Косвенный НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Косвенный НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Что нужно знать о национальной системе подтверждения ожидания поставки товаров
(КонсультантПлюс, 2026)Национальная система подтверждения ожидания поставки товаров (СПОТ) призвана обеспечить полноту и своевременность уплаты косвенных налогов (НДС и акциза) при ввозе в РФ товаров из стран ЕАЭС автомобильным транспортом.
(КонсультантПлюс, 2026)Национальная система подтверждения ожидания поставки товаров (СПОТ) призвана обеспечить полноту и своевременность уплаты косвенных налогов (НДС и акциза) при ввозе в РФ товаров из стран ЕАЭС автомобильным транспортом.
Готовое решение: Как заполнить налоговую декларацию по косвенным налогам при импорте товаров с территорий государств - членов ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговую декларацию по косвенным налогам заполняют в соответствии с Порядком заполнения налоговой декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам) при импорте товаров с территорий государств - членов ЕАЭС, утвержденным Приказом ФНС России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@ (далее - Порядок). Начиная со сдачи деклараций за июнь 2026 г. ФНС России рекомендовала использовать новую форму декларации по косвенным налогам и порядок ее заполнения, чтобы налоговые органы могли учесть информацию о ввозе товаров в РФ в соответствии с документом о предстоящей поставке товаров.
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговую декларацию по косвенным налогам заполняют в соответствии с Порядком заполнения налоговой декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам) при импорте товаров с территорий государств - членов ЕАЭС, утвержденным Приказом ФНС России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@ (далее - Порядок). Начиная со сдачи деклараций за июнь 2026 г. ФНС России рекомендовала использовать новую форму декларации по косвенным налогам и порядок ее заполнения, чтобы налоговые органы могли учесть информацию о ввозе товаров в РФ в соответствии с документом о предстоящей поставке товаров.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 176 "Порядок возмещения налога" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ"Довод заявителя о том, что он не несет ответственность за контрагентов первого и других последующих звеньев, судом обоснованно отклонен, поскольку НДС является косвенным налогом, а его объектом выступают операции по реализации, при оценке положений статьи 173 НК РФ необходимо рассматривать всю цепочку финансово-хозяйственных взаимоотношений налогоплательщика и его контрагентов по операциям, выступающим в качестве объекта налогообложения, а также правомочия указанных субъектов в рамках налоговых отношений. Праву налогоплательщика на применение вычета по НДС корреспондирует обязанность уплатить налог в бюджет в денежной форме. Соответственно, отказ в праве на налоговый вычет может иметь место, если процесс реализации товаров не сопровождается соблюдением корреспондирующей этому праву обязанности по уплате НДС в бюджет в денежной форме. Кроме того, положения статьи 176 НК РФ находятся во взаимосвязи со статьями 171 и 172 НК РФ и предполагают возможность возмещения НДС из бюджета только при наличии реального осуществления хозяйственных операций и осуществлении сделок с реальными товарами."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как отметил суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, получение денежных средств в счет компенсации убытков не связано с оплатой реализуемых товаров, поэтому включение косвенного налога (НДС) не обосновано.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как отметил суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, получение денежных средств в счет компенсации убытков не связано с оплатой реализуемых товаров, поэтому включение косвенного налога (НДС) не обосновано.
Нормативные акты
"Договор о Евразийском экономическом союзе"
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)19. Косвенные налоги, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам, уплачиваются не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем:
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)19. Косвенные налоги, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам, уплачиваются не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем:
Статья: Юридическая природа налоговых мер в практике международных инвестиционных арбитражей
(Ючковский М.Д.)
("Международное правосудие", 2026, N 1)Наиболее очевидная конфигурация, которую способны принимать налоговые меры - это прямые налоги, такие как налог на прибыль или имущество, земельный или водный налог, налог на добычу полезных ископаемых и т.д. Вместе с тем арбитраж по спору EnCana v. Ecuador указал, что "нет никаких оснований ограничивать термин "налогообложение" прямым налогообложением" <53>, после чего арбитры констатировали возможным признание налоговыми мерами косвенных налогов: НДС, акцизов, налога с продаж и др.
(Ючковский М.Д.)
("Международное правосудие", 2026, N 1)Наиболее очевидная конфигурация, которую способны принимать налоговые меры - это прямые налоги, такие как налог на прибыль или имущество, земельный или водный налог, налог на добычу полезных ископаемых и т.д. Вместе с тем арбитраж по спору EnCana v. Ecuador указал, что "нет никаких оснований ограничивать термин "налогообложение" прямым налогообложением" <53>, после чего арбитры констатировали возможным признание налоговыми мерами косвенных налогов: НДС, акцизов, налога с продаж и др.
Типовая ситуация: Бухгалтерский учет НДС
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС при импорте из ЕАЭС (если нет обеспечительного платежа): Д 19 - К 68.42; Д 68.42 - К 68.90; Д 68.02 - К 19
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС при импорте из ЕАЭС (если нет обеспечительного платежа): Д 19 - К 68.42; Д 68.42 - К 68.90; Д 68.02 - К 19
Готовое решение: Место подачи налоговых деклараций и расчетов
(КонсультантПлюс, 2026)2.10. Код места нахождения (учета) в декларации по косвенным налогам (НДС и акцизы) при импорте товаров из стран ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)2.10. Код места нахождения (учета) в декларации по косвенным налогам (НДС и акцизы) при импорте товаров из стран ЕАЭС
Готовое решение: Коды налогового и отчетного периодов в налоговых декларациях
(КонсультантПлюс, 2026)косвенные налоги (НДС и акцизы) при импорте товаров из стран ЕАЭС;
(КонсультантПлюс, 2026)косвенные налоги (НДС и акцизы) при импорте товаров из стран ЕАЭС;
Вопрос: Российская организация импортирует из Республики Беларусь и реализует на территории РФ глютен пшеничный, код ТН ВЭД ЕАЭС 1109 00 000 0. Какую ставку НДС следует применять: 1) при заполнении декларации по косвенным налогам при ввозе из ЕАЭС данного товара; 2) при реализации глютена пшеничного на территории РФ?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Российская организация импортирует из Республики Беларусь и реализует на территории РФ глютен пшеничный, код ТН ВЭД ЕАЭС 1109 00 000 0.
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Российская организация импортирует из Республики Беларусь и реализует на территории РФ глютен пшеничный, код ТН ВЭД ЕАЭС 1109 00 000 0.
"Цифровизация публичного финансового контроля: монография"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Внедрение данной системы является значимым и в силу еще одного важного положения. Онлайн-ККТ сделало возможным осуществление контроля со стороны физических лиц, потребителей товаров, работ, услуг, т.е. позволило внедрить общественный контроль. В настоящее время каждый гражданин может проверить по полученному чеку информацию о перечислении налога в бюджет. Причина безразличного отношения со стороны общества обусловлена характером налога на добавленную стоимость, который является косвенным и уплачивается потребителем в составе стоимости услуг. Любой гражданин, обнаруживший после проведения проверки факт неуплаты налога, может, во-первых, проинформировать налоговые органы, во-вторых, своим поведением, отказом от приобретения товаров, работ, услуг у конкретного поставщика стимулировать его к добросовестному поведению. Система "обеспечила вовлечение потребителей в общественный контроль" <1>. Таким образом, благодаря онлайн-ККТ налоговые органы могут выявлять слабые места, так называемые зоны риска и проводить точечные проверки исключительно в тех случаях, когда это необходимо, повышая эффективность своей работы, оперативность реагирования с целью пресечения и предупреждения совершения нарушений в сфере законодательства о налогах и сборах.
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Внедрение данной системы является значимым и в силу еще одного важного положения. Онлайн-ККТ сделало возможным осуществление контроля со стороны физических лиц, потребителей товаров, работ, услуг, т.е. позволило внедрить общественный контроль. В настоящее время каждый гражданин может проверить по полученному чеку информацию о перечислении налога в бюджет. Причина безразличного отношения со стороны общества обусловлена характером налога на добавленную стоимость, который является косвенным и уплачивается потребителем в составе стоимости услуг. Любой гражданин, обнаруживший после проведения проверки факт неуплаты налога, может, во-первых, проинформировать налоговые органы, во-вторых, своим поведением, отказом от приобретения товаров, работ, услуг у конкретного поставщика стимулировать его к добросовестному поведению. Система "обеспечила вовлечение потребителей в общественный контроль" <1>. Таким образом, благодаря онлайн-ККТ налоговые органы могут выявлять слабые места, так называемые зоны риска и проводить точечные проверки исключительно в тех случаях, когда это необходимо, повышая эффективность своей работы, оперативность реагирования с целью пресечения и предупреждения совершения нарушений в сфере законодательства о налогах и сборах.
Статья: Меры налогово-правового стимулирования в условиях развития "зеленой" экономики: опыт Бразилии
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 1)Во-первых, на федеральном уровне устанавливаются налоговые льготы для организаций, которые они могут использовать при исчислении и уплате двух косвенных (реализационных) налогов на добавленную стоимость - IPI на федеральном уровне, ICMS - в штатах и федеральном округе и ISS - в муниципалитетах, представляющих собой не всегда согласованную систему, имеющую с точки зрения правоприменения ряд практических сложностей. Несмотря на то что ставки бразильских НДС устанавливаются различно в правовом регулировании штатов, в федеральном законодательстве Республики Бразилия единообразно предусмотрено освобождение внутренних реализационных операций от ICMS в отношении оборудования и компонентов в цепочке ветроэнергетики.
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 1)Во-первых, на федеральном уровне устанавливаются налоговые льготы для организаций, которые они могут использовать при исчислении и уплате двух косвенных (реализационных) налогов на добавленную стоимость - IPI на федеральном уровне, ICMS - в штатах и федеральном округе и ISS - в муниципалитетах, представляющих собой не всегда согласованную систему, имеющую с точки зрения правоприменения ряд практических сложностей. Несмотря на то что ставки бразильских НДС устанавливаются различно в правовом регулировании штатов, в федеральном законодательстве Республики Бразилия единообразно предусмотрено освобождение внутренних реализационных операций от ICMS в отношении оборудования и компонентов в цепочке ветроэнергетики.
Готовое решение: Как учреждению рассчитать и отразить в учете НДС
(КонсультантПлюс, 2026)При импорте товаров из стран ЕАЭС, если товары ввезены иными видами транспорта, кроме автомобильного, в бухгалтерском (бюджетном) учете оформите записи:
(КонсультантПлюс, 2026)При импорте товаров из стран ЕАЭС, если товары ввезены иными видами транспорта, кроме автомобильного, в бухгалтерском (бюджетном) учете оформите записи: