Как подать заявление на зачет
Подборка наиболее важных документов по запросу Как подать заявление на зачет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Судебные расходы: научно-практическое исследование"
(Бортникова Н.А., Резников Е.В.)
("Издательство ВолГУ", 2025)Плательщик госпошлины согласно пункту 6 статьи 333.40 НК РФ имеет право на зачет излишне уплаченной суммы госпошлины в счет суммы госпошлины, подлежащей уплате за совершение аналогичного действия. Указанный зачет производится по заявлению плательщика, предъявленному в уполномоченный орган, в который он обращался за совершением юридически значимого действия. Заявление о зачете может быть подано в течение трех лет со дня принятия соответствующего решения суда о возврате госпошлины из бюджета или со дня уплаты этой суммы в бюджет. К заявлению о зачете суммы излишне уплаченной (взысканной) госпошлины прилагаются решения, определения и справки судов, органов и (или) должностных лиц, осуществляющих действия, за которые уплачивается госпошлина, об обстоятельствах, являющихся основанием для полного возврата госпошлины, а также копии платежных документов.
(Бортникова Н.А., Резников Е.В.)
("Издательство ВолГУ", 2025)Плательщик госпошлины согласно пункту 6 статьи 333.40 НК РФ имеет право на зачет излишне уплаченной суммы госпошлины в счет суммы госпошлины, подлежащей уплате за совершение аналогичного действия. Указанный зачет производится по заявлению плательщика, предъявленному в уполномоченный орган, в который он обращался за совершением юридически значимого действия. Заявление о зачете может быть подано в течение трех лет со дня принятия соответствующего решения суда о возврате госпошлины из бюджета или со дня уплаты этой суммы в бюджет. К заявлению о зачете суммы излишне уплаченной (взысканной) госпошлины прилагаются решения, определения и справки судов, органов и (или) должностных лиц, осуществляющих действия, за которые уплачивается госпошлина, об обстоятельствах, являющихся основанием для полного возврата госпошлины, а также копии платежных документов.
Готовое решение: Как на УСН учесть расходы прошлых лет, выявленные в текущем году
(КонсультантПлюс, 2026)Если в результате этого на вашем едином налоговом счете образовалось положительное сальдо, то можно подать заявление на зачет или возврат денег (п. п. 2, 4 ст. 78, п. 1 ст. 79 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если в результате этого на вашем едином налоговом счете образовалось положительное сальдо, то можно подать заявление на зачет или возврат денег (п. п. 2, 4 ст. 78, п. 1 ст. 79 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 79 "Возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В отношении довода общества о том, что расчет процентов произведен на суммы излишне взысканного налога на имущество со дня, следующего за днем уплаты налога, по день фактического возврата/зачета, суд указал, что метод расчета процентов является предметом рассмотрения только в случае соблюдения трехлетнего срока на обращение налогоплательщика за возвратом налога и выплатой процентов. Налогоплательщиком же пропущен срок на подачу заявления на возврат (зачет) процентов на суммы излишне взысканного налога на имущество организаций.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В отношении довода общества о том, что расчет процентов произведен на суммы излишне взысканного налога на имущество со дня, следующего за днем уплаты налога, по день фактического возврата/зачета, суд указал, что метод расчета процентов является предметом рассмотрения только в случае соблюдения трехлетнего срока на обращение налогоплательщика за возвратом налога и выплатой процентов. Налогоплательщиком же пропущен срок на подачу заявления на возврат (зачет) процентов на суммы излишне взысканного налога на имущество организаций.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом налогоплательщик знал о переплате не только из фактов зачетов переплаты в счет уплаты текущих налоговых обязанностей в предшествующие периоды, но и из многочисленных сообщений инспекции о ранее излишне уплаченных суммах. Общество также располагало сведениями о факте переплаты раньше чем за три года до подачи заявления в инспекцию и управление. Основная сумма переплаты возникла более трех лет назад, но общество своевременно не подало заявление о возврате/зачете излишне уплаченных платежей.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом налогоплательщик знал о переплате не только из фактов зачетов переплаты в счет уплаты текущих налоговых обязанностей в предшествующие периоды, но и из многочисленных сообщений инспекции о ранее излишне уплаченных суммах. Общество также располагало сведениями о факте переплаты раньше чем за три года до подачи заявления в инспекцию и управление. Основная сумма переплаты возникла более трех лет назад, но общество своевременно не подало заявление о возврате/зачете излишне уплаченных платежей.
Нормативные акты
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления заявления о зачете суммы излишне уплаченной (взысканной) государственной пошлины
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления заявления о зачете суммы излишне уплаченной (взысканной) государственной пошлины
Федеральный закон от 03.08.2018 N 289-ФЗ
(ред. от 02.05.2026)
"О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 22.06.2026)4. Заявитель к ходатайству о приостановлении исполнения обжалуемого решения таможенного органа обязан приложить банковскую гарантию в виде документа на бумажном носителе либо указать в ходатайстве сведения о банковской гарантии в виде электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью, а в случае внесения денежного залога подать заявление о зачете денежных средств, уплаченных в качестве авансовых платежей, в счет денежного залога в соответствии с частью 3 статьи 35 настоящего Федерального закона. К банковской гарантии, указанной в части 2 настоящей статьи, применяются требования, установленные частями 3 - 9, 11, 15 статьи 61 настоящего Федерального закона, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей, при соблюдении следующих условий:
(ред. от 02.05.2026)
"О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 22.06.2026)4. Заявитель к ходатайству о приостановлении исполнения обжалуемого решения таможенного органа обязан приложить банковскую гарантию в виде документа на бумажном носителе либо указать в ходатайстве сведения о банковской гарантии в виде электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью, а в случае внесения денежного залога подать заявление о зачете денежных средств, уплаченных в качестве авансовых платежей, в счет денежного залога в соответствии с частью 3 статьи 35 настоящего Федерального закона. К банковской гарантии, указанной в части 2 настоящей статьи, применяются требования, установленные частями 3 - 9, 11, 15 статьи 61 настоящего Федерального закона, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей, при соблюдении следующих условий:
Готовое решение: Зачет переплаты по плате за негативное воздействие на окружающую среду
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Как подать заявление о зачете излишне уплаченных сумм платы за НВОС
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Как подать заявление о зачете излишне уплаченных сумм платы за НВОС
Ситуация: В каких случаях возможен возврат (зачет) госпошлины?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В общем случае срок, в течение которого можно подать заявление о возврате (зачете) госпошлины, составляет три года с момента, когда вы перечислили в бюджет излишнюю (ошибочную) сумму, или с момента принятия решения суда о возврате госпошлины из бюджета (п. п. 3, 6 ст. 333.40 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В общем случае срок, в течение которого можно подать заявление о возврате (зачете) госпошлины, составляет три года с момента, когда вы перечислили в бюджет излишнюю (ошибочную) сумму, или с момента принятия решения суда о возврате госпошлины из бюджета (п. п. 3, 6 ст. 333.40 НК РФ).
Готовое решение: Как провести зачет в рамках исполнительного производства
(КонсультантПлюс, 2026)Зачет происходит по инициативе пристава или по заявлению какой-либо из сторон. Как правило, он выгоден сторонам, поскольку позволяет погасить долг и избежать мер принудительного исполнения. Однако в некоторых ситуациях лучше повременить с подачей заявления о зачете. Это касается случаев, когда сторона может реально взыскать свой долг, но рассчитывает, что сама платить не будет (например, в связи с грядущим банкротством или обжалованием судебного решения в вышестоящих инстанциях).
(КонсультантПлюс, 2026)Зачет происходит по инициативе пристава или по заявлению какой-либо из сторон. Как правило, он выгоден сторонам, поскольку позволяет погасить долг и избежать мер принудительного исполнения. Однако в некоторых ситуациях лучше повременить с подачей заявления о зачете. Это касается случаев, когда сторона может реально взыскать свой долг, но рассчитывает, что сама платить не будет (например, в связи с грядущим банкротством или обжалованием судебного решения в вышестоящих инстанциях).
Готовое решение: Как облагаются выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера
(КонсультантПлюс, 2026)Страховые взносы на ОПС, ОМС и по ВНиМ перечисляются в бюджет в виде ЕНП (п. 1 ст. 11.3, п. 1 ст. 45 НК РФ). В общем случае инспекция зачитывает эти средства в счет уплаты страховых взносов только при наступлении сроков их уплаты - не позднее 28-го числа следующего календарного месяца. Если же вы подадите заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате страхового взноса, принадлежность ЕНП могут определить до наступления срока его уплаты. Порядок зачета предусмотрен ст. 78 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Страховые взносы на ОПС, ОМС и по ВНиМ перечисляются в бюджет в виде ЕНП (п. 1 ст. 11.3, п. 1 ст. 45 НК РФ). В общем случае инспекция зачитывает эти средства в счет уплаты страховых взносов только при наступлении сроков их уплаты - не позднее 28-го числа следующего календарного месяца. Если же вы подадите заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате страхового взноса, принадлежность ЕНП могут определить до наступления срока его уплаты. Порядок зачета предусмотрен ст. 78 НК РФ.
Типовая ситуация: Как зачесть или вернуть переплату по налогу, сбору, страховому взносу (положительное сальдо ЕНС) (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Заявление о зачете учреждение может подать в электронной форме (п. 4 ст. 78 НК РФ):
(Издательство "Главная книга", 2026)Заявление о зачете учреждение может подать в электронной форме (п. 4 ст. 78 НК РФ):
Готовое решение: При каких условиях обязанность по уплате налога считается исполненной
(КонсультантПлюс, 2026)В таком случае вы можете подать заявление о зачете денежных средств, формирующих положительное сальдо, в счет предстоящей уплаты конкретного налога. При осуществлении инспекцией зачета налог считается уплаченным со дня, на который приходится срок его уплаты (пп. 2 п. 7 ст. 45, п. п. 1, 4 ст. 78 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В таком случае вы можете подать заявление о зачете денежных средств, формирующих положительное сальдо, в счет предстоящей уплаты конкретного налога. При осуществлении инспекцией зачета налог считается уплаченным со дня, на который приходится срок его уплаты (пп. 2 п. 7 ст. 45, п. п. 1, 4 ст. 78 НК РФ).
Статья: Общая характеристика международных налоговых споров в рамках Модельной налоговой конвенции ОЭСР
(Поленчук М.Д.)
("Финансовое право", 2021, N 9)В дальнейшем исполнение решения, достигнутого по результатам взаимосогласительной процедуры, снова возвращается на национальный уровень и осуществляется путем зачета или возврата излишне уплаченной или взысканной суммы налога в рамках правоотношений налогоплательщик - налоговый орган. На этом этапе контроль над исполнением решения переходит к налогоплательщику, который подает заявление о зачете или возврате в налоговый орган, а в случае неисполнения может обжаловать поведение налогового органа. На международном уровне отсутствуют механизмы контроля за исполнением соглашения, единственным способом реагирования одного государства на недобросовестное поведение другого государства является прекращение действия договора.
(Поленчук М.Д.)
("Финансовое право", 2021, N 9)В дальнейшем исполнение решения, достигнутого по результатам взаимосогласительной процедуры, снова возвращается на национальный уровень и осуществляется путем зачета или возврата излишне уплаченной или взысканной суммы налога в рамках правоотношений налогоплательщик - налоговый орган. На этом этапе контроль над исполнением решения переходит к налогоплательщику, который подает заявление о зачете или возврате в налоговый орган, а в случае неисполнения может обжаловать поведение налогового органа. На международном уровне отсутствуют механизмы контроля за исполнением соглашения, единственным способом реагирования одного государства на недобросовестное поведение другого государства является прекращение действия договора.
Вопрос: Один из филиалов организации-налогоплательщика закрылся в 2023 г. По нему числится переплата по налогу на прибыль, уплаченному на отдельный ОКПО. Организация подала заявление о зачете/возврате переплаты. Как эта переплата будет распределена между головной организацией и оставшимися филиалами?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Один из филиалов организации-налогоплательщика закрылся в 2023 г. По нему числится переплата по налогу на прибыль, уплаченному на отдельный ОКПО. Организация подала заявление о зачете/возврате переплаты. Как эта переплата будет распределена между головной организацией и оставшимися филиалами?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Один из филиалов организации-налогоплательщика закрылся в 2023 г. По нему числится переплата по налогу на прибыль, уплаченному на отдельный ОКПО. Организация подала заявление о зачете/возврате переплаты. Как эта переплата будет распределена между головной организацией и оставшимися филиалами?
Готовое решение: Как составляют доверенность на представление интересов ИП в налоговых органах
(КонсультантПлюс, 2026)подавать заявления о зачете (возврате) излишне уплаченных (излишне взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, а также пеней и штрафов, получать от налогового органа решения о зачете (возврате) и др.
(КонсультантПлюс, 2026)подавать заявления о зачете (возврате) излишне уплаченных (излишне взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, а также пеней и штрафов, получать от налогового органа решения о зачете (возврате) и др.
Готовое решение: Личный кабинет налогоплательщика-организации
(КонсультантПлюс, 2026)направлять запросы (заявления) и отслеживать решения, которые приняла по ним инспекция. Так, вы можете запросить справку о состоянии расчетов с бюджетом, справку об отсутствии задолженности или выписку из ЕГРЮЛ на себя, подать заявления на зачет (возврат) переплаты, совместную сверку расчетов или об уточнении ошибочного платежа;
(КонсультантПлюс, 2026)направлять запросы (заявления) и отслеживать решения, которые приняла по ним инспекция. Так, вы можете запросить справку о состоянии расчетов с бюджетом, справку об отсутствии задолженности или выписку из ЕГРЮЛ на себя, подать заявления на зачет (возврат) переплаты, совместную сверку расчетов или об уточнении ошибочного платежа;