Уточнение налогового платежа
Подборка наиболее важных документов по запросу Уточнение налогового платежа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Влияние обеспечительных мер в арбитражном процессе на направление материалов налоговых проверок в следственные органы
(Александров А.Р.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 2)НК РФ содержит норму, которая обязывает налоговые органы направлять материалы проверки в следственные органы при выявлении признаков налогового преступления. Эта норма - п. 3 ст. 32 НК РФ - была изначально скорректирована еще в 2009 г., а в 2022 г. претерпела изменения в связи с введением института единого налогового платежа. С 1 января 2023 г. вступила в силу новая редакция п. 3 ст. 32 НК РФ (внесена Федеральным законом от 14 июля 2022 г. N 263-ФЗ), учитывающая введение единого налогового счета. Основные изменения сводятся к уточнению порядка уплаты: теперь налоговый орган обязан выждать 75 дней со дня вступления в силу решения о привлечении к ответственности.
(Александров А.Р.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 2)НК РФ содержит норму, которая обязывает налоговые органы направлять материалы проверки в следственные органы при выявлении признаков налогового преступления. Эта норма - п. 3 ст. 32 НК РФ - была изначально скорректирована еще в 2009 г., а в 2022 г. претерпела изменения в связи с введением института единого налогового платежа. С 1 января 2023 г. вступила в силу новая редакция п. 3 ст. 32 НК РФ (внесена Федеральным законом от 14 июля 2022 г. N 263-ФЗ), учитывающая введение единого налогового счета. Основные изменения сводятся к уточнению порядка уплаты: теперь налоговый орган обязан выждать 75 дней со дня вступления в силу решения о привлечении к ответственности.
Статья: Влияние введения механизма единого налогового платежа и казначейского обслуживания на правовое регулирование отношений по формированию доходов бюджетов
(Пауль А.Г.)
("Финансовое право", 2023, N 12)Налоговое право, как и ранее, регулирует отношения по уплате налоговых платежей налогоплательщиками и иными обязанными лицами (ст. 45 НК РФ), а также перечисление этих платежей в бюджетную систему банками (ст. 60 НК РФ). Однако с учетом перехода на исполнение обязанности по уплате налогов посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа необходимо уточнить, до поступления средств на какой счет Федерального казначейства складываются отношения, находящиеся в сфере налогово-правового регулирования.
(Пауль А.Г.)
("Финансовое право", 2023, N 12)Налоговое право, как и ранее, регулирует отношения по уплате налоговых платежей налогоплательщиками и иными обязанными лицами (ст. 45 НК РФ), а также перечисление этих платежей в бюджетную систему банками (ст. 60 НК РФ). Однако с учетом перехода на исполнение обязанности по уплате налогов посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа необходимо уточнить, до поступления средств на какой счет Федерального казначейства складываются отношения, находящиеся в сфере налогово-правового регулирования.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал обществу в возврате излишне уплаченных сумм налога по УСН и пеней, сославшись на отсутствие переплаты. Общество ссылалось на уплату за него налога и пеней третьим лицом. По мнению налогового органа, третьим лицом не был соблюден порядок оформления платежных поручений при уплате налога за общество; после выявления данного обстоятельства налоговый орган произвел уточнение платежей по платежным поручениям, уплаченный третьим лицом налог был отражен на едином налоговом счете данного лица и направлен на исполнение его налоговых обязательств. О принятых налоговым органом решениях об уточнении платежей третьему лицу было сообщено, возражений от него не поступило. Суд признал законным решение налогового органа об отказе в возврате переплаты, указав, что НК РФ не ограничивает право налогового органа на повторное уточнение платежей при выявлении ошибок в платежных документах, а право налогоплательщика на зачет и возврат из соответствующего бюджета излишне уплаченных либо взысканных сумм налога непосредственно связано с наличием переплаты сумм налога в этот бюджет и отсутствием задолженности по налогам, зачисляемым в тот же бюджет, что подтверждается определенными доказательствами: платежными поручениями налогоплательщика, инкассовыми поручениями (распоряжениями) налогового органа, информацией об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, содержащейся в базе данных, формирующейся в отношении каждого налогоплательщика налоговым органом, характеризующей состояние его расчетов с бюджетом по налогам и отражающей операции, связанные с начислением, поступлением платежей, зачетом или возвратом сумм налога.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал обществу в возврате излишне уплаченных сумм налога по УСН и пеней, сославшись на отсутствие переплаты. Общество ссылалось на уплату за него налога и пеней третьим лицом. По мнению налогового органа, третьим лицом не был соблюден порядок оформления платежных поручений при уплате налога за общество; после выявления данного обстоятельства налоговый орган произвел уточнение платежей по платежным поручениям, уплаченный третьим лицом налог был отражен на едином налоговом счете данного лица и направлен на исполнение его налоговых обязательств. О принятых налоговым органом решениях об уточнении платежей третьему лицу было сообщено, возражений от него не поступило. Суд признал законным решение налогового органа об отказе в возврате переплаты, указав, что НК РФ не ограничивает право налогового органа на повторное уточнение платежей при выявлении ошибок в платежных документах, а право налогоплательщика на зачет и возврат из соответствующего бюджета излишне уплаченных либо взысканных сумм налога непосредственно связано с наличием переплаты сумм налога в этот бюджет и отсутствием задолженности по налогам, зачисляемым в тот же бюджет, что подтверждается определенными доказательствами: платежными поручениями налогоплательщика, инкассовыми поручениями (распоряжениями) налогового органа, информацией об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, содержащейся в базе данных, формирующейся в отношении каждого налогоплательщика налоговым органом, характеризующей состояние его расчетов с бюджетом по налогам и отражающей операции, связанные с начислением, поступлением платежей, зачетом или возвратом сумм налога.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, ни налогоплательщик, ни третье лицо не оспаривали решения налогового органа об уточнении платежей в судебном порядке. Третье лицо также не обращалось в налоговый орган с заявлением о допущенных ошибках в платежных поручениях с просьбой уточнить принадлежность платежей.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, ни налогоплательщик, ни третье лицо не оспаривали решения налогового органа об уточнении платежей в судебном порядке. Третье лицо также не обращалось в налоговый орган с заявлением о допущенных ошибках в платежных поручениях с просьбой уточнить принадлежность платежей.
Готовое решение: Что делать налогоплательщику, если он выявил недоимку по налогу
(КонсультантПлюс, 2026)В связи с этим не предусмотрено уточнение налоговых платежей.
(КонсультантПлюс, 2026)В связи с этим не предусмотрено уточнение налоговых платежей.
Готовое решение: Как налоговые агенты исчисляют и уплачивают налог
(КонсультантПлюс, 2026)3.3. Как уточнить платеж по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)3.3. Как уточнить платеж по НДФЛ
Информация: Представлять уточненные налоговые расчеты о доходах, выплаченных иностранным организациям, не требуется
("Официальный сайт ФНС России", 2023)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru", 2023
("Официальный сайт ФНС России", 2023)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru", 2023
Статья: Сверка с налоговой в 2023 году
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)С 1 января 2023 года после введения единого налогового платежа уточнить состояние расчетов с бюджетом бухгалтерия может на основании справок о сальдо единого налогового счета. А скорректировать свои расчеты - только на основании акта сверки.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)С 1 января 2023 года после введения единого налогового платежа уточнить состояние расчетов с бюджетом бухгалтерия может на основании справок о сальдо единого налогового счета. А скорректировать свои расчеты - только на основании акта сверки.
Статья: ЕНС: новый поток вопросов, связанных с новой системой уплаты налогов
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)Полагаем, чтобы исправить ситуацию, теперь вам нужно подать уведомление об уточнении налогового платежа. В нем заполните два блока <3>:
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)Полагаем, чтобы исправить ситуацию, теперь вам нужно подать уведомление об уточнении налогового платежа. В нем заполните два блока <3>:
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкам16.10. ПРАВО НА ПОДАЧУ В ХОДЕ ВЫЕЗДНОЙ ПРОВЕРКИ
Готовое решение: Какая ответственность предусмотрена за неисполнение обязанности по уплате налогов в установленный срок
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы избежать административной ответственности, нужно подать уточненную декларацию (расчет), доплатить налог и пени (п. 2 примечаний к ст. 15.11 КоАП РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы избежать административной ответственности, нужно подать уточненную декларацию (расчет), доплатить налог и пени (п. 2 примечаний к ст. 15.11 КоАП РФ).