п. 1 ч. 1 ст. 2 Закона N 255-ФЗ).