Как указать ндс в проекте контракта
Подборка наиболее важных документов по запросу Как указать ндс в проекте контракта (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Форма с комментариями о рисках: Проект муниципального контракта на поставку товара (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)Когда вы разрабатываете проект контракта для конкурентной закупки, вы не можете знать заранее, будет ли ваш контрагент плательщиком НДС. Считаем целесообразным привести в проекте контракта разные формулировки для случаев, когда поставщик является плательщиком НДС и когда он освобожден от уплаты этого налога.
(КонсультантПлюс, 2026)Когда вы разрабатываете проект контракта для конкурентной закупки, вы не можете знать заранее, будет ли ваш контрагент плательщиком НДС. Считаем целесообразным привести в проекте контракта разные формулировки для случаев, когда поставщик является плательщиком НДС и когда он освобожден от уплаты этого налога.
Форма с комментариями о рисках: Проект государственного контракта на выполнение работ по Закону N 44-ФЗ (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)См. также: Как указать НДС в государственном или муниципальном контракте
(КонсультантПлюс, 2026)См. также: Как указать НДС в государственном или муниципальном контракте
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 12)В рассматриваемом случае проектом муниципального контракта предусмотрено, что цена контракта составляет ____ руб., в том числе НДС ____ руб. Заказчик производит оплату по контракту безналичным расчетом путем перечисления денежных средств на счет исполнителя в срок не более 7 рабочих дней с даты подписания заказчиком документа о приемке. В случае, предусмотренном п. 9 ч. 3 ст. 49 Закона о контрактной системе, определяется размер платы, подлежащей внесению участником закупки за заключение контракта. При этом такой размер указывается в соответствии с Законом о контрактной системе в качестве цены контракта, положения настоящего раздела контракта об оплате не применяются.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 12)В рассматриваемом случае проектом муниципального контракта предусмотрено, что цена контракта составляет ____ руб., в том числе НДС ____ руб. Заказчик производит оплату по контракту безналичным расчетом путем перечисления денежных средств на счет исполнителя в срок не более 7 рабочих дней с даты подписания заказчиком документа о приемке. В случае, предусмотренном п. 9 ч. 3 ст. 49 Закона о контрактной системе, определяется размер платы, подлежащей внесению участником закупки за заключение контракта. При этом такой размер указывается в соответствии с Законом о контрактной системе в качестве цены контракта, положения настоящего раздела контракта об оплате не применяются.
Готовое решение: Как действовать заказчику в ходе исполнения государственного (муниципального) контракта по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Если в связи с оплатой контракта вам нужно уплатить налоги (сборы и иные обязательные платежи, в том числе страховые взносы), вы должны уменьшить сумму платежей исполнителю на размер налогов, сборов и т.д. (п. 2 ч. 13 ст. 34 Закона N 44-ФЗ). Для этого есть два условия: вы предусмотрели данную возможность в проекте контракта и являетесь их плательщиком (Письма Минфина России от 14.05.2020 N 24-03-08/39100, от 15.05.2019 N 24-01-07/34829).
(КонсультантПлюс, 2026)Если в связи с оплатой контракта вам нужно уплатить налоги (сборы и иные обязательные платежи, в том числе страховые взносы), вы должны уменьшить сумму платежей исполнителю на размер налогов, сборов и т.д. (п. 2 ч. 13 ст. 34 Закона N 44-ФЗ). Для этого есть два условия: вы предусмотрели данную возможность в проекте контракта и являетесь их плательщиком (Письма Минфина России от 14.05.2020 N 24-03-08/39100, от 15.05.2019 N 24-01-07/34829).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Административные правонарушения в области охраны результатов интеллектуальной деятельности и имущества, в т.ч. государственного и муниципального, а также в области закупок товаров, работ, услуг: Должностное лицо (ИП, Организация) обжалует привлечение к ответственности за нарушение порядка заключения (изменения, расторжения) контракта по результатам определения поставщика (подрядчика, исполнителя)
(КонсультантПлюс, 2026)проектом контракта предусмотрено включение НДС в цену контракта, а в контракте, заключенном по результатам закупки с победителем, применяющим упрощенную систему налогообложения, указано, что НДС не облагается (отсутствует нарушение объявленных условий определения поставщика)
(КонсультантПлюс, 2026)проектом контракта предусмотрено включение НДС в цену контракта, а в контракте, заключенном по результатам закупки с победителем, применяющим упрощенную систему налогообложения, указано, что НДС не облагается (отсутствует нарушение объявленных условий определения поставщика)
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Из смысла и содержания указанных норм права следует, что указание заказчиком в проекте контракта цены, включающей НДС, не противоречит законодательству о контрактной системе и законодательству о налогах и сборах (в том числе положениям статьи 346.11 НК РФ, предусматривающей освобождение лиц, применяющих специальный налоговый режим в виде УСН, от уплаты НДС), а также не возлагает на участника закупки, применяющего УСН, безусловной обязанности по исчислению и уплате НДС."
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2019)С учетом приведенных положений любой участник закупки, в том числе тот, который освобожден от уплаты НДС и применяет упрощенную систему налогообложения, вправе участвовать в закупке для обеспечения государственных и муниципальных нужд. Контракт по итогам аукциона заключается и оплачивается заказчиком по цене, предложенной участником закупки, с которым заключается контракт, вне зависимости от применяемой данным участником системы налогообложения. Корректировка заказчиком цены контракта, предложенной юридическим лицом, применяющим упрощенную систему налогообложения, при проведении аукциона, а также при заключении государственного или муниципального контракта с таким участником размещения заказа не допускается, и поставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги) оплачиваются по цене, указанной в контракте.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2019)С учетом приведенных положений любой участник закупки, в том числе тот, который освобожден от уплаты НДС и применяет упрощенную систему налогообложения, вправе участвовать в закупке для обеспечения государственных и муниципальных нужд. Контракт по итогам аукциона заключается и оплачивается заказчиком по цене, предложенной участником закупки, с которым заключается контракт, вне зависимости от применяемой данным участником системы налогообложения. Корректировка заказчиком цены контракта, предложенной юридическим лицом, применяющим упрощенную систему налогообложения, при проведении аукциона, а также при заключении государственного или муниципального контракта с таким участником размещения заказа не допускается, и поставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги) оплачиваются по цене, указанной в контракте.
Вопрос: О вопросах, связанных с исполнением заключенных госконтрактов (контрактов) в связи с изменениями налогового законодательства в части повышения размера ставки НДС с 20 до 22% с 01.01.2026.
(Письмо Минфина России от 18.12.2025 N 03-07-11/123515)В связи с планируемыми изменениями ставки НДС каков порядок приведения в соответствие с вводимыми изменениями в законодательство Российской Федерации государственных контрактов и контрактов, заключенных АО с территориальными органами Роснедра, ФГБУ-1 и ФГБУ-2 (далее - Контракты), а также документации, разрабатываемой в соответствии с указанными Контрактами?
(Письмо Минфина России от 18.12.2025 N 03-07-11/123515)В связи с планируемыми изменениями ставки НДС каков порядок приведения в соответствие с вводимыми изменениями в законодательство Российской Федерации государственных контрактов и контрактов, заключенных АО с территориальными органами Роснедра, ФГБУ-1 и ФГБУ-2 (далее - Контракты), а также документации, разрабатываемой в соответствии с указанными Контрактами?
Путеводитель по спорам в сфере госзаказа: Исполнение контракта по Закону N 44-ФЗ.
Можно ли в рамках контракта по Закону N 44-ФЗ удержать с контрагента на УСН, освобожденного от НДС, оплату в размере этого налога
(КонсультантПлюс, 2026)В проектах контрактов, в извещениях установлено, что цена является твердой и рассчитана с НДС. То, что в цене не выделена сумма НДС и указано, что она не облагается этим налогом, не противоречит ни условиям аукциона, ни законодательству. Неправомерное и неэффективное расходование бюджетных средств отсутствует.
Можно ли в рамках контракта по Закону N 44-ФЗ удержать с контрагента на УСН, освобожденного от НДС, оплату в размере этого налога
(КонсультантПлюс, 2026)В проектах контрактов, в извещениях установлено, что цена является твердой и рассчитана с НДС. То, что в цене не выделена сумма НДС и указано, что она не облагается этим налогом, не противоречит ни условиям аукциона, ни законодательству. Неправомерное и неэффективное расходование бюджетных средств отсутствует.
Статья: Применение "защитных мер" при заключении, исполнении и изменении контракта
(Александров Г.)
("Прогосзаказ.рф", 2025, N 7)Если цена за упаковку, рассчитанная заказчиком, превышает ПЦ НДС, заказчик обязан потребовать от поставщика снижения цены контракта. Фактически данное требование реализуется следующим образом: заказчик направляет поставщику в соответствии с ч. 2 ст. 51 Закона N 44-ФЗ проект контракта со сниженной на основании ч. 10 ст. 31 Закона N 44-ФЗ ценой контракта.
(Александров Г.)
("Прогосзаказ.рф", 2025, N 7)Если цена за упаковку, рассчитанная заказчиком, превышает ПЦ НДС, заказчик обязан потребовать от поставщика снижения цены контракта. Фактически данное требование реализуется следующим образом: заказчик направляет поставщику в соответствии с ч. 2 ст. 51 Закона N 44-ФЗ проект контракта со сниженной на основании ч. 10 ст. 31 Закона N 44-ФЗ ценой контракта.
Готовое решение: Как указать НДС в государственном или муниципальном контракте
(КонсультантПлюс, 2026)Если ваш контрагент не является плательщиком НДС или освобожден от исполнения обязанностей по этому налогу, вы можете указать в проекте контракта, что операции по нему НДС не облагаются. Это касается, например, ситуации, когда контрагент применяет УСН и освобожден от уплаты НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Если ваш контрагент не является плательщиком НДС или освобожден от исполнения обязанностей по этому налогу, вы можете указать в проекте контракта, что операции по нему НДС не облагаются. Это касается, например, ситуации, когда контрагент применяет УСН и освобожден от уплаты НДС.
Вопрос: Об НДС при заключении контракта на выполнение работ по строительству, реконструкции и капитальному ремонту объектов капитального строительства с подрядчиками, применяющими УСН.
(Письмо Минфина России от 12.02.2026 N 03-07-11/10448)При этом Минфин России в Письме от 21.04.2025 N 03-07-11/39805 отмечает, что в случае указания цены контракта с учетом особенностей режима налогообложения поставщика (подрядчика, исполнителя) размер ставки НДС, включаемый в проект контракта, должен соответствовать размеру ставки НДС, применяемому участником закупки, с которым заключается контракт.
(Письмо Минфина России от 12.02.2026 N 03-07-11/10448)При этом Минфин России в Письме от 21.04.2025 N 03-07-11/39805 отмечает, что в случае указания цены контракта с учетом особенностей режима налогообложения поставщика (подрядчика, исполнителя) размер ставки НДС, включаемый в проект контракта, должен соответствовать размеру ставки НДС, применяемому участником закупки, с которым заключается контракт.
Путеводитель по спорам в сфере госзаказа: Формирование документов для закупки по Закону N 44-ФЗ.
Правомерно ли использовать при оплате по контрактам, заключенным по Закону N 44-ФЗ, коэффициент перерасчета, если победитель не является плательщиком НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Обстоятельства дела: Заказчик заключил пять контрактов с контрагентами, которые находились на УСН и не уплачивали НДС. В проектах контрактов устанавливалась твердая цена с НДС, но при этом оговаривалось: если контракт заключается с лицом, не являющимся плательщиком НДС, цена контракта не облагается этим налогом. В контрактах сумма НДС не выделена, указано, что цена контракта не облагается таким налогом. В документах о приемке вместо НДС 20% отражен коэффициент 1,2. Контрольный орган посчитал, что стороны изменили структуру цены контрактов, исключив НДС и применив повышающий коэффициент, не предусмотренный документами закупок. Это привело к неправомерному расходованию бюджетных средств. Контрольный орган выдал представление, в п. 1 которого потребовал в том числе вернуть средства в бюджет.
Правомерно ли использовать при оплате по контрактам, заключенным по Закону N 44-ФЗ, коэффициент перерасчета, если победитель не является плательщиком НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Обстоятельства дела: Заказчик заключил пять контрактов с контрагентами, которые находились на УСН и не уплачивали НДС. В проектах контрактов устанавливалась твердая цена с НДС, но при этом оговаривалось: если контракт заключается с лицом, не являющимся плательщиком НДС, цена контракта не облагается этим налогом. В контрактах сумма НДС не выделена, указано, что цена контракта не облагается таким налогом. В документах о приемке вместо НДС 20% отражен коэффициент 1,2. Контрольный орган посчитал, что стороны изменили структуру цены контрактов, исключив НДС и применив повышающий коэффициент, не предусмотренный документами закупок. Это привело к неправомерному расходованию бюджетных средств. Контрольный орган выдал представление, в п. 1 которого потребовал в том числе вернуть средства в бюджет.
Статья: НДС при проведении закупок по Закону N 44-ФЗ
(Боровых Ю.)
("Прогосзаказ.рф", 2026, N 4)5.3. Согласно разъяснениям Минфина России в проекте контракта цену контракта следует указать с учетом особенностей режима налогообложения поставщика (подрядчика, исполнителя), и размер ставки НДС, включаемый в проект контракта (в частности, в его "цифровую часть", формируемую с использованием ЕИС), должен соответствовать ставке НДС, применяемой участником закупки, с которым заключается контракт <19>.
(Боровых Ю.)
("Прогосзаказ.рф", 2026, N 4)5.3. Согласно разъяснениям Минфина России в проекте контракта цену контракта следует указать с учетом особенностей режима налогообложения поставщика (подрядчика, исполнителя), и размер ставки НДС, включаемый в проект контракта (в частности, в его "цифровую часть", формируемую с использованием ЕИС), должен соответствовать ставке НДС, применяемой участником закупки, с которым заключается контракт <19>.
Вопрос: О применении ставки НДС 0% в отношении услуг по договору транспортной экспедиции при организации международной перевозки.
(Письмо Минфина России от 09.11.2023 N 03-07-08/106617)Одновременно сообщается, что в соответствии с подпунктом 2.1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) нулевая ставка налога на добавленную стоимость применяется в отношении транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки. В целях указанной статьи 165 Кодекса к транспортно-экспедиционным услугам относятся участие в переговорах по заключению контрактов купли-продажи товаров, оформление документов, прием и выдача грузов, разработка документов для проектных перевозок, организация и выполнение перевозки грузов, завоз-вывоз грузов, погрузочно-разгрузочные и складские услуги, информационные услуги, подготовка и дополнительное оборудование транспортных средств, услуги по организации страхования грузов, платежно-финансовых услуг, услуги по таможенному оформлению грузов и транспортных средств, экспедиторское сопровождение, а также разработка и согласование технических условий погрузки и крепления грузов, розыск груза после истечения срока доставки, контроль за соблюдением комплектной отгрузки оборудования, перемаркировка грузов, обслуживание и ремонт универсальных контейнеров грузоотправителей, обслуживание рефрижераторных контейнеров и хранение грузов в складских помещениях и на открытых площадках экспедитора.
(Письмо Минфина России от 09.11.2023 N 03-07-08/106617)Одновременно сообщается, что в соответствии с подпунктом 2.1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) нулевая ставка налога на добавленную стоимость применяется в отношении транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки. В целях указанной статьи 165 Кодекса к транспортно-экспедиционным услугам относятся участие в переговорах по заключению контрактов купли-продажи товаров, оформление документов, прием и выдача грузов, разработка документов для проектных перевозок, организация и выполнение перевозки грузов, завоз-вывоз грузов, погрузочно-разгрузочные и складские услуги, информационные услуги, подготовка и дополнительное оборудование транспортных средств, услуги по организации страхования грузов, платежно-финансовых услуг, услуги по таможенному оформлению грузов и транспортных средств, экспедиторское сопровождение, а также разработка и согласование технических условий погрузки и крепления грузов, розыск груза после истечения срока доставки, контроль за соблюдением комплектной отгрузки оборудования, перемаркировка грузов, обслуживание и ремонт универсальных контейнеров грузоотправителей, обслуживание рефрижераторных контейнеров и хранение грузов в складских помещениях и на открытых площадках экспедитора.
Готовое решение: Как составить проект контракта на поставку и монтаж оборудования по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Несмотря на то что по итогам закупки контракт может быть заключен с лицом, которое применяет УСН и освобождено от уплаты НДС, в проекте можете указать, что его цена включает НДС. Полагаем, это не является нарушением Закона N 44-ФЗ.
(КонсультантПлюс, 2026)Несмотря на то что по итогам закупки контракт может быть заключен с лицом, которое применяет УСН и освобождено от уплаты НДС, в проекте можете указать, что его цена включает НДС. Полагаем, это не является нарушением Закона N 44-ФЗ.
"Финансовый контроль публичных закупок в Российской Федерации: монография"
(Кикавец В.В., Цареградская Ю.К.)
(под ред. В.В. Кикавца)
("Проспект", 2022)К внешним рискам, с одной стороны, следует отнести несовершенство нормотворчества в части правового регулирования и финансового обеспечения публичных закупок, с другой стороны, нарушение контрагентом контрактного обязательства. Указанное несовершенство действующего законодательства создает предпосылки для формирования коррупционных проявлений.
(Кикавец В.В., Цареградская Ю.К.)
(под ред. В.В. Кикавца)
("Проспект", 2022)К внешним рискам, с одной стороны, следует отнести несовершенство нормотворчества в части правового регулирования и финансового обеспечения публичных закупок, с другой стороны, нарушение контрагентом контрактного обязательства. Указанное несовершенство действующего законодательства создает предпосылки для формирования коррупционных проявлений.