Какие документы запросить у контрагента должная осмотрительность
Подборка наиболее важных документов по запросу Какие документы запросить у контрагента должная осмотрительность (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Какие документы может запрашивать контрагент перед заключением сделки
(Прозоров А.О.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Как и в отношении бухгалтерской и налоговой отчетности, никакие нормы гражданского, налогового и иных отраслей законодательства РФ не содержат требования об обязательном предоставлении контрагенту копий договоров аренды. Этот документ контрагент запрашивает, чтобы подтвердить свою должную осмотрительность.
(Прозоров А.О.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Как и в отношении бухгалтерской и налоговой отчетности, никакие нормы гражданского, налогового и иных отраслей законодательства РФ не содержат требования об обязательном предоставлении контрагенту копий договоров аренды. Этот документ контрагент запрашивает, чтобы подтвердить свою должную осмотрительность.
Статья: Обзор судебной практики по должной осмотрительности
(Констандина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Не является секретом, что судам и налоговым органам недостаточно в качестве доказательств, подтверждающих проявление налогоплательщиком должной, или коммерческой, осмотрительности, лишь учредительных документов, запрошенных у контрагента.
(Констандина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Не является секретом, что судам и налоговым органам недостаточно в качестве доказательств, подтверждающих проявление налогоплательщиком должной, или коммерческой, осмотрительности, лишь учредительных документов, запрошенных у контрагента.
Нормативные акты
Обзор: "Должная осмотрительность при выборе контрагента: разбираемся на примерах судебных споров за 2025 год"
(КонсультантПлюс, 2025)- проверка регистрации контрагента в ЕГРЮЛ и получение документов по запросу у них самих не подтверждают, что осмотрительность проявлена;
(КонсультантПлюс, 2025)- проверка регистрации контрагента в ЕГРЮЛ и получение документов по запросу у них самих не подтверждают, что осмотрительность проявлена;
Письмо ФНС России от 09.10.2015 N ЕД-4-2/17621
"О рассмотрении обращения по вопросам проведения выездной налоговой проверки"Таким образом, для проверки обоснованности заявленных расходов налоговый орган в рамках проводимой выездной налоговой проверки вправе запрашивать документы, подтверждающие реальность произведенных работ (оказанных услуг), в том числе осуществленных силами контрагента или собственными силами налогоплательщика, а также документы, подтверждающие соблюдение налогоплательщиком должной степени осмотрительности и осторожности при выборе контрагента и заключении договоров.
"О рассмотрении обращения по вопросам проведения выездной налоговой проверки"Таким образом, для проверки обоснованности заявленных расходов налоговый орган в рамках проводимой выездной налоговой проверки вправе запрашивать документы, подтверждающие реальность произведенных работ (оказанных услуг), в том числе осуществленных силами контрагента или собственными силами налогоплательщика, а также документы, подтверждающие соблюдение налогоплательщиком должной степени осмотрительности и осторожности при выборе контрагента и заключении договоров.
Формы
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Свидетельствует ли о должной осмотрительности в целях НДС проверка регистрации контрагента в ЕГРЮЛ, ЕГРИП
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что налогоплательщик проявил должную осмотрительность, поскольку запросил правоустанавливающие документы контрагента.
Свидетельствует ли о должной осмотрительности в целях НДС проверка регистрации контрагента в ЕГРЮЛ, ЕГРИП
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что налогоплательщик проявил должную осмотрительность, поскольку запросил правоустанавливающие документы контрагента.
Готовое решение: Как проявить должную осмотрительность и подтвердить обоснованность налоговой выгоды
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы подтвердить проявление должной осмотрительности все результаты проверки контрагента зафиксируйте в отчете, который можно разработать самостоятельно. К отчету приложите пакет материалов, которые относятся к этой проверке, например заверенные копии документов, которые запрашивали у контрагента, распечатки с информацией о контрагенте с интернет-сайта ФНС России, рекламных сайтов, сайта самого контрагента.
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы подтвердить проявление должной осмотрительности все результаты проверки контрагента зафиксируйте в отчете, который можно разработать самостоятельно. К отчету приложите пакет материалов, которые относятся к этой проверке, например заверенные копии документов, которые запрашивали у контрагента, распечатки с информацией о контрагенте с интернет-сайта ФНС России, рекламных сайтов, сайта самого контрагента.
Статья: Должная осмотрительность: как проверить контрагента и защитить бизнес от претензий налоговиков
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 35)Все проверки должны быть проведены до подписания договора и документально оформлены. Необходимо составить отчет о проверке контрагента с указанием даты запросов, перечня запрошенных документов, источников проверки (ЕГРЮЛ, СПАРК, БКИ, сайты), выводов о надежности контрагента. Нужно хранить все ответы контрагента, скриншоты сайтов, выписки, подшивать к договору пакет документов, подтверждающий осмотрительность.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 35)Все проверки должны быть проведены до подписания договора и документально оформлены. Необходимо составить отчет о проверке контрагента с указанием даты запросов, перечня запрошенных документов, источников проверки (ЕГРЮЛ, СПАРК, БКИ, сайты), выводов о надежности контрагента. Нужно хранить все ответы контрагента, скриншоты сайтов, выписки, подшивать к договору пакет документов, подтверждающий осмотрительность.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)"Налоговым кодексом Российской Федерации не определен конкретный перечень документов и действий, который необходимо запрашивать у контрагентов с целью подтверждения должной осмотрительности".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)"Налоговым кодексом Российской Федерации не определен конкретный перечень документов и действий, который необходимо запрашивать у контрагентов с целью подтверждения должной осмотрительности".
Статья: Публичные сервисы для проверки контрагентов
(Каблучков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)Только помните о том, что к хранению документов о результатах проверок контрагентов надо подходить вдумчиво. Чтобы не оказалось так, что вы своей компании окажете медвежью услугу:
(Каблучков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)Только помните о том, что к хранению документов о результатах проверок контрагентов надо подходить вдумчиво. Чтобы не оказалось так, что вы своей компании окажете медвежью услугу:
Статья: Налоговая комиссия по НДС: как защитить свои права?
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 11)2. Провести анализ имеющихся доказательств проявления должной осмотрительности с точки зрения критериев ст. 54.1 НК РФ.
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 11)2. Провести анализ имеющихся доказательств проявления должной осмотрительности с точки зрения критериев ст. 54.1 НК РФ.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Свидетельствует ли о должной осмотрительности в целях НДС проверка полномочий лиц, выступающих от имени контрагента
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что налогоплательщик не проявил должной осмотрительности, так как не запрашивал доверенности на подписание от имени контрагента документов.
Свидетельствует ли о должной осмотрительности в целях НДС проверка полномочий лиц, выступающих от имени контрагента
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что налогоплательщик не проявил должной осмотрительности, так как не запрашивал доверенности на подписание от имени контрагента документов.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Свидетельствует ли о проявлении должной осмотрительности проверка регистрации контрагента в ЕГРЮЛ, ЕГРИП
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что запрос документов, подтверждающих государственную регистрацию контрагента, еще не свидетельствует о проявлении должной осмотрительности. Суд разъяснил, что налогоплательщик не проверил полномочия лица, выступающего от имени контрагента, учредительные документы, а также наличие соответствующих лицензий.
Свидетельствует ли о проявлении должной осмотрительности проверка регистрации контрагента в ЕГРЮЛ, ЕГРИП
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что запрос документов, подтверждающих государственную регистрацию контрагента, еще не свидетельствует о проявлении должной осмотрительности. Суд разъяснил, что налогоплательщик не проверил полномочия лица, выступающего от имени контрагента, учредительные документы, а также наличие соответствующих лицензий.
Статья: Экспертизы при разрешении налоговых споров
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 7)- запросы контрагентам в рамках встречных проверок;
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 7)- запросы контрагентам в рамках встречных проверок;
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Свидетельствует ли о проявлении должной осмотрительности в целях НДС получение учредительных документов контрагента (их копий)
(КонсультантПлюс, 2025)Суд отклонил довод налогоплательщика о том, что он проявил должную осмотрительность, запросив у контрагента копии учредительных документов, выписки из ЕГРЮЛ. Суд отметил, в частности, что информация о регистрации контрагента в качестве юридического лица не характеризует его как добросовестного налогоплательщика. Реальность хозяйственных взаимоотношений не подтверждена.
Свидетельствует ли о проявлении должной осмотрительности в целях НДС получение учредительных документов контрагента (их копий)
(КонсультантПлюс, 2025)Суд отклонил довод налогоплательщика о том, что он проявил должную осмотрительность, запросив у контрагента копии учредительных документов, выписки из ЕГРЮЛ. Суд отметил, в частности, что информация о регистрации контрагента в качестве юридического лица не характеризует его как добросовестного налогоплательщика. Реальность хозяйственных взаимоотношений не подтверждена.