Как отразить в учете проценты за пользование чужими денежными средствами
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить в учете проценты за пользование чужими денежными средствами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.03.2024 N 19АП-98/2024 по делу N А36-1324/2023
Требование: О взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами.
Решение: Требование удовлетворено.На основании изложенного, учитывая положения статьи 16, части 9 статьи 130 АПК РФ, судебная коллегия исходит из необходимости учета при рассмотрении настоящего дела преюдициального характера судебных актов по делу N А36-4023/2020, которым сделка признана недействительной на основании признания недействительной сделки в рамках дела N А36-10161/2016. Ответчику на момент принятия от истца денежных средств в качестве оплаты по несуществующим обязательствам было известно о совершении им незаконных действий и неправомерном получении оплаты по заключенному с истцом договору, поэтому проценты за пользование чужими денежными средствами с учетом упомянутых разъяснений и правовой позиции, отраженной в определении Верховного Суда Российской Федерации от 17.08.2017 N 305-ЭС17-3817 должны начисляться с момента перечисления этих денежных средств ответчику.
Требование: О взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами.
Решение: Требование удовлетворено.На основании изложенного, учитывая положения статьи 16, части 9 статьи 130 АПК РФ, судебная коллегия исходит из необходимости учета при рассмотрении настоящего дела преюдициального характера судебных актов по делу N А36-4023/2020, которым сделка признана недействительной на основании признания недействительной сделки в рамках дела N А36-10161/2016. Ответчику на момент принятия от истца денежных средств в качестве оплаты по несуществующим обязательствам было известно о совершении им незаконных действий и неправомерном получении оплаты по заключенному с истцом договору, поэтому проценты за пользование чужими денежными средствами с учетом упомянутых разъяснений и правовой позиции, отраженной в определении Верховного Суда Российской Федерации от 17.08.2017 N 305-ЭС17-3817 должны начисляться с момента перечисления этих денежных средств ответчику.
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры, связанные со страхованием банковских вкладов: Агентство хочет взыскать излишне выплаченное в результате технической ошибки страховое возмещение по вкладу
(КонсультантПлюс, 2025)Между Вкладчиком и Банком был заключен договор банковского вклада или договор банковского счета. Вкладчик внес на вклад (счет) денежные средства. Наступил страховой случай (у Банка была отозвана (аннулирована) лицензия Банка России на осуществление банковских операций, Банк России ввел мораторий на удовлетворение требований кредиторов Банка и т.д.). После выплаты страхового возмещения по вкладу Агентство по страхованию вкладов установило, что при расчете страхового возмещения по вкладу была допущена ошибка (например, денежные средства были отражены Банком не на том счете, ошибка при конвертации).
(КонсультантПлюс, 2025)Между Вкладчиком и Банком был заключен договор банковского вклада или договор банковского счета. Вкладчик внес на вклад (счет) денежные средства. Наступил страховой случай (у Банка была отозвана (аннулирована) лицензия Банка России на осуществление банковских операций, Банк России ввел мораторий на удовлетворение требований кредиторов Банка и т.д.). После выплаты страхового возмещения по вкладу Агентство по страхованию вкладов установило, что при расчете страхового возмещения по вкладу была допущена ошибка (например, денежные средства были отражены Банком не на том счете, ошибка при конвертации).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 16.12.2010 N 174н
(ред. от 27.04.2023)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 02.02.2011 N 19669)суммы ущерба в виде начисленных процентов за пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате, либо необоснованного получения или сбережения отражаются по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 020945560 "Увеличение дебиторской задолженности по расчетам по доходам от прочих сумм принудительного изъятия" и кредиту счета 040110145 "Прочие доходы от сумм принудительного изъятия";
(ред. от 27.04.2023)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 02.02.2011 N 19669)суммы ущерба в виде начисленных процентов за пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате, либо необоснованного получения или сбережения отражаются по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 020945560 "Увеличение дебиторской задолженности по расчетам по доходам от прочих сумм принудительного изъятия" и кредиту счета 040110145 "Прочие доходы от сумм принудительного изъятия";
Приказ Минфина России от 06.12.2010 N 162н
(ред. от 29.03.2023)
"Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.01.2011 N 19593)суммы ущерба в виде начисленных процентов за пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки по их уплате либо необоснованного получения или сбережения, суммы расходов, связанных с судопроизводством, отражаются по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 020945560 "Увеличение дебиторской задолженности по доходам от прочих сумм принудительного изъятия" и кредиту счета 040110145 "Доходы от прочих сумм принудительного изъятия";
(ред. от 29.03.2023)
"Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.01.2011 N 19593)суммы ущерба в виде начисленных процентов за пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки по их уплате либо необоснованного получения или сбережения, суммы расходов, связанных с судопроизводством, отражаются по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 020945560 "Увеличение дебиторской задолженности по доходам от прочих сумм принудительного изъятия" и кредиту счета 040110145 "Доходы от прочих сумм принудительного изъятия";
Вопрос: Организация перечислила поставщику - резиденту недружественного государства аванс. Поскольку он отказался от поставки и возврата аванса, организация взыскала аванс, неустойку и проценты через суд. Как учесть доход по налогу на прибыль, если решение суда вступило в силу в 2024 г., а деньги поступили в 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Полученные от поставщика - резидента недружественного государства неустойка и проценты за пользование чужими денежными средствами отражаются в составе внереализационных доходов в 2025 г. в момент их поступления на расчетный счет организации. Возвращенная сумма аванса не подлежит отражению в доходах.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Полученные от поставщика - резидента недружественного государства неустойка и проценты за пользование чужими денежными средствами отражаются в составе внереализационных доходов в 2025 г. в момент их поступления на расчетный счет организации. Возвращенная сумма аванса не подлежит отражению в доходах.
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Выход участника из общества с ограниченной ответственностью"...Гражданин Капусткин Юрий Александрович (далее - Капусткин Ю.А., истец) обратился в Арбитражный суд Тюменской области с иском, уточненным в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, о взыскании с общества с ограниченной ответственностью "Зенит" (далее - общество "Зенит", общество, ответчик, заявитель жалобы) действительной стоимости доли в уставном капитале общества с учетом рыночной стоимости недвижимого имущества, отраженного на балансе общества "Зенит", в размере 2 178 710 руб., а также процентов за пользование чужими денежными средствами в размере 212 545 руб. 26 коп.
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете расчеты по штрафам, пеням, неустойкам, возмещениям ущерба (счет 0 209 40 000)
(КонсультантПлюс, 2025)0 209 45 000 "Расчеты по доходам от прочих сумм принудительного изъятия" - для отражения в учете расчетов по суммам ущерба в виде:
(КонсультантПлюс, 2025)0 209 45 000 "Расчеты по доходам от прочих сумм принудительного изъятия" - для отражения в учете расчетов по суммам ущерба в виде:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение права требования к сторонней организации, возникшего по договору процентного займа? Должник погасил задолженность по основной сумме займа и начисленным процентам с нарушением установленного договором срока...
(Консультация эксперта, 2025)Заметим, что проценты, предусмотренные п. 1 ст. 809 ГК РФ, являются платой за пользование заемными средствами, в то время как проценты, предусмотренные п. 1 ст. 811 ГК РФ, являются мерой гражданско-правовой ответственности (п. 4, абз. 1, 4 п. 15 Постановления Пленума Верховного Суда РФ N 13, Пленума ВАС РФ N 14 от 08.10.1998 "О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами").
(Консультация эксперта, 2025)Заметим, что проценты, предусмотренные п. 1 ст. 809 ГК РФ, являются платой за пользование заемными средствами, в то время как проценты, предусмотренные п. 1 ст. 811 ГК РФ, являются мерой гражданско-правовой ответственности (п. 4, абз. 1, 4 п. 15 Постановления Пленума Верховного Суда РФ N 13, Пленума ВАС РФ N 14 от 08.10.1998 "О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами").
Вопрос: Можно ли в договоре субподряда установить плату за генподрядные услуги (генподрядный процент)?
(Консультация эксперта, 2025)В случае нарушения срока оплаты оказанных генподрядных услуг генподрядчик может требовать от субподрядчика уплаты процентов за пользование чужими денежными средствами (ст. 395 ГК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В случае нарушения срока оплаты оказанных генподрядных услуг генподрядчик может требовать от субподрядчика уплаты процентов за пользование чужими денежными средствами (ст. 395 ГК РФ).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)"Долина" направила в адрес "Высоты" претензионное письмо с требованием уплатить пени в соответствии с условиями договора. "Высота" согласилась заплатить пени и 30 марта направила в адрес поставщика гарантийное письмо с обязательством их уплаты. Бухгалтер должен отразить сумму пеней в налоговом учете в составе внереализационных расходов организации 30 марта.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)"Долина" направила в адрес "Высоты" претензионное письмо с требованием уплатить пени в соответствии с условиями договора. "Высота" согласилась заплатить пени и 30 марта направила в адрес поставщика гарантийное письмо с обязательством их уплаты. Бухгалтер должен отразить сумму пеней в налоговом учете в составе внереализационных расходов организации 30 марта.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение права требования к сторонней организации, возникшего по договору процентного займа, если право требования неуплаченных должником на дату уступки процентов приобретено по "номиналу"? Должник погасил задолженность по основной сумме займа и начисленным процентам с нарушением установленного договором срока...
(Консультация эксперта, 2025)Заметим, что проценты, предусмотренные п. 1 ст. 809 ГК РФ, являются платой за пользование заемными средствами, в то время как проценты, предусмотренные п. 1 ст. 811 ГК РФ, являются мерой гражданско-правовой ответственности (п. 4, абз. 1, 4 п. 15 Постановления Пленума Верховного Суда РФ N 13, Пленума ВАС РФ N 14 от 08.10.1998 "О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами").
(Консультация эксперта, 2025)Заметим, что проценты, предусмотренные п. 1 ст. 809 ГК РФ, являются платой за пользование заемными средствами, в то время как проценты, предусмотренные п. 1 ст. 811 ГК РФ, являются мерой гражданско-правовой ответственности (п. 4, абз. 1, 4 п. 15 Постановления Пленума Верховного Суда РФ N 13, Пленума ВАС РФ N 14 от 08.10.1998 "О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами").
Статья: Отражение расчетов военкоматов с медицинскими организациями
(Зарипова М.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 5)Необходимо отметить: если компенсация расходов, предъявленных медучреждением, произведена несвоевременно, то военному комиссариату могут быть начислены проценты за пользование чужими деньгами.
(Зарипова М.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 5)Необходимо отметить: если компенсация расходов, предъявленных медучреждением, произведена несвоевременно, то военному комиссариату могут быть начислены проценты за пользование чужими деньгами.
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о подряде.
Правомерен ли отказ заказчика от оплаты работ, имеющих для него потребительскую ценность, в случае признания договора подряда недействительным или незаключенным
(КонсультантПлюс, 2025)При расчете стоимости фактически выполненных работ, суд учел суммы, частично уплаченные ответчиком истцу и отраженные в акте сверки взаимных расчетов от 31.12.2006, и взыскал неуплаченную сумму за фактически выполненные работы в размере 8.184 055 рублей 04 копейки и 1 757 386 рублей 53 копейки процентов за пользование чужими денежными средствами..."
Правомерен ли отказ заказчика от оплаты работ, имеющих для него потребительскую ценность, в случае признания договора подряда недействительным или незаключенным
(КонсультантПлюс, 2025)При расчете стоимости фактически выполненных работ, суд учел суммы, частично уплаченные ответчиком истцу и отраженные в акте сверки взаимных расчетов от 31.12.2006, и взыскал неуплаченную сумму за фактически выполненные работы в размере 8.184 055 рублей 04 копейки и 1 757 386 рублей 53 копейки процентов за пользование чужими денежными средствами..."
Готовое решение: Как учреждению учитывать расчеты на счете 0 209 45 000 "Расчеты по доходам от прочих сумм принудительного изъятия"
(КонсультантПлюс, 2025)Начисление доходов на сумму требования поставщику (исполнителю) об уплате процентов за пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки по уплате либо необоснованного получения или сбережения, на суммы судебных расходов и др.
(КонсультантПлюс, 2025)Начисление доходов на сумму требования поставщику (исполнителю) об уплате процентов за пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки по уплате либо необоснованного получения или сбережения, на суммы судебных расходов и др.