Федеральные налоги и сборы
Подборка наиболее важных документов по запросу Федеральные налоги и сборы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Финансовые основы местного самоуправления в Российской Федерации
(Басиев М.С.)
("Сибирское юридическое обозрение", 2026, N 1)Так, в настоящее время Бюджетный кодекс Российской Федерации (далее - БК РФ) предусматривает критерий взимаемости определенного налога или сбора в пределах территории муниципального образования при закреплении нормативов отчислений от федеральных налогов и сборов в местный бюджет (в частности, ч. 2 ст. 61, ч. 2 ст. 61.1, ч. 2 ст. 61.2 и др.). При этом Министерство финансов Российской Федерации отмечает, что выбор конкретных федеральных налогов и сборов (налога на доходы физических лиц, единого сельскохозяйственного налога) для установления отчислений в бюджеты муниципальных образований определен тем, что они обладают равномерностью размещения по субъектам РФ и муниципалитетам в отличие от других налогов и сборов, отражающих социально-экономические различия определенных территорий (налога на прибыль, налога на имущество организаций, акцизов, налога на добавленную стоимость). В связи с этим непосредственная передача в местные бюджеты дополнительных средств от данных налоговых источников привела бы к росту дифференциации регионов и муниципалитетов по уровню их бюджетной обеспеченности <17>.
(Басиев М.С.)
("Сибирское юридическое обозрение", 2026, N 1)Так, в настоящее время Бюджетный кодекс Российской Федерации (далее - БК РФ) предусматривает критерий взимаемости определенного налога или сбора в пределах территории муниципального образования при закреплении нормативов отчислений от федеральных налогов и сборов в местный бюджет (в частности, ч. 2 ст. 61, ч. 2 ст. 61.1, ч. 2 ст. 61.2 и др.). При этом Министерство финансов Российской Федерации отмечает, что выбор конкретных федеральных налогов и сборов (налога на доходы физических лиц, единого сельскохозяйственного налога) для установления отчислений в бюджеты муниципальных образований определен тем, что они обладают равномерностью размещения по субъектам РФ и муниципалитетам в отличие от других налогов и сборов, отражающих социально-экономические различия определенных территорий (налога на прибыль, налога на имущество организаций, акцизов, налога на добавленную стоимость). В связи с этим непосредственная передача в местные бюджеты дополнительных средств от данных налоговых источников привела бы к росту дифференциации регионов и муниципалитетов по уровню их бюджетной обеспеченности <17>.
Статья: Как подтвердить расходы по арендованному имуществу?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)Госпошлина является одним из федеральных налогов и сборов согласно п. 10 ст. 13 НК РФ. Поэтому в налоговом учете ее отражают в расходах на дату начисления, то есть на дату подачи документов на госрегистрацию (подп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)Госпошлина является одним из федеральных налогов и сборов согласно п. 10 ст. 13 НК РФ. Поэтому в налоговом учете ее отражают в расходах на дату начисления, то есть на дату подачи документов на госрегистрацию (подп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Апелляционный суд вернул жалобу в связи с наличием недочетов в платежном поручении на уплату государственной пошлины: в качестве плательщика заявитель указал третье лицо и неверно отразил код ОКТМО. Направляя дело на новое рассмотрение, суд округа указал, что согласно п. 1 ст. 45 НК РФ перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате пошлины за заявителя могло и иное лицо. В свою очередь, государственная пошлина в силу п. 10 ст. 13 НК РФ относится к федеральным налогам и сборам. Следовательно, неверный код ОКТМО в платежном поручении не препятствует ее зачислению в бюджетную систему РФ. Более того, НК РФ не устанавливает такого основания для признания обязанности по уплате налога неисполненной, как указание неправильного кода ОКТМО.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Апелляционный суд вернул жалобу в связи с наличием недочетов в платежном поручении на уплату государственной пошлины: в качестве плательщика заявитель указал третье лицо и неверно отразил код ОКТМО. Направляя дело на новое рассмотрение, суд округа указал, что согласно п. 1 ст. 45 НК РФ перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате пошлины за заявителя могло и иное лицо. В свою очередь, государственная пошлина в силу п. 10 ст. 13 НК РФ относится к федеральным налогам и сборам. Следовательно, неверный код ОКТМО в платежном поручении не препятствует ее зачислению в бюджетную систему РФ. Более того, НК РФ не устанавливает такого основания для признания обязанности по уплате налога неисполненной, как указание неправильного кода ОКТМО.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 71 Конституции РФ"Поскольку федеральные налоги и сборы находятся в ведении Российской Федерации (статья 71, пункт "з", Конституции Российской Федерации), установление в отношении их уплаты тех или иных льгот также относится к дискреции федерального законодателя, который полномочен закреплять адресный характер таких льгот, позволяющий исчерпывающим образом очертить круг лиц, на которых они распространяются. Соответственно, определение видов юридически значимых действий, за совершение которых взимается государственная пошлина, установление и изменение ее размеров, а также предоставление льгот по уплате данного сбора относится к исключительной компетенции законодательной власти, которая, однако, не может действовать произвольно, умаляя право на доступ к суду и допуская отказ от реализации конституционного права на судебную защиту (постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 28 марта 2000 года N 5-П, от 22 июня 2009 года N 10-П, от 28 ноября 2017 года N 34-П, от 20 февраля 2024 года N 7-П и др.)."
Нормативные акты
"Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)Статья 58. Полномочия субъектов Российской Федерации по установлению нормативов отчислений от федеральных и региональных налогов и сборов, неналоговых доходов в местные бюджеты
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)Статья 58. Полномочия субъектов Российской Федерации по установлению нормативов отчислений от федеральных и региональных налогов и сборов, неналоговых доходов в местные бюджеты
Федеральный закон от 28.11.2025 N 426-ФЗ
(с изм. от 26.06.2026)
"О федеральном бюджете на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"ДОХОДЫ ОТ ФЕДЕРАЛЬНЫХ НАЛОГОВ И СБОРОВ
(с изм. от 26.06.2026)
"О федеральном бюджете на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"ДОХОДЫ ОТ ФЕДЕРАЛЬНЫХ НАЛОГОВ И СБОРОВ
"Комментарий к Федеральному закону от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)Как следует из положений ч. 1 комментируемой статьи, законодательство РФ об ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний состоит из нормативных правовых актов только федерального уровня. Это предопределено положением п. "з" ст. 71 Конституции РФ, относящим федеральный бюджет, федеральные налоги и сборы к ведению России. Согласно же п. "ж" ч. 1 ст. 72 Конституции РФ вопросы социальной защиты, включая социальное обеспечение, находятся в совместном ведении России и субъектов РФ.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)Как следует из положений ч. 1 комментируемой статьи, законодательство РФ об ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний состоит из нормативных правовых актов только федерального уровня. Это предопределено положением п. "з" ст. 71 Конституции РФ, относящим федеральный бюджет, федеральные налоги и сборы к ведению России. Согласно же п. "ж" ч. 1 ст. 72 Конституции РФ вопросы социальной защиты, включая социальное обеспечение, находятся в совместном ведении России и субъектов РФ.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- 68 "Расчеты по налогам и сборам" - в части долгосрочной задолженности по налогам и сборам (например, при предоставлении организации инвестиционного налогового кредита, отсрочки или рассрочки по уплате федеральных налогов и сборов);
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- 68 "Расчеты по налогам и сборам" - в части долгосрочной задолженности по налогам и сборам (например, при предоставлении организации инвестиционного налогового кредита, отсрочки или рассрочки по уплате федеральных налогов и сборов);
"Судебные расходы: научно-практическое исследование"
(Бортникова Н.А., Резников Е.В.)
("Издательство ВолГУ", 2025)Как неоднократно указывал Конституционный Суд РФ, устанавливаемые законодателем требования при обеспечении каждому возможности обратиться в суд обязательны для граждан; это относится и к правилам, регламентирующим порядок уплаты государственной пошлины, поскольку согласно статье 13 НК РФ государственная пошлина относится к федеральным налогам и сборам, а в силу статьи 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы <122>. При этом Конституционный Суд РФ в Определении от 13 июня 2006 г. N 272-О <123> отметил, что отсутствие у заинтересованного лица возможности в силу его имущественного положения исполнить такую обязанность не должно препятствовать осуществлению им права на судебную защиту, поскольку иное вступало бы в противоречие с положениями Конституции РФ, гарантирующими государственную, в том числе судебную, защиту прав и свобод (часть 1 статьи 45, часть 1 статьи 46). По смыслу части 2 статьи 4, частей 1, 2 статьи 15, статьи 18, части 1, 2 статьи 19, части 1 статьи 21, части 3 статьи 55, статьи 75.1 Конституции РФ положения налогового законодательства, наделяющие суды правом освободить от уплаты государственной пошлины (снизить ее размер) или предоставить отсрочку (рассрочку) ее уплаты, не должны иметь декларативного характера, а предполагают обязанность публичной власти - с соблюдением требований необходимости и справедливости - обеспечить право на судебную защиту, когда размеры государственной пошлины существенно ограничивают или, более того, исключают доступ к суду на общих основаниях.
(Бортникова Н.А., Резников Е.В.)
("Издательство ВолГУ", 2025)Как неоднократно указывал Конституционный Суд РФ, устанавливаемые законодателем требования при обеспечении каждому возможности обратиться в суд обязательны для граждан; это относится и к правилам, регламентирующим порядок уплаты государственной пошлины, поскольку согласно статье 13 НК РФ государственная пошлина относится к федеральным налогам и сборам, а в силу статьи 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы <122>. При этом Конституционный Суд РФ в Определении от 13 июня 2006 г. N 272-О <123> отметил, что отсутствие у заинтересованного лица возможности в силу его имущественного положения исполнить такую обязанность не должно препятствовать осуществлению им права на судебную защиту, поскольку иное вступало бы в противоречие с положениями Конституции РФ, гарантирующими государственную, в том числе судебную, защиту прав и свобод (часть 1 статьи 45, часть 1 статьи 46). По смыслу части 2 статьи 4, частей 1, 2 статьи 15, статьи 18, части 1, 2 статьи 19, части 1 статьи 21, части 3 статьи 55, статьи 75.1 Конституции РФ положения налогового законодательства, наделяющие суды правом освободить от уплаты государственной пошлины (снизить ее размер) или предоставить отсрочку (рассрочку) ее уплаты, не должны иметь декларативного характера, а предполагают обязанность публичной власти - с соблюдением требований необходимости и справедливости - обеспечить право на судебную защиту, когда размеры государственной пошлины существенно ограничивают или, более того, исключают доступ к суду на общих основаниях.
Статья: Порядок принятия и изменения федерального закона
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)При этом обязательному рассмотрению (без возможности "пассивного" одобрения) в Совете Федерации подлежат федеральные законы по вопросам: федерального бюджета; федеральных налогов и сборов; финансового, валютного, кредитного, таможенного регулирования, денежной эмиссии; ратификации и денонсации международных договоров РФ; статуса и защиты государственной границы РФ; войны и мира (ст. 106 Конституции РФ).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)При этом обязательному рассмотрению (без возможности "пассивного" одобрения) в Совете Федерации подлежат федеральные законы по вопросам: федерального бюджета; федеральных налогов и сборов; финансового, валютного, кредитного, таможенного регулирования, денежной эмиссии; ратификации и денонсации международных договоров РФ; статуса и защиты государственной границы РФ; войны и мира (ст. 106 Конституции РФ).
Готовое решение: Какие меры поддержки существуют для социально ориентированных некоммерческих организаций (СОНКО)
(КонсультантПлюс, 2026)По федеральным налогам и сборам льготы устанавливаются и отменяются Налоговым кодексом РФ (п. 3 ст. 56 НК РФ). Сейчас для СОНКО такие льготы напрямую не предусмотрены. Они уплачивают налоги в том же порядке, что и прочие некоммерческие организации.
(КонсультантПлюс, 2026)По федеральным налогам и сборам льготы устанавливаются и отменяются Налоговым кодексом РФ (п. 3 ст. 56 НК РФ). Сейчас для СОНКО такие льготы напрямую не предусмотрены. Они уплачивают налоги в том же порядке, что и прочие некоммерческие организации.
Готовое решение: Обратная сила в налоговом законодательстве
(КонсультантПлюс, 2026)федеральные законы о налогах, сборах, страховых взносах, принятые в соответствии с НК РФ, в том числе те, которые устанавливают налоги разового характера. Например, Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход";
(КонсультантПлюс, 2026)федеральные законы о налогах, сборах, страховых взносах, принятые в соответствии с НК РФ, в том числе те, которые устанавливают налоги разового характера. Например, Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход";
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Глава 10. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО ФЕДЕРАЛЬНЫМ НАЛОГАМ И СБОРАМ
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Глава 10. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО ФЕДЕРАЛЬНЫМ НАЛОГАМ И СБОРАМ