Как оформить стимулирующие выплаты
Подборка наиболее важных документов по запросу Как оформить стимулирующие выплаты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как оплачивается работа вахтовым методом
(КонсультантПлюс, 2026)Вы вправе выплачивать работникам-вахтовикам стимулирующие выплаты, например премии. Порядок их оформления в целом такой же, как и порядок оформления подобных выплат другим работникам. Особенностью начисления премии вахтовикам является то, что она начисляется на зарплату без учета оплаты дней междувахтового отдыха (ч. 1, 2 ст. 135 ТК РФ, п. 5.2 Положения о вахтовом методе).
(КонсультантПлюс, 2026)Вы вправе выплачивать работникам-вахтовикам стимулирующие выплаты, например премии. Порядок их оформления в целом такой же, как и порядок оформления подобных выплат другим работникам. Особенностью начисления премии вахтовикам является то, что она начисляется на зарплату без учета оплаты дней междувахтового отдыха (ч. 1, 2 ст. 135 ТК РФ, п. 5.2 Положения о вахтовом методе).
Вопрос: Как в налоговом учете отражаются расходы на выплату премии работникам за вакцинацию от коронавирусной инфекции, облагается ли она НДФЛ и страховыми взносами?
(Консультация эксперта, 2026)Но вместе с тем согласно судебной практике не все выплаты, пусть и оформленные в рамках трудовых отношений, могут являться объектом обложения страховыми взносами.
(Консультация эксперта, 2026)Но вместе с тем согласно судебной практике не все выплаты, пусть и оформленные в рамках трудовых отношений, могут являться объектом обложения страховыми взносами.
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Взносы на страхование от несчастных случаев: СФР (ФСС РФ) доначислил взносы на подарки работникам, суммы прощенного долга
(КонсультантПлюс, 2026)передача имущества произведена в рамках надлежаще оформленного гражданско-правового договора о переходе прав на имущество
(КонсультантПлюс, 2026)передача имущества произведена в рамках надлежаще оформленного гражданско-правового договора о переходе прав на имущество
Перспективы и риски арбитражного спора: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Контролирующий орган доначислил взносы в связи с безвозмездной передачей имущества, прощением долга работнику
(КонсультантПлюс, 2026)передача имущества произведена в рамках надлежаще оформленного гражданско-правового договора о переходе прав на имущество
(КонсультантПлюс, 2026)передача имущества произведена в рамках надлежаще оформленного гражданско-правового договора о переходе прав на имущество
Нормативные акты
Приказ ФМБА РФ от 24.09.2008 N 324
"О Методических рекомендациях по определению величины размера выплат стимулирующего характера при переходе на новые системы оплаты труда работников федеральных бюджетных учреждений здравоохранения и социальной защиты ФМБА России"Результаты установления сумм стимулирующих выплат оформляются ведомостью на установление стимулирующих выплат за качество труда. Примерная форма ведомости приведена в Приложении N 1.
"О Методических рекомендациях по определению величины размера выплат стимулирующего характера при переходе на новые системы оплаты труда работников федеральных бюджетных учреждений здравоохранения и социальной защиты ФМБА России"Результаты установления сумм стимулирующих выплат оформляются ведомостью на установление стимулирующих выплат за качество труда. Примерная форма ведомости приведена в Приложении N 1.
Приказ Минспорта России от 27.03.2026 N 266
(ред. от 24.06.2026)
"Об утверждении примерного положения об оплате труда работников федеральных бюджетных и автономных учреждений, подведомственных Министерству спорта Российской Федерации, по видам экономической деятельности"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.05.2026 N 86409)17.5. Лишение выплат стимулирующего характера или их снижение оформляется локальными нормативными актами федеральных учреждений с обязательным указанием причины.
(ред. от 24.06.2026)
"Об утверждении примерного положения об оплате труда работников федеральных бюджетных и автономных учреждений, подведомственных Министерству спорта Российской Федерации, по видам экономической деятельности"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.05.2026 N 86409)17.5. Лишение выплат стимулирующего характера или их снижение оформляется локальными нормативными актами федеральных учреждений с обязательным указанием причины.
"Судебная практика и развитие законодательства о труде и социальном обеспечении: научно-практическое пособие"
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)Заявительница, которой в течение года не платили стимулирующие выплаты в связи с наличием у нее дисциплинарных взысканий, обратилась в Конституционный Суд РФ. Поскольку отсутствие таких взысканий было условием выплаты премий, суды отказали ей в удовлетворении исковых требований о взыскании невыплаченной заработной платы. В Кассационном определении Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 3 марта 2021 г. по делу N 88-3793/2021 указывается, что оплата труда работников академии производится в соответствии с Положением о системе оплаты труда гражданского персонала Военно-медицинской академии (Приложение к Коллективному договору) и Положением о выплатах стимулирующего характера работникам Военно-медицинской академии. При назначении стимулирующих выплат, установленных в соответствии с разд. 7 Положения, учитываются имеющиеся дисциплинарные взыскания, а также упущения в работе и проступки при осуществлении соответствующей данному виду деятельности работы. В случае наличия дисциплинарного взыскания работодателем может быть принято решение о снижении суммы стимулирующей выплаты или о ее невыплате. В рапорте начальника подразделения указывается причина для снижения размера или отмены указанных выплат. Снижение размера, а также отмена указанных выплат оформляются приказом начальника академии.
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)Заявительница, которой в течение года не платили стимулирующие выплаты в связи с наличием у нее дисциплинарных взысканий, обратилась в Конституционный Суд РФ. Поскольку отсутствие таких взысканий было условием выплаты премий, суды отказали ей в удовлетворении исковых требований о взыскании невыплаченной заработной платы. В Кассационном определении Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 3 марта 2021 г. по делу N 88-3793/2021 указывается, что оплата труда работников академии производится в соответствии с Положением о системе оплаты труда гражданского персонала Военно-медицинской академии (Приложение к Коллективному договору) и Положением о выплатах стимулирующего характера работникам Военно-медицинской академии. При назначении стимулирующих выплат, установленных в соответствии с разд. 7 Положения, учитываются имеющиеся дисциплинарные взыскания, а также упущения в работе и проступки при осуществлении соответствующей данному виду деятельности работы. В случае наличия дисциплинарного взыскания работодателем может быть принято решение о снижении суммы стимулирующей выплаты или о ее невыплате. В рапорте начальника подразделения указывается причина для снижения размера или отмены указанных выплат. Снижение размера, а также отмена указанных выплат оформляются приказом начальника академии.
Готовое решение: Что такое стимулирующие выплаты и как их установить
(КонсультантПлюс, 2026)Что такое стимулирующие выплаты и как их установить
(КонсультантПлюс, 2026)Что такое стимулирующие выплаты и как их установить
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль выплат стимулирующего характера работникам.
(Письмо Минфина России от 30.03.2026 N 03-03-06/1/25721)Таким образом, выплаты стимулирующего характера, осуществленные в пользу своих сотрудников, при их надлежащем документальном оформлении и экономической обоснованности могут учитываться при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
(Письмо Минфина России от 30.03.2026 N 03-03-06/1/25721)Таким образом, выплаты стимулирующего характера, осуществленные в пользу своих сотрудников, при их надлежащем документальном оформлении и экономической обоснованности могут учитываться при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Статья: Процент по сделке: выплачивать после увольнения или нет?
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 49)Ясность в этот вопрос вносит письмо Роструда от 21.05.2021 N ПГ/13009-6-1. В нем рассматривалась практически аналогичная ситуация. Из письма следует, что специалисты службы по труду и занятости считают комиссионный процент по сделке стимулирующей выплатой (премией), входящей в систему оплаты труда. Согласно ст. 135 ТК РФ системы оплаты труда устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права. Специалисты Роструда указали, что виды премий, категории работников, которым они начисляются, размер стимулирующих выплат, показатели премирования, основания и пределы лишения (уменьшения) премии могут быть определены положениями о премировании либо другими подобными регламентами. В трудовом законодательстве порядок оформления лишения или снижения премии не установлен. Поскольку сама система премирования регулируется на уровне локальных нормативных актов, лишение или снижение премии тоже должно опираться на положения соответствующих локальных актов. Поэтому в приказе о премировании не требуется указывать данные о том, на каком основании конкретному работнику не начислена премия или снижен ее размер. Если премия начислена работнику согласно приказу о премировании, принятому до его увольнения, то она должна быть выплачена. В случае если приказ о премировании работников был издан после увольнения работника, то оснований для включения его в приказ не имеется, так как на момент издания приказа он не состоит с организацией в трудовых отношениях.
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 49)Ясность в этот вопрос вносит письмо Роструда от 21.05.2021 N ПГ/13009-6-1. В нем рассматривалась практически аналогичная ситуация. Из письма следует, что специалисты службы по труду и занятости считают комиссионный процент по сделке стимулирующей выплатой (премией), входящей в систему оплаты труда. Согласно ст. 135 ТК РФ системы оплаты труда устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права. Специалисты Роструда указали, что виды премий, категории работников, которым они начисляются, размер стимулирующих выплат, показатели премирования, основания и пределы лишения (уменьшения) премии могут быть определены положениями о премировании либо другими подобными регламентами. В трудовом законодательстве порядок оформления лишения или снижения премии не установлен. Поскольку сама система премирования регулируется на уровне локальных нормативных актов, лишение или снижение премии тоже должно опираться на положения соответствующих локальных актов. Поэтому в приказе о премировании не требуется указывать данные о том, на каком основании конкретному работнику не начислена премия или снижен ее размер. Если премия начислена работнику согласно приказу о премировании, принятому до его увольнения, то она должна быть выплачена. В случае если приказ о премировании работников был издан после увольнения работника, то оснований для включения его в приказ не имеется, так как на момент издания приказа он не состоит с организацией в трудовых отношениях.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), прощение долга по выданному работнику - резиденту РФ беспроцентному займу, оформленное договором дарения?..
(Консультация эксперта, 2026)Заем предоставлен в сумме 500 000 руб. Впоследствии с работником заключен договор дарения, предусматривающий освобождение работника от обязанности перед организацией по возврату займа. Прощение долга не связано с выполнением работником трудовых обязанностей, не зависит от результатов его труда, не является стимулирующей или компенсирующей выплатой и не предусмотрено трудовым (коллективным) договором.
(Консультация эксперта, 2026)Заем предоставлен в сумме 500 000 руб. Впоследствии с работником заключен договор дарения, предусматривающий освобождение работника от обязанности перед организацией по возврату займа. Прощение долга не связано с выполнением работником трудовых обязанностей, не зависит от результатов его труда, не является стимулирующей или компенсирующей выплатой и не предусмотрено трудовым (коллективным) договором.
Статья: Правовое регулирование труда медицинских работников: отдельные аспекты
(Акатнова М.И.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2023, N 1)Особенности правового регулирования оплаты труда медицинских работников устанавливаются как на федеральном, так и на региональном уровне в зависимости от ведомственной подчиненности медицинского учреждения, а также положением об оплате труда конкретного учреждения. Такой многоуровневый подход не всегда позволяет установить понятные для работника критерии эффективности его труда и, соответственно, размера заработной платы <16>. Для оплаты труда медицинских работников на основании эффективного контракта предусмотрены различные выплаты стимулирующего характера к должностному окладу: надбавка за квалификационную категорию (10 - 20%); надбавка за выслугу лет (10 - 20%); надбавка за высокие результаты работы (например, при отсутствии чрезвычайных происшествий в отделении, обоснованных жалоб на качество, объем оказания медицинской помощи, дефектов оформления медицинской документации, несоблюдения сроков представления отчетности и др.); премиальные выплаты по итогам работы <17>.
(Акатнова М.И.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2023, N 1)Особенности правового регулирования оплаты труда медицинских работников устанавливаются как на федеральном, так и на региональном уровне в зависимости от ведомственной подчиненности медицинского учреждения, а также положением об оплате труда конкретного учреждения. Такой многоуровневый подход не всегда позволяет установить понятные для работника критерии эффективности его труда и, соответственно, размера заработной платы <16>. Для оплаты труда медицинских работников на основании эффективного контракта предусмотрены различные выплаты стимулирующего характера к должностному окладу: надбавка за квалификационную категорию (10 - 20%); надбавка за выслугу лет (10 - 20%); надбавка за высокие результаты работы (например, при отсутствии чрезвычайных происшествий в отделении, обоснованных жалоб на качество, объем оказания медицинской помощи, дефектов оформления медицинской документации, несоблюдения сроков представления отчетности и др.); премиальные выплаты по итогам работы <17>.
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)По итогам 2016 г. на основании постановления совета пайщиков были сделаны денежные подарки за вклад каждого пайщика в развитие общества и пропаганду кооперативного движения, а также в связи с приближающимися новогодними праздниками. При этом по итогам 2015 г. аналогичные по размерам выплаты были оформлены как премии за год.
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)По итогам 2016 г. на основании постановления совета пайщиков были сделаны денежные подарки за вклад каждого пайщика в развитие общества и пропаганду кооперативного движения, а также в связи с приближающимися новогодними праздниками. При этом по итогам 2015 г. аналогичные по размерам выплаты были оформлены как премии за год.
Статья: Пригласили практикантов и организовали рабочие места: как все оформить
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 17)Если компания из числа штатных сотрудников назначает лиц, ответственных за организацию и проведение практики, или наставников, порядок оплаты будет устанавливаться трудовым договором или дополнительным соглашением к нему. Например, если такое назначение не предполагает дополнительных функций, а является частью трудовой функции штатного сотрудника, то оплату можно включить в оклад сотрудника либо установить ему стимулирующую надбавку или премиальную выплату.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 17)Если компания из числа штатных сотрудников назначает лиц, ответственных за организацию и проведение практики, или наставников, порядок оплаты будет устанавливаться трудовым договором или дополнительным соглашением к нему. Например, если такое назначение не предполагает дополнительных функций, а является частью трудовой функции штатного сотрудника, то оплату можно включить в оклад сотрудника либо установить ему стимулирующую надбавку или премиальную выплату.
Статья: Нельзя заменять зарплату премией
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 15)Так как в следующем году вакансий водителя в компании не было, приказ о дополнительной работе на работника не оформлялся во избежание нарушения штатной численности водителей. За выполнение обязанностей водителя работнику доплата стала оформляться приказами на выплату премии, в расчет которой включены премия за работу по основной ставке и стимулирующая выплата в виде премии за исполнение функций водителя.
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 15)Так как в следующем году вакансий водителя в компании не было, приказ о дополнительной работе на работника не оформлялся во избежание нарушения штатной численности водителей. За выполнение обязанностей водителя работнику доплата стала оформляться приказами на выплату премии, в расчет которой включены премия за работу по основной ставке и стимулирующая выплата в виде премии за исполнение функций водителя.