Минимальный размер пени
Подборка наиболее важных документов по запросу Минимальный размер пени (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Механизм гражданско-правового регулирования охранительных отношений"
(Кархалев Д.Н.)
("Инфотропик Медиа", 2022)При определении размера компенсации необходимо учитывать не вид (характер) нравственных и физических страданий, а характер и значимость тех нематериальных благ, которым причинен вред; и, исходя из этого, предлагается установить базисный уровень размера компенсации применительно к страданиям, испытываемым потерпевшим при причинении тяжкого вреда здоровью, в размере 720 минимальных размеров заработной платы.
(Кархалев Д.Н.)
("Инфотропик Медиа", 2022)При определении размера компенсации необходимо учитывать не вид (характер) нравственных и физических страданий, а характер и значимость тех нематериальных благ, которым причинен вред; и, исходя из этого, предлагается установить базисный уровень размера компенсации применительно к страданиям, испытываемым потерпевшим при причинении тяжкого вреда здоровью, в размере 720 минимальных размеров заработной платы.
Вопрос: ИП, зарегистрированный в г. Санкт-Петербурге в 2015 г. и не имеющий наемных работников, применяет УСН с объектом "доходы минус расходы" и занимается выпеканием пряников и изготовлением сэндвичей (коды по ОКВЭД 10.72 и 10.89). Может ли ИП в 2025 г. применять ставку налога по УСН в размере 7%?
(Консультация эксперта, 2025)- среднемесячный доход работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории г. Санкт-Петербурга (наемных работников индивидуального предпринимателя), определяемый исходя из данных расчетов по страховым взносам, в налоговом периоде равен размеру минимальной зарплаты, установленному региональным соглашением о минимальной зарплате в г. Санкт-Петербурге, действующему в течение указанного налогового периода, или превышает его. При этом в отношении индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность без привлечения работников и не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам, указанное условие не применяется.
(Консультация эксперта, 2025)- среднемесячный доход работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории г. Санкт-Петербурга (наемных работников индивидуального предпринимателя), определяемый исходя из данных расчетов по страховым взносам, в налоговом периоде равен размеру минимальной зарплаты, установленному региональным соглашением о минимальной зарплате в г. Санкт-Петербурге, действующему в течение указанного налогового периода, или превышает его. При этом в отношении индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность без привлечения работников и не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам, указанное условие не применяется.
Судебная практика
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.08.2023 N 13АП-19193/2023 по делу N А56-10575/2023
Категория спора: Подряд для государственных нужд.
Требование подрядчика: О взыскании неустойки.
Обстоятельства: Подрядчик ссылается на существенное нарушение заказчиком сроков оплаты выполненных работ.
Решение: Удовлетворено.Принимая во внимание, что пунктом 10.7 контрактов установлен минимальный размер пеней, соответствующий законной неустойке, а также учитывая значительные периоды просрочек, апелляционный суд также не усматривает исключительных обстоятельств для снижения неустойки на основании статьи 333 ГК РФ. Сами по себе доводы ответчика о ведении им деятельности в форме бюджетного учреждения, а также о возможном получении истцом необоснованной выгоды не свидетельствуют о наличии оснований для снижения неустойки.
Категория спора: Подряд для государственных нужд.
Требование подрядчика: О взыскании неустойки.
Обстоятельства: Подрядчик ссылается на существенное нарушение заказчиком сроков оплаты выполненных работ.
Решение: Удовлетворено.Принимая во внимание, что пунктом 10.7 контрактов установлен минимальный размер пеней, соответствующий законной неустойке, а также учитывая значительные периоды просрочек, апелляционный суд также не усматривает исключительных обстоятельств для снижения неустойки на основании статьи 333 ГК РФ. Сами по себе доводы ответчика о ведении им деятельности в форме бюджетного учреждения, а также о возможном получении истцом необоснованной выгоды не свидетельствуют о наличии оснований для снижения неустойки.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 213.3 "Возбуждение производства по делу о банкротстве гражданина" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"Следовательно, совокупный размер просроченной задолженности (принимая во внимание, что пени и штрафы не учитываются для признаков банкротства), и период просрочки исполнения, не отвечает условиям, предусмотренным пунктом 2 статьи 213.3 Закона о банкротстве, суммарно не превышает установленный минимальный порог обязательств необходимый для инициирования процедуры банкротства."
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)4.2) минимальные сроки фактического использования объектов основных средств (категорий объектов основных средств), до истечения которых реализация или иное выбытие (за исключением ликвидации) объекта основных средств, в отношении которого налогоплательщик использовал право на применение инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктами 1 и 4.3 настоящего пункта, сопровождается восстановлением и уплатой в бюджет суммы налога, не уплаченной в связи с применением такого вычета в отношении этого объекта основных средств, с уплатой соответствующих сумм пеней;
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)4.2) минимальные сроки фактического использования объектов основных средств (категорий объектов основных средств), до истечения которых реализация или иное выбытие (за исключением ликвидации) объекта основных средств, в отношении которого налогоплательщик использовал право на применение инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктами 1 и 4.3 настоящего пункта, сопровождается восстановлением и уплатой в бюджет суммы налога, не уплаченной в связи с применением такого вычета в отношении этого объекта основных средств, с уплатой соответствующих сумм пеней;
<Письмо> ФНС России от 24.12.2013 N СА-4-7/23263
<О направлении обзора практики рассмотрения налоговых споров Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, Верховным Судом Российской Федерации и толкование норм законодательства о налогах и сборах содержащееся в решениях Конституционного Суда Российской Федерации за 2013 год>Учитывая, что по итогам указанного периода сумма исчисленного налога меньше минимального налога. Следовательно, общество обязано уплатить минимальный налог, начисленные суммы пеней и штрафов, так как налоговая база и сумма налога, подлежащего уплате, должны определяться им по состоянию на 30.09.2010.
<О направлении обзора практики рассмотрения налоговых споров Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, Верховным Судом Российской Федерации и толкование норм законодательства о налогах и сборах содержащееся в решениях Конституционного Суда Российской Федерации за 2013 год>Учитывая, что по итогам указанного периода сумма исчисленного налога меньше минимального налога. Следовательно, общество обязано уплатить минимальный налог, начисленные суммы пеней и штрафов, так как налоговая база и сумма налога, подлежащего уплате, должны определяться им по состоянию на 30.09.2010.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)- минимальные сроки фактического использования объектов основных средств (категорий объектов основных средств), до истечения которых реализация или иное выбытие (за исключением ликвидации) сопровождается восстановлением и уплатой в бюджет суммы налога, не уплаченной в связи с применением ИНВ в отношении этого объекта основных средств, с уплатой соответствующих сумм пеней.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)- минимальные сроки фактического использования объектов основных средств (категорий объектов основных средств), до истечения которых реализация или иное выбытие (за исключением ликвидации) сопровождается восстановлением и уплатой в бюджет суммы налога, не уплаченной в связи с применением ИНВ в отношении этого объекта основных средств, с уплатой соответствующих сумм пеней.
Ситуация: Как получить в целях НДФЛ инвестиционные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения граждан по инвестиционному счету?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В случае прекращения договора на ведение ИИС до истечения минимального срока (за исключением случая расторжения договора по причинам, не зависящим от воли сторон) без перевода всех активов, учитываемых на этом ИИС, на другой вновь открытый ИИС сумма налога, не уплаченная налогоплательщиком в связи с применением в отношении денежных средств, внесенных на указанный ИИС, вычета, подлежит восстановлению и уплате в бюджет вместе с соответствующей суммой пеней (пп. 6 п. 2 ст. 219.2 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В случае прекращения договора на ведение ИИС до истечения минимального срока (за исключением случая расторжения договора по причинам, не зависящим от воли сторон) без перевода всех активов, учитываемых на этом ИИС, на другой вновь открытый ИИС сумма налога, не уплаченная налогоплательщиком в связи с применением в отношении денежных средств, внесенных на указанный ИИС, вычета, подлежит восстановлению и уплате в бюджет вместе с соответствующей суммой пеней (пп. 6 п. 2 ст. 219.2 НК РФ).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2026 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 2)- минимальные сроки фактического использования объектов основных средств (категорий объектов основных средств), до истечения которых реализация или иное выбытие (за исключением ликвидации) сопровождается восстановлением и уплатой в бюджет суммы налога, не уплаченной в связи с применением ИНВ в отношении этого объекта основных средств, с уплатой соответствующих сумм пеней.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 2)- минимальные сроки фактического использования объектов основных средств (категорий объектов основных средств), до истечения которых реализация или иное выбытие (за исключением ликвидации) сопровождается восстановлением и уплатой в бюджет суммы налога, не уплаченной в связи с применением ИНВ в отношении этого объекта основных средств, с уплатой соответствующих сумм пеней.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)- минимальные сроки фактического использования объектов основных средств (категорий объектов основных средств), до истечения которых реализация или иное выбытие (за исключением ликвидации) объекта основных средств, в отношении которого налогоплательщик использовал право на применение инвестиционного налогового вычета, сопровождается восстановлением и уплатой в бюджет суммы налога, не уплаченной в связи с применением такого вычета в отношении этого объекта основных средств, с уплатой соответствующих сумм пеней.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)- минимальные сроки фактического использования объектов основных средств (категорий объектов основных средств), до истечения которых реализация или иное выбытие (за исключением ликвидации) объекта основных средств, в отношении которого налогоплательщик использовал право на применение инвестиционного налогового вычета, сопровождается восстановлением и уплатой в бюджет суммы налога, не уплаченной в связи с применением такого вычета в отношении этого объекта основных средств, с уплатой соответствующих сумм пеней.
Готовое решение: Как согласовать условие о неустойке по договору аренды
(КонсультантПлюс, 2026)При установлении неустойки в форме пеней вы можете ограничить размер неустойки, согласовав ее максимальный или минимальный размер.
(КонсультантПлюс, 2026)При установлении неустойки в форме пеней вы можете ограничить размер неустойки, согласовав ее максимальный или минимальный размер.
Статья: Законная неустойка за просрочку доставки грузов и порожних вагонов
(Ерохин В.М.)
("Вестник арбитражной практики", 2025, N 4)Вместе с тем установленный статьей 97 Устава размер пени, ограниченный 50% платы за перевозку, сложно назвать минимальной гарантией защиты интересов грузоотправителя/грузополучателя. Скорее это гарантированная скидка с провозной платы. Причем для ее получения истцу даже не требуется доказывать в суде размер понесенных убытков.
(Ерохин В.М.)
("Вестник арбитражной практики", 2025, N 4)Вместе с тем установленный статьей 97 Устава размер пени, ограниченный 50% платы за перевозку, сложно назвать минимальной гарантией защиты интересов грузоотправителя/грузополучателя. Скорее это гарантированная скидка с провозной платы. Причем для ее получения истцу даже не требуется доказывать в суде размер понесенных убытков.
Последние изменения: Возмещение НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Минимальный размер уплаченных такими организациями налогов сокращен с 7 до 2 млрд руб. Обязательства по поручительствам перед налоговыми органами могут составлять не 20%, а 50% стоимости чистых активов поручителя. У поручителя не должно быть задолженности не только по налогам, сборам, пеням и штрафам, но и по страховым взносам (пп. 1 п. 2, пп. 2, 3, 6 п. 2.1 ст. 176.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Минимальный размер уплаченных такими организациями налогов сокращен с 7 до 2 млрд руб. Обязательства по поручительствам перед налоговыми органами могут составлять не 20%, а 50% стоимости чистых активов поручителя. У поручителя не должно быть задолженности не только по налогам, сборам, пеням и штрафам, но и по страховым взносам (пп. 1 п. 2, пп. 2, 3, 6 п. 2.1 ст. 176.1 НК РФ).
Готовое решение: Как рассчитать неустойку, если заказчик просрочил оплату по договору об оказании услуг
(КонсультантПлюс, 2026)Проверьте, не ограничена ли сумма неустойки договором. Например, стороны могли установить, что она не должна превышать цену услуг или должна быть не меньше определенного процента от цены услуг, стоимости неоплаченных услуг и т.п. Если получившаяся в результате расчета сумма больше максимального размера, установленного договором, уменьшите сумму до лимита. Если меньше минимального значения - увеличьте до него.
(КонсультантПлюс, 2026)Проверьте, не ограничена ли сумма неустойки договором. Например, стороны могли установить, что она не должна превышать цену услуг или должна быть не меньше определенного процента от цены услуг, стоимости неоплаченных услуг и т.п. Если получившаяся в результате расчета сумма больше максимального размера, установленного договором, уменьшите сумму до лимита. Если меньше минимального значения - увеличьте до него.
Статья: Актуальные проблемы правового регулирования пеней за нарушение сроков уплаты таможенных платежей
(Ермолаева Е.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 1)Денежные суммы, которые таможенный орган начисляет из расчета одной 1/360 ключевой ставки Банка России за каждый день просрочки и предлагает плательщику добровольно уплатить одновременно с погашением образовавшейся задолженности по таможенным платежам, направляя соответствующее уведомление, следует признать процентами за использованную отсрочку. Если же плательщик либо лицо, несущее солидарную обязанность, добровольно не выполняют предписание по погашению задолженности и уплате процентов, то на сумму недоимки подлежат уплате пени в размере 1/100 ключевой ставки Банка России за каждый день просрочки начиная со дня, следующего за днем формирования уведомления о не уплаченных в установленный срок суммах таможенных платежей. Этот механизм направлен на стимулирование плательщика своевременно погашать образовавшуюся задолженность. Кроме того, нельзя обойти вниманием и тот факт, что уклонение от исполнения законного предписания таможенного органа само по себе образует состав правонарушения, поэтому субъект не может обойтись лишь уплатой процентов, но должен понести наказание, в том числе в целях предупреждения совершения подобных нарушений в будущем. Если субъект докажет, что неисполнение уведомления таможенного органа о не уплаченных в установленный срок суммах таможенных платежей произошло не по его вине (например, произошла техническая ошибка банка при перечислении средств), то он освобождается от ответственности. При таком подходе к правовому регулированию механизма исчисления и взимания пеней можно предусмотреть и возможность снижения их размера при наличии смягчающих вину обстоятельств. При этом минимальное значение начисленных пеней не должно быть меньше денежной суммы, рассчитанной исходя из 1/360 ключевой ставки Банка России за каждый день просрочки.
(Ермолаева Е.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 1)Денежные суммы, которые таможенный орган начисляет из расчета одной 1/360 ключевой ставки Банка России за каждый день просрочки и предлагает плательщику добровольно уплатить одновременно с погашением образовавшейся задолженности по таможенным платежам, направляя соответствующее уведомление, следует признать процентами за использованную отсрочку. Если же плательщик либо лицо, несущее солидарную обязанность, добровольно не выполняют предписание по погашению задолженности и уплате процентов, то на сумму недоимки подлежат уплате пени в размере 1/100 ключевой ставки Банка России за каждый день просрочки начиная со дня, следующего за днем формирования уведомления о не уплаченных в установленный срок суммах таможенных платежей. Этот механизм направлен на стимулирование плательщика своевременно погашать образовавшуюся задолженность. Кроме того, нельзя обойти вниманием и тот факт, что уклонение от исполнения законного предписания таможенного органа само по себе образует состав правонарушения, поэтому субъект не может обойтись лишь уплатой процентов, но должен понести наказание, в том числе в целях предупреждения совершения подобных нарушений в будущем. Если субъект докажет, что неисполнение уведомления таможенного органа о не уплаченных в установленный срок суммах таможенных платежей произошло не по его вине (например, произошла техническая ошибка банка при перечислении средств), то он освобождается от ответственности. При таком подходе к правовому регулированию механизма исчисления и взимания пеней можно предусмотреть и возможность снижения их размера при наличии смягчающих вину обстоятельств. При этом минимальное значение начисленных пеней не должно быть меньше денежной суммы, рассчитанной исходя из 1/360 ключевой ставки Банка России за каждый день просрочки.
Готовое решение: Как рассчитать неустойку по договору, если исполнитель нарушил сроки оказания услуг
(КонсультантПлюс, 2026)Проверьте, не ограничена ли сумма неустойки договором. Например, в договоре может быть условие о том, что сумма неустойки не должна превышать цену услуг или должна быть не меньше определенного процента от цены услуг, стоимости не оказанных услуг и т.п. Если получившаяся в результате расчета сумма больше максимального размера, установленного договором, уменьшите сумму до лимита. Если меньше минимального значения - увеличьте до него.
(КонсультантПлюс, 2026)Проверьте, не ограничена ли сумма неустойки договором. Например, в договоре может быть условие о том, что сумма неустойки не должна превышать цену услуг или должна быть не меньше определенного процента от цены услуг, стоимости не оказанных услуг и т.п. Если получившаяся в результате расчета сумма больше максимального размера, установленного договором, уменьшите сумму до лимита. Если меньше минимального значения - увеличьте до него.