Как оформить стимулирующие выплаты
Подборка наиболее важных документов по запросу Как оформить стимулирующие выплаты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Процент по сделке: выплачивать после увольнения или нет?
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 49)Ясность в этот вопрос вносит письмо Роструда от 21.05.2021 N ПГ/13009-6-1. В нем рассматривалась практически аналогичная ситуация. Из письма следует, что специалисты службы по труду и занятости считают комиссионный процент по сделке стимулирующей выплатой (премией), входящей в систему оплаты труда. Согласно ст. 135 ТК РФ системы оплаты труда устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права. Специалисты Роструда указали, что виды премий, категории работников, которым они начисляются, размер стимулирующих выплат, показатели премирования, основания и пределы лишения (уменьшения) премии могут быть определены положениями о премировании либо другими подобными регламентами. В трудовом законодательстве порядок оформления лишения или снижения премии не установлен. Поскольку сама система премирования регулируется на уровне локальных нормативных актов, лишение или снижение премии тоже должно опираться на положения соответствующих локальных актов. Поэтому в приказе о премировании не требуется указывать данные о том, на каком основании конкретному работнику не начислена премия или снижен ее размер. Если премия начислена работнику согласно приказу о премировании, принятому до его увольнения, то она должна быть выплачена. В случае если приказ о премировании работников был издан после увольнения работника, то оснований для включения его в приказ не имеется, так как на момент издания приказа он не состоит с организацией в трудовых отношениях.
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 49)Ясность в этот вопрос вносит письмо Роструда от 21.05.2021 N ПГ/13009-6-1. В нем рассматривалась практически аналогичная ситуация. Из письма следует, что специалисты службы по труду и занятости считают комиссионный процент по сделке стимулирующей выплатой (премией), входящей в систему оплаты труда. Согласно ст. 135 ТК РФ системы оплаты труда устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права. Специалисты Роструда указали, что виды премий, категории работников, которым они начисляются, размер стимулирующих выплат, показатели премирования, основания и пределы лишения (уменьшения) премии могут быть определены положениями о премировании либо другими подобными регламентами. В трудовом законодательстве порядок оформления лишения или снижения премии не установлен. Поскольку сама система премирования регулируется на уровне локальных нормативных актов, лишение или снижение премии тоже должно опираться на положения соответствующих локальных актов. Поэтому в приказе о премировании не требуется указывать данные о том, на каком основании конкретному работнику не начислена премия или снижен ее размер. Если премия начислена работнику согласно приказу о премировании, принятому до его увольнения, то она должна быть выплачена. В случае если приказ о премировании работников был издан после увольнения работника, то оснований для включения его в приказ не имеется, так как на момент издания приказа он не состоит с организацией в трудовых отношениях.
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Контролирующий орган доначислил взносы в связи с безвозмездной передачей имущества, прощением долга работнику
(КонсультантПлюс, 2026)передача имущества произведена в рамках надлежаще оформленного гражданско-правового договора о переходе прав на имущество
(КонсультантПлюс, 2026)передача имущества произведена в рамках надлежаще оформленного гражданско-правового договора о переходе прав на имущество
Перспективы и риски арбитражного спора: Взносы на страхование от несчастных случаев: СФР (ФСС РФ) доначислил взносы на подарки работникам, суммы прощенного долга
(КонсультантПлюс, 2026)передача имущества произведена в рамках надлежаще оформленного гражданско-правового договора о переходе прав на имущество
(КонсультантПлюс, 2026)передача имущества произведена в рамках надлежаще оформленного гражданско-правового договора о переходе прав на имущество
Нормативные акты
Приказ Росавтодора от 26.05.2025 N 83
"Об утверждении Примерного положения об оплате труда работников федерального бюджетного лечебно-профилактического учреждения "Санаторий "Автомобилист" Федерального дорожного агентства" по виду экономической деятельности "Деятельность санаторно-курортных организаций"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.07.2025 N 82782)32. Заработная плата руководителя Учреждения, его заместителей и главного бухгалтера состоит из должностного оклада, выплат компенсационного и стимулирующего характера.
"Об утверждении Примерного положения об оплате труда работников федерального бюджетного лечебно-профилактического учреждения "Санаторий "Автомобилист" Федерального дорожного агентства" по виду экономической деятельности "Деятельность санаторно-курортных организаций"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.07.2025 N 82782)32. Заработная плата руководителя Учреждения, его заместителей и главного бухгалтера состоит из должностного оклада, выплат компенсационного и стимулирующего характера.
"Отраслевое соглашение в отношении федеральных государственных бюджетных, автономных, казенных учреждений и федерального государственного унитарного предприятия, находящихся в ведении Министерства здравоохранения Российской Федерации на 2023 - 2025 годы"
(утв. Минздравом России, Профсоюзом работников здравоохранения РФ 24.04.2023)
(ред. от 16.12.2025)4.1.3. Заключать трудовой договор (в том числе на условиях внутреннего и внешнего совместительства), дополнительные соглашения с работниками, оформленные в письменной форме в порядке, установленном ТК РФ, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, содержащими нормы трудового права, в целях конкретизации трудовой функции (должностных обязанностей) по соответствующим должностям, условий оплаты труда, установления показателей, критериев оценки деятельности для определения условий и размеров осуществления выплат стимулирующего характера, а также мер социальной поддержки, предусматривающие, в том числе такие обязательные условия оплаты труда, как:
(утв. Минздравом России, Профсоюзом работников здравоохранения РФ 24.04.2023)
(ред. от 16.12.2025)4.1.3. Заключать трудовой договор (в том числе на условиях внутреннего и внешнего совместительства), дополнительные соглашения с работниками, оформленные в письменной форме в порядке, установленном ТК РФ, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, содержащими нормы трудового права, в целях конкретизации трудовой функции (должностных обязанностей) по соответствующим должностям, условий оплаты труда, установления показателей, критериев оценки деятельности для определения условий и размеров осуществления выплат стимулирующего характера, а также мер социальной поддержки, предусматривающие, в том числе такие обязательные условия оплаты труда, как:
"Судебная практика и развитие законодательства о труде и социальном обеспечении: научно-практическое пособие"
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)Заявительница, которой в течение года не платили стимулирующие выплаты в связи с наличием у нее дисциплинарных взысканий, обратилась в Конституционный Суд РФ. Поскольку отсутствие таких взысканий было условием выплаты премий, суды отказали ей в удовлетворении исковых требований о взыскании невыплаченной заработной платы. В Кассационном определении Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 3 марта 2021 г. по делу N 88-3793/2021 указывается, что оплата труда работников академии производится в соответствии с Положением о системе оплаты труда гражданского персонала Военно-медицинской академии (Приложение к Коллективному договору) и Положением о выплатах стимулирующего характера работникам Военно-медицинской академии. При назначении стимулирующих выплат, установленных в соответствии с разд. 7 Положения, учитываются имеющиеся дисциплинарные взыскания, а также упущения в работе и проступки при осуществлении соответствующей данному виду деятельности работы. В случае наличия дисциплинарного взыскания работодателем может быть принято решение о снижении суммы стимулирующей выплаты или о ее невыплате. В рапорте начальника подразделения указывается причина для снижения размера или отмены указанных выплат. Снижение размера, а также отмена указанных выплат оформляются приказом начальника академии.
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)Заявительница, которой в течение года не платили стимулирующие выплаты в связи с наличием у нее дисциплинарных взысканий, обратилась в Конституционный Суд РФ. Поскольку отсутствие таких взысканий было условием выплаты премий, суды отказали ей в удовлетворении исковых требований о взыскании невыплаченной заработной платы. В Кассационном определении Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 3 марта 2021 г. по делу N 88-3793/2021 указывается, что оплата труда работников академии производится в соответствии с Положением о системе оплаты труда гражданского персонала Военно-медицинской академии (Приложение к Коллективному договору) и Положением о выплатах стимулирующего характера работникам Военно-медицинской академии. При назначении стимулирующих выплат, установленных в соответствии с разд. 7 Положения, учитываются имеющиеся дисциплинарные взыскания, а также упущения в работе и проступки при осуществлении соответствующей данному виду деятельности работы. В случае наличия дисциплинарного взыскания работодателем может быть принято решение о снижении суммы стимулирующей выплаты или о ее невыплате. В рапорте начальника подразделения указывается причина для снижения размера или отмены указанных выплат. Снижение размера, а также отмена указанных выплат оформляются приказом начальника академии.
Статья: Нельзя заменять зарплату премией
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 15)Так как в следующем году вакансий водителя в компании не было, приказ о дополнительной работе на работника не оформлялся во избежание нарушения штатной численности водителей. За выполнение обязанностей водителя работнику доплата стала оформляться приказами на выплату премии, в расчет которой включены премия за работу по основной ставке и стимулирующая выплата в виде премии за исполнение функций водителя.
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 15)Так как в следующем году вакансий водителя в компании не было, приказ о дополнительной работе на работника не оформлялся во избежание нарушения штатной численности водителей. За выполнение обязанностей водителя работнику доплата стала оформляться приказами на выплату премии, в расчет которой включены премия за работу по основной ставке и стимулирующая выплата в виде премии за исполнение функций водителя.
Статья: Пригласили практикантов и организовали рабочие места: как все оформить
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 17)Если компания из числа штатных сотрудников назначает лиц, ответственных за организацию и проведение практики, или наставников, порядок оплаты будет устанавливаться трудовым договором или дополнительным соглашением к нему. Например, если такое назначение не предполагает дополнительных функций, а является частью трудовой функции штатного сотрудника, то оплату можно включить в оклад сотрудника либо установить ему стимулирующую надбавку или премиальную выплату.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 17)Если компания из числа штатных сотрудников назначает лиц, ответственных за организацию и проведение практики, или наставников, порядок оплаты будет устанавливаться трудовым договором или дополнительным соглашением к нему. Например, если такое назначение не предполагает дополнительных функций, а является частью трудовой функции штатного сотрудника, то оплату можно включить в оклад сотрудника либо установить ему стимулирующую надбавку или премиальную выплату.
"Научно-практический комментарий судебной практики по спорам в сфере труда и социального обеспечения медицинских работников"
(под ред. М.А. Жильцова)
("Проспект", 2024)Решением Полярнозоринского районного суда Мурманской области от 03.06.2021 по делу N 2-110/2021 было признано законным снижение стимулирующей выплаты фельдшеру за то, что им при оформлении в компьютерной программе направлений на медицинские осмотры и анализов работников предприятия допускались многочисленные ошибки, связанные с невнимательным заполнением истцом медицинской документации, влекущие неудобства для пациентов (в частности, истцом неверно указывались имена и отчества работников, выписывались направления на прием врачей и лабораторные исследования на разные дни, тогда как надлежало их выписать на один день) <1>.
(под ред. М.А. Жильцова)
("Проспект", 2024)Решением Полярнозоринского районного суда Мурманской области от 03.06.2021 по делу N 2-110/2021 было признано законным снижение стимулирующей выплаты фельдшеру за то, что им при оформлении в компьютерной программе направлений на медицинские осмотры и анализов работников предприятия допускались многочисленные ошибки, связанные с невнимательным заполнением истцом медицинской документации, влекущие неудобства для пациентов (в частности, истцом неверно указывались имена и отчества работников, выписывались направления на прием врачей и лабораторные исследования на разные дни, тогда как надлежало их выписать на один день) <1>.
Статья: Государство и трудовое право в условиях пандемии COVID-19
(Степанов С.В.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2022, N 3)Однако внедрение такой практики вызывает ряд вопросов. Законно ли оформлять подобные выплаты в форме премий? Не являются ли условия начисления "премии за прививку" дискриминирующими работников, не прошедших вакцинацию по медицинским противопоказаниям?
(Степанов С.В.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2022, N 3)Однако внедрение такой практики вызывает ряд вопросов. Законно ли оформлять подобные выплаты в форме премий? Не являются ли условия начисления "премии за прививку" дискриминирующими работников, не прошедших вакцинацию по медицинским противопоказаниям?
Готовое решение: Как оплачивается работа вахтовым методом
(КонсультантПлюс, 2026)Вы вправе выплачивать работникам-вахтовикам стимулирующие выплаты, например премии. Порядок их оформления в целом такой же, как и порядок оформления подобных выплат другим работникам. Особенностью начисления премии вахтовикам является то, что она начисляется на зарплату без учета оплаты дней междувахтового отдыха (ч. 1, 2 ст. 135 ТК РФ, п. 5.2 Положения о вахтовом методе).
(КонсультантПлюс, 2026)Вы вправе выплачивать работникам-вахтовикам стимулирующие выплаты, например премии. Порядок их оформления в целом такой же, как и порядок оформления подобных выплат другим работникам. Особенностью начисления премии вахтовикам является то, что она начисляется на зарплату без учета оплаты дней междувахтового отдыха (ч. 1, 2 ст. 135 ТК РФ, п. 5.2 Положения о вахтовом методе).
Вопрос: Как в налоговом учете отражаются расходы на выплату премии работникам за вакцинацию от коронавирусной инфекции, облагается ли она НДФЛ и страховыми взносами?
(Консультация эксперта, 2026)Но вместе с тем согласно судебной практике не все выплаты, пусть и оформленные в рамках трудовых отношений, могут являться объектом обложения страховыми взносами.
(Консультация эксперта, 2026)Но вместе с тем согласно судебной практике не все выплаты, пусть и оформленные в рамках трудовых отношений, могут являться объектом обложения страховыми взносами.
Готовое решение: В каком порядке оплатить труд педагогических работников в праздничные дни
(КонсультантПлюс, 2026)Если педагог работал в нерабочий праздничный день, оплатите ему этот день либо минимум в двойном размере, либо - в одинарном размере и дайте отгул. Как правило, вид компенсации выбирает сам работник. По тем же правилам рекомендуем выплатить стимулирующие и компенсационные выплаты, если они есть.
(КонсультантПлюс, 2026)Если педагог работал в нерабочий праздничный день, оплатите ему этот день либо минимум в двойном размере, либо - в одинарном размере и дайте отгул. Как правило, вид компенсации выбирает сам работник. По тем же правилам рекомендуем выплатить стимулирующие и компенсационные выплаты, если они есть.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль выплат стимулирующего характера работникам.
(Письмо Минфина России от 30.03.2026 N 03-03-06/1/25721)Таким образом, выплаты стимулирующего характера, осуществленные в пользу своих сотрудников, при их надлежащем документальном оформлении и экономической обоснованности могут учитываться при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
(Письмо Минфина России от 30.03.2026 N 03-03-06/1/25721)Таким образом, выплаты стимулирующего характера, осуществленные в пользу своих сотрудников, при их надлежащем документальном оформлении и экономической обоснованности могут учитываться при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.