Как указать ставку ндс в договоре
Подборка наиболее важных документов по запросу Как указать ставку ндс в договоре (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном невключении в налоговую базу стоимости нереализованного имущества должника, переданного по постановлению судебного пристава-исполнителя взыскателю в счет погашения долга. Налоговый орган определил величину НДС как 18 процентов от стоимости переданного имущества и исчислил его сверх стоимости имущества. Суд отправил дело на новое рассмотрение, указав, что в тех случаях, когда соотношение договорной цены и суммы НДС относительно друг друга прямо не определено в договоре и не может быть установлено по обстоятельствам, предшествующим заключению договора, или иным условиям договора, по общему правилу сумма налога, предъявляемая покупателю продавцом, выделяется из указанной в договоре цены. Поскольку ни в документации о передаче имущества на торги, ни в иных документах сумма НДС не была выделена, суд, руководствуясь п. 4 ст. 164 НК РФ, п. 17 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33, указал на необходимость выделения суммы НДС из указанной в договоре цены по расчетной ставке 18/118.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном невключении в налоговую базу стоимости нереализованного имущества должника, переданного по постановлению судебного пристава-исполнителя взыскателю в счет погашения долга. Налоговый орган определил величину НДС как 18 процентов от стоимости переданного имущества и исчислил его сверх стоимости имущества. Суд отправил дело на новое рассмотрение, указав, что в тех случаях, когда соотношение договорной цены и суммы НДС относительно друг друга прямо не определено в договоре и не может быть установлено по обстоятельствам, предшествующим заключению договора, или иным условиям договора, по общему правилу сумма налога, предъявляемая покупателю продавцом, выделяется из указанной в договоре цены. Поскольку ни в документации о передаче имущества на торги, ни в иных документах сумма НДС не была выделена, суд, руководствуясь п. 4 ст. 164 НК РФ, п. 17 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33, указал на необходимость выделения суммы НДС из указанной в договоре цены по расчетной ставке 18/118.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДС, сделав вывод о неправомерном формировании налогоплательщиком цены услуг без НДС. Доначисляя НДС, налоговый орган определил размер налога как 20 процентов от поступившей на счет налогоплательщика выручки. Суд указал, что юридически значимым обстоятельством для разрешения спора является выявление возможности увеличения цены договора в случае изменения условий налогообложения либо налогообложение должно осуществляться в рамках фактически сформированных цен. Поскольку налоговый орган не представил доказательств наличия в договорах условий о возможности одностороннего изменения продавцом цены договора, в том числе ее увеличения на сумму НДС, суд признал доначисление НДС по ставке 20 процентов неправомерным. Суд указал, что в случае, если цена договора определена в твердой сумме, без учета НДС, уплачена покупателем без НДС, а впоследствии налоговый орган осуществляет налогообложение данной выручки, сумма НДС должна начисляться в пределах установленной договором твердой цены по расчетной ставке 20/120. Иной подход приводит к начислению налога без возможности его предъявления к оплате покупателю, что не согласуется с природой НДС как косвенного налога, противоречит п. 1 ст. 168 НК РФ и влечет взимание налога без переложения на потребителя, за счет собственных средств налогоплательщика.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДС, сделав вывод о неправомерном формировании налогоплательщиком цены услуг без НДС. Доначисляя НДС, налоговый орган определил размер налога как 20 процентов от поступившей на счет налогоплательщика выручки. Суд указал, что юридически значимым обстоятельством для разрешения спора является выявление возможности увеличения цены договора в случае изменения условий налогообложения либо налогообложение должно осуществляться в рамках фактически сформированных цен. Поскольку налоговый орган не представил доказательств наличия в договорах условий о возможности одностороннего изменения продавцом цены договора, в том числе ее увеличения на сумму НДС, суд признал доначисление НДС по ставке 20 процентов неправомерным. Суд указал, что в случае, если цена договора определена в твердой сумме, без учета НДС, уплачена покупателем без НДС, а впоследствии налоговый орган осуществляет налогообложение данной выручки, сумма НДС должна начисляться в пределах установленной договором твердой цены по расчетной ставке 20/120. Иной подход приводит к начислению налога без возможности его предъявления к оплате покупателю, что не согласуется с природой НДС как косвенного налога, противоречит п. 1 ст. 168 НК РФ и влечет взимание налога без переложения на потребителя, за счет собственных средств налогоплательщика.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Ставка НДС при реализации соли с доставкой
(Давыдова О.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2021, N 12)Организация по договору поставки реализует покупателю соль, ставка НДС для указанного товара составляет 10%. Условиями договора предусмотрена цена реализации соли с доставкой покупателю на станцию назначения, стоимость доставки включается в цену товара. Доставка осуществляется привлеченным перевозчиком, ставка НДС по перевозкам - 20%. Возможно ли включить в цену товара, облагаемого по ставке НДС в размере 10%, транспортные расходы (железнодорожный тариф, стоимость автомобильной перевозки, осуществленной сторонней организацией)? Какие существуют налоговые риски в случае, если включить в цену соли железнодорожный тариф, стоимость автомобильной перевозки и исчислить при реализации соли НДС по ставке 10%?
(Давыдова О.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2021, N 12)Организация по договору поставки реализует покупателю соль, ставка НДС для указанного товара составляет 10%. Условиями договора предусмотрена цена реализации соли с доставкой покупателю на станцию назначения, стоимость доставки включается в цену товара. Доставка осуществляется привлеченным перевозчиком, ставка НДС по перевозкам - 20%. Возможно ли включить в цену товара, облагаемого по ставке НДС в размере 10%, транспортные расходы (железнодорожный тариф, стоимость автомобильной перевозки, осуществленной сторонней организацией)? Какие существуют налоговые риски в случае, если включить в цену соли железнодорожный тариф, стоимость автомобильной перевозки и исчислить при реализации соли НДС по ставке 10%?