Как списать долг по заработной плате за уволенным
Подборка наиболее важных документов по запросу Как списать долг по заработной плате за уволенным (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Девятого кассационного суда общей юрисдикции от 20.06.2023 N 88-5058/2023 (УИД 14RS0035-01-2022-013164-14)
Категория спора: Кредит.
Требования заимодавца: 1) О взыскании основного долга по кредитному договору; 2) О взыскании неустойки по кредитному договору.
Обстоятельства: Необходимо установить, был ли до исполнения соответствующих требований кредитора извещен поручителем должник о предъявленном к поручителю кредитором требовании; сообщал ли должник поручителю обо всех имеющихся у него возражениях и представлял ли он имеющиеся у него в подтверждение этих возражений доказательства.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на уплату государственной пошлины - вопрос направлен на новое рассмотрение.То обстоятельство, что ФИО32 прекратил деятельность в качестве индивидуального предпринимателя в связи со смертью, что ведет к прекращению трудовых договоров с работниками по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон, само по себе не свидетельствует о наступлении условий, предусмотренных п. 11 Правил N 696, когда судами установлен факт перехода в порядке универсального правопреемства прав и обязанностей ФИО33 по спорному кредитному соглашению к его супруге - индивидуальному предпринимателю П. в силу положений ст. ст. 418, 1110, 1112, 1175 ГК РФ, утверждавшей, что она немедленно трудоустроила к себе всех работников ФИО34 с сохранением им заработной платы, и что на основании вступившего в законную силу заочного решения от 01 июня 2021 г. она имеет право на списание задолженности по спорному кредитному соглашению, в порядке, предусмотренном Правилами N 696.
Категория спора: Кредит.
Требования заимодавца: 1) О взыскании основного долга по кредитному договору; 2) О взыскании неустойки по кредитному договору.
Обстоятельства: Необходимо установить, был ли до исполнения соответствующих требований кредитора извещен поручителем должник о предъявленном к поручителю кредитором требовании; сообщал ли должник поручителю обо всех имеющихся у него возражениях и представлял ли он имеющиеся у него в подтверждение этих возражений доказательства.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на уплату государственной пошлины - вопрос направлен на новое рассмотрение.То обстоятельство, что ФИО32 прекратил деятельность в качестве индивидуального предпринимателя в связи со смертью, что ведет к прекращению трудовых договоров с работниками по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон, само по себе не свидетельствует о наступлении условий, предусмотренных п. 11 Правил N 696, когда судами установлен факт перехода в порядке универсального правопреемства прав и обязанностей ФИО33 по спорному кредитному соглашению к его супруге - индивидуальному предпринимателю П. в силу положений ст. ст. 418, 1110, 1112, 1175 ГК РФ, утверждавшей, что она немедленно трудоустроила к себе всех работников ФИО34 с сохранением им заработной платы, и что на основании вступившего в законную силу заочного решения от 01 июня 2021 г. она имеет право на списание задолженности по спорному кредитному соглашению, в порядке, предусмотренном Правилами N 696.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новости от 21.04.2023
("Главная книга", 2023, N 9)В обязательном порядке получать согласие сотрудника на продолжение работы после реорганизации работодателя в такой ситуации также не требуется. При этом работник вправе сам отказаться работать в обновленной компании. Такой отказ оформляется в письменном виде. Если сотрудник отказывается от продолжения работы в связи с реорганизацией компании, работодатель обязан выплатить увольняемому работнику:
("Главная книга", 2023, N 9)В обязательном порядке получать согласие сотрудника на продолжение работы после реорганизации работодателя в такой ситуации также не требуется. При этом работник вправе сам отказаться работать в обновленной компании. Такой отказ оформляется в письменном виде. Если сотрудник отказывается от продолжения работы в связи с реорганизацией компании, работодатель обязан выплатить увольняемому работнику:
Готовое решение: Как учреждению списать дебиторскую задолженность по заработной плате
(КонсультантПлюс, 2025)работник уволился и не вернул аванс, полностью им не отработанный;
(КонсультантПлюс, 2025)работник уволился и не вернул аванс, полностью им не отработанный;
Нормативные акты
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 28.06.2018 N 20-15/138129
"О рассмотрении обращения"Работнику был предоставлен отпуск авансом в 2017 году, данный работник увольняется по собственному желанию в 2018 году. Отпускные, выплаченные за неотработанные дни отпуска, работодатель решил не удерживать, а простить. Документы о прощении долга оформлены. Как правильно квалифицировать данную операцию в целях расчета страховых взносов в соответствии с главой 34 НК РФ и НДФЛ? Нужно ли в целях глав 23 и 34 НК РФ отражать в учете и отчетности прощение долга только в сумме 20 процентов от последней зарплаты или же прощение всей задолженности в виде отпускных за неотработанные дни отпуска? Если в учете и отчетности следует показывать прощение только 20 процентов от последней зарплаты, остальную сумму списывать как безнадежный долг? Когда для целей глав 23 и 34 НК РФ возникает доход уволенного работника?
"О рассмотрении обращения"Работнику был предоставлен отпуск авансом в 2017 году, данный работник увольняется по собственному желанию в 2018 году. Отпускные, выплаченные за неотработанные дни отпуска, работодатель решил не удерживать, а простить. Документы о прощении долга оформлены. Как правильно квалифицировать данную операцию в целях расчета страховых взносов в соответствии с главой 34 НК РФ и НДФЛ? Нужно ли в целях глав 23 и 34 НК РФ отражать в учете и отчетности прощение долга только в сумме 20 процентов от последней зарплаты или же прощение всей задолженности в виде отпускных за неотработанные дни отпуска? Если в учете и отчетности следует показывать прощение только 20 процентов от последней зарплаты, остальную сумму списывать как безнадежный долг? Когда для целей глав 23 и 34 НК РФ возникает доход уволенного работника?
Приказ министра физической культуры и спорта МО от 23.12.2021 N 23-268-П
(ред. от 09.08.2023)
"Об утверждении учетной политики Министерства физической культуры и спорта Московской области"Табель заполняется лицами, ответственными за его составление, назначенными приказом министра. Основанием для заполнения Табеля являются: приказы о приеме на работу, о предоставлении ежегодного оплачиваемого (основного, дополнительного) отпуска, переводе, направлении в командировку, прекращении действия служебного контракта, трудового договора и др. документы.
(ред. от 09.08.2023)
"Об утверждении учетной политики Министерства физической культуры и спорта Московской области"Табель заполняется лицами, ответственными за его составление, назначенными приказом министра. Основанием для заполнения Табеля являются: приказы о приеме на работу, о предоставлении ежегодного оплачиваемого (основного, дополнительного) отпуска, переводе, направлении в командировку, прекращении действия служебного контракта, трудового договора и др. документы.
Статья: Льготные кредиты ФОТ 3.0: заявки принимают с 9 марта
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 3)Пожалуй, одним из самых трудновыполнимых требований для списания льготного кредита было требование об уровне зарплаты. Средняя заработная плата на одного работника в течение периода наблюдения должна была быть не менее МРОТ. Действительно: люди могут уходить в отпуска, в декрет, работать на полставки, увольняться в середине месяца и др. Поэтому и средний уровень зарплаты мог до МРОТ недотягивать, но не по вине работодателя. Поэтому банки не будут сравнивать зарплату с МРОТ. Для них определяющим фактором для списания долга будет отсутствие претензий к компании в отношении зарплаты со стороны трудовой инспекции. Это значит, что в течение периода наблюдения фирма-заемщик платила зарплату сотрудникам в соответствии с трудовым законодательством. А ТК РФ требует платить зарплату за полностью отработанный месяц в размере не меньше МРОТ (ст. 133 ТК РФ). То есть тот, кто работает на неполную ставку, был в отпуске, командировке или на больничном, может получить меньше МРОТ. Нарушением условий льготного кредита это не будет. Вместе с тем нужно помнить, что, если в регионе установлена региональная зарплата, необходимо платить не меньше этого размера.
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 3)Пожалуй, одним из самых трудновыполнимых требований для списания льготного кредита было требование об уровне зарплаты. Средняя заработная плата на одного работника в течение периода наблюдения должна была быть не менее МРОТ. Действительно: люди могут уходить в отпуска, в декрет, работать на полставки, увольняться в середине месяца и др. Поэтому и средний уровень зарплаты мог до МРОТ недотягивать, но не по вине работодателя. Поэтому банки не будут сравнивать зарплату с МРОТ. Для них определяющим фактором для списания долга будет отсутствие претензий к компании в отношении зарплаты со стороны трудовой инспекции. Это значит, что в течение периода наблюдения фирма-заемщик платила зарплату сотрудникам в соответствии с трудовым законодательством. А ТК РФ требует платить зарплату за полностью отработанный месяц в размере не меньше МРОТ (ст. 133 ТК РФ). То есть тот, кто работает на неполную ставку, был в отпуске, командировке или на больничном, может получить меньше МРОТ. Нарушением условий льготного кредита это не будет. Вместе с тем нужно помнить, что, если в регионе установлена региональная зарплата, необходимо платить не меньше этого размера.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации списание кредиторской задолженности в сумме депонированной заработной платы, не востребованной уволившимся работником, если срок исковой давности истек?..
(Консультация эксперта, 2013)Как отражается в учете организации списание кредиторской задолженности в сумме депонированной заработной платы, не востребованной уволившимся работником, если срок исковой давности истек?
(Консультация эксперта, 2013)Как отражается в учете организации списание кредиторской задолженности в сумме депонированной заработной платы, не востребованной уволившимся работником, если срок исковой давности истек?
Статья: Работодатель никогда бы не платил "серые" зарплаты, если бы работник не соглашался
(Жигастова Т.М.)
("Трудовое право", 2009, N 1)- Невыплата заработной платы. Сейчас постоянно повышается задолженность по заработной плате. Бывает даже так, что уволили по закону, а не рассчитали. И эти долги "висят" многие месяцы, а потом списываются. Или специально ликвидируют организацию, чтобы не выплачивать деньги. А через некоторое время открывают новую фирму. Наше законодательство так построено, что позволяется это делать. Например, транспортные компании: есть долги, взяли - обанкротили, тут же на этом месте создали новое предприятие, перевели всех туда, а от неугодных избавились по ст. 61 Гражданского кодекса о ликвидации предприятия без права преемствования. И закон позволяет это делать.
(Жигастова Т.М.)
("Трудовое право", 2009, N 1)- Невыплата заработной платы. Сейчас постоянно повышается задолженность по заработной плате. Бывает даже так, что уволили по закону, а не рассчитали. И эти долги "висят" многие месяцы, а потом списываются. Или специально ликвидируют организацию, чтобы не выплачивать деньги. А через некоторое время открывают новую фирму. Наше законодательство так построено, что позволяется это делать. Например, транспортные компании: есть долги, взяли - обанкротили, тут же на этом месте создали новое предприятие, перевели всех туда, а от неугодных избавились по ст. 61 Гражданского кодекса о ликвидации предприятия без права преемствования. И закон позволяет это делать.
Вопрос: Вправе ли ЛПУ списать кредиторскую задолженность по заработной плате уволившихся врачей, которая числится в учете более трех лет?
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 8)"Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 8
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 8)"Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 8
Вопрос: Ушел в отпуск вперед, весь период отпуска был на больничном. В этот же период написал заявление на увольнение. Представил больничные листы, из которых у меня списали долг в счет ранее отгулянного отпуска в размере более 20% от суммы задолженности, моего согласия не спросили. Могу ли я вернуть свои деньги?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2021)Вопрос: Ушел в отпуск вперед, весь период отпуска был на больничном. В этот же период написал заявление на увольнение. Представил больничные листы, из которых у меня списали долг в счет ранее отгулянного отпуска в размере более 20% от суммы задолженности, моего согласия не спросили (ни письменного, ни устного). Могу ли я вернуть свои деньги?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2021)Вопрос: Ушел в отпуск вперед, весь период отпуска был на больничном. В этот же период написал заявление на увольнение. Представил больничные листы, из которых у меня списали долг в счет ранее отгулянного отпуска в размере более 20% от суммы задолженности, моего согласия не спросили (ни письменного, ни устного). Могу ли я вернуть свои деньги?
Вопрос: Об НДФЛ с сумм излишне выплаченной при увольнении зарплаты.
(Письмо Минфина России от 26.12.2017 N 03-04-06/86736)Вследствие корректировки суммы заработной платы, причитающейся выплате работнику при увольнении, у бывшего работника возникает задолженность перед организацией по суммам излишне начисленной и выплаченной ему заработной платы, а у организации - переплата по заработной плате и, соответственно, по суммам налога, перечисленным в бюджетную систему.
(Письмо Минфина России от 26.12.2017 N 03-04-06/86736)Вследствие корректировки суммы заработной платы, причитающейся выплате работнику при увольнении, у бывшего работника возникает задолженность перед организацией по суммам излишне начисленной и выплаченной ему заработной платы, а у организации - переплата по заработной плате и, соответственно, по суммам налога, перечисленным в бюджетную систему.
Вопрос: ...Работником банка был получен в 1998 г. беспроцентный кредит, погашение которого осуществлялось за счет заработной платы. В августе 2000 г. работник был уволен, а сумма непогашенной задолженности по кредиту была списана за счет средств банка. Может ли быть предоставлена отсрочка по уплате подоходного налога за 2000 г. с суммы полученной материальной выгоды?
(Письмо Минфина РФ от 16.03.2001 N 04-04-06/113)Вопрос: Работником банка был получен в 1998 г. беспроцентный кредит на приобретение квартиры. Погашение кредита осуществлялось за счет заработной платы. В августе 2000 г. в связи с сокращением штата данный работник был уволен, и на сегодняшний день доходов, кроме пособия по безработице, не имеет. Сумма непогашенной задолженности по предоставленному кредиту была списана за счет средств банка. Может ли указанное физическое лицо рассчитывать на предоставление отсрочки по уплате подоходного налога за 2000 г. с суммы полученной материальной выгоды по причине своего неблагоприятного материального положения?
(Письмо Минфина РФ от 16.03.2001 N 04-04-06/113)Вопрос: Работником банка был получен в 1998 г. беспроцентный кредит на приобретение квартиры. Погашение кредита осуществлялось за счет заработной платы. В августе 2000 г. в связи с сокращением штата данный работник был уволен, и на сегодняшний день доходов, кроме пособия по безработице, не имеет. Сумма непогашенной задолженности по предоставленному кредиту была списана за счет средств банка. Может ли указанное физическое лицо рассчитывать на предоставление отсрочки по уплате подоходного налога за 2000 г. с суммы полученной материальной выгоды по причине своего неблагоприятного материального положения?
Статья: Налог с возвратом. Возмещение излишне уплаченного НДФЛ
(Шестакова Е.)
("Финансовая газета", 2021, N 4)Никаких дополнительных налоговых обязательств у бывшего работника и организации как налогового агента в связи со списанием невозвращенного долга по зарплате и отпускным (например, при увольнении) не возникает. В Письмах Минфина России от 26.07.2018 N 03-15-06/52554, от 26.12.2017 N 03-04-06/86736 и УФНС России по г. Москве от 28.06.2018 N 20-15/138129 отмечено, что дата фактического получения доходов в виде оплаты отпуска - это день выплаты. В этот день удерживается НДФЛ с отпускных (п. 6 ст. 226 НК РФ). Поскольку сумма налога, исчисленная с отпускных, удержана на дату выплаты, не требуется повторного начисления и удержания НДФЛ при прощении налоговым агентом работнику задолженности за неотработанные дни отпуска.
(Шестакова Е.)
("Финансовая газета", 2021, N 4)Никаких дополнительных налоговых обязательств у бывшего работника и организации как налогового агента в связи со списанием невозвращенного долга по зарплате и отпускным (например, при увольнении) не возникает. В Письмах Минфина России от 26.07.2018 N 03-15-06/52554, от 26.12.2017 N 03-04-06/86736 и УФНС России по г. Москве от 28.06.2018 N 20-15/138129 отмечено, что дата фактического получения доходов в виде оплаты отпуска - это день выплаты. В этот день удерживается НДФЛ с отпускных (п. 6 ст. 226 НК РФ). Поскольку сумма налога, исчисленная с отпускных, удержана на дату выплаты, не требуется повторного начисления и удержания НДФЛ при прощении налоговым агентом работнику задолженности за неотработанные дни отпуска.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 10.12.2009 N 03-03-06/1/799 <Налог на прибыль: дебиторская задолженность по заработной плате>
(Королева Я.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2010, N 2)Работник уволился до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный отпуск. В результате образовалась задолженность за неотработанные дни отпуска. В добровольном порядке погасить долг он отказался. Можно ли списать образовавшуюся дебиторскую задолженность по заработной плате после истечения срока исковой давности и учесть ее в составе внереализационных расходов?
(Королева Я.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2010, N 2)Работник уволился до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный отпуск. В результате образовалась задолженность за неотработанные дни отпуска. В добровольном порядке погасить долг он отказался. Можно ли списать образовавшуюся дебиторскую задолженность по заработной плате после истечения срока исковой давности и учесть ее в составе внереализационных расходов?