Как заполнить платежное поручение на уплату задолженности по налогу
Подборка наиболее важных документов по запросу Как заполнить платежное поручение на уплату задолженности по налогу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании с плательщика недоимки по страховым взносам. Суд установил, что часть недоимки образовалась из-за того, что налоговый орган самостоятельно зачел часть уплаченных плательщиком текущих платежей в счет погашения задолженности по страховым взносам за иные (предыдущие) периоды. Суд установил, что плательщик правильно оформил платежные поручения, а налоговый орган неправомерно осуществил зачет указанных сумм, который в силу положений ст. 45 НК РФ не мог быть произведен в счет погашения задолженности, подлежащей взысканию в судебном порядке. Несмотря на то, что решение суда повлечет невозможность взыскания недоимки по страховым взносам и потери бюджета, суд пришел к выводу о нарушении налоговым органом обязательного судебного порядка взыскания недоимки за более ранние периоды и отказал во взыскании недоимки, образовавшейся в результате произведенного налоговым органом зачета.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании с плательщика недоимки по страховым взносам. Суд установил, что часть недоимки образовалась из-за того, что налоговый орган самостоятельно зачел часть уплаченных плательщиком текущих платежей в счет погашения задолженности по страховым взносам за иные (предыдущие) периоды. Суд установил, что плательщик правильно оформил платежные поручения, а налоговый орган неправомерно осуществил зачет указанных сумм, который в силу положений ст. 45 НК РФ не мог быть произведен в счет погашения задолженности, подлежащей взысканию в судебном порядке. Несмотря на то, что решение суда повлечет невозможность взыскания недоимки по страховым взносам и потери бюджета, суд пришел к выводу о нарушении налоговым органом обязательного судебного порядка взыскания недоимки за более ранние периоды и отказал во взыскании недоимки, образовавшейся в результате произведенного налоговым органом зачета.
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 372 "Общие положения" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган выявил недоимку по транспортному налогу по состоянию на 1 апреля, поэтому отказал налогоплательщику в применении льготы по налогу на имущество организаций, установленной ч. 7 ст. 5 закона Челябинской области от 25.11.2016 N 449-30 "О налоге на имущество организаций". Суд установил, что налоговая отчетность по транспортному налогу была оформлена налогоплательщиком верно, однако при заполнении платежного поручения была допущена описка, в результате которой транспортный налог был уплачен в бюджет на 3 рубля меньше, чем задекларировано. Суд признал отказ в применении льготы незаконным, указав, что задолженность была незначительной и возникла в результате технической ошибки, которая была самостоятельно исправлена налогоплательщиком в непродолжительные сроки.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган выявил недоимку по транспортному налогу по состоянию на 1 апреля, поэтому отказал налогоплательщику в применении льготы по налогу на имущество организаций, установленной ч. 7 ст. 5 закона Челябинской области от 25.11.2016 N 449-30 "О налоге на имущество организаций". Суд установил, что налоговая отчетность по транспортному налогу была оформлена налогоплательщиком верно, однако при заполнении платежного поручения была допущена описка, в результате которой транспортный налог был уплачен в бюджет на 3 рубля меньше, чем задекларировано. Суд признал отказ в применении льготы незаконным, указав, что задолженность была незначительной и возникла в результате технической ошибки, которая была самостоятельно исправлена налогоплательщиком в непродолжительные сроки.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как заполнить платежное поручение по исполнительному листу в службу судебных приставов?
(Консультация эксперта, 2024)При этом следует учитывать, что заполнение платежного поручения судебным приставам при оплате налоговых и неналоговых задолженностей несколько различается.
(Консультация эксперта, 2024)При этом следует учитывать, что заполнение платежного поручения судебным приставам при оплате налоговых и неналоговых задолженностей несколько различается.
Статья: Ответы на вопросы, возникшие у коллег при работе с ЕНС
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 12)Компания получила требование об оплате задолженности. Мы хотим погасить долг. Как заполнить платежку, учитывая, что мы платим налоги и взносы платежками-уведомлениями?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 12)Компания получила требование об оплате задолженности. Мы хотим погасить долг. Как заполнить платежку, учитывая, что мы платим налоги и взносы платежками-уведомлениями?
Нормативные акты
Письмо ФНС России от 07.06.2023 N ЕД-18-8/1444
"О продлении действия постановления Правительства Российской Федерации N 500"В целях предотвращения указанных ситуаций, особенно в условиях переходного периода внедрения ЕНС, а также исключения возникновения негатива со стороны плательщиков, своевременно исполнивших свою обязанность по уплате налога, но допустивших ошибки при заполнении Уведомлений в виде платежек, ФНС России считает необходимым инициировать продление до 01.01.2024 действия пункта 2 постановления Правительства Российской Федерации от 29.03.2023 N 500 "О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году", которым до 01.07.2023 установлен особый режим начисления пеней на сумму неисполненной совокупной обязанности, а именно с учетом положительного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сборов, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента, увеличенного на сумму, зачтенную в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога, сбора, страховых взносов указанного лица.
"О продлении действия постановления Правительства Российской Федерации N 500"В целях предотвращения указанных ситуаций, особенно в условиях переходного периода внедрения ЕНС, а также исключения возникновения негатива со стороны плательщиков, своевременно исполнивших свою обязанность по уплате налога, но допустивших ошибки при заполнении Уведомлений в виде платежек, ФНС России считает необходимым инициировать продление до 01.01.2024 действия пункта 2 постановления Правительства Российской Федерации от 29.03.2023 N 500 "О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году", которым до 01.07.2023 установлен особый режим начисления пеней на сумму неисполненной совокупной обязанности, а именно с учетом положительного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сборов, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента, увеличенного на сумму, зачтенную в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога, сбора, страховых взносов указанного лица.
Положение Банка России от 28.06.2017 N 590-П
(ред. от 15.03.2023)
"О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности"
(вместе с "Порядком оценки кредитного риска по портфелю (портфелям) однородных ссуд")
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.07.2017 N 47384)3.12.2.8. на ссуды, предоставленные заемщику - юридическому лицу, в случаях, когда сумма уплаченных им налогов, сборов и иных обязательных платежей, установленных законодательством Российской Федерации, за четыре квартала, предшествующих дате оценки кредитного риска по ссуде, составляет не менее 10 процентов суммы совокупной ссудной задолженности заемщика перед кредитной организацией, включая предоставляемую кредитной организацией ссуду, или не менее 100 миллионов рублей, а также при условии подтверждения уплаты налогов, сборов и иных обязательных платежей копиями платежных поручений о перечислении с отметкой об исполнении и (или) предоставленными заемщиком налоговыми декларациями (бухгалтерской отчетностью), содержащими отметку налогового органа об их принятии (в том числе полученными в электронном виде).
(ред. от 15.03.2023)
"О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности"
(вместе с "Порядком оценки кредитного риска по портфелю (портфелям) однородных ссуд")
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.07.2017 N 47384)3.12.2.8. на ссуды, предоставленные заемщику - юридическому лицу, в случаях, когда сумма уплаченных им налогов, сборов и иных обязательных платежей, установленных законодательством Российской Федерации, за четыре квартала, предшествующих дате оценки кредитного риска по ссуде, составляет не менее 10 процентов суммы совокупной ссудной задолженности заемщика перед кредитной организацией, включая предоставляемую кредитной организацией ссуду, или не менее 100 миллионов рублей, а также при условии подтверждения уплаты налогов, сборов и иных обязательных платежей копиями платежных поручений о перечислении с отметкой об исполнении и (или) предоставленными заемщиком налоговыми декларациями (бухгалтерской отчетностью), содержащими отметку налогового органа об их принятии (в том числе полученными в электронном виде).