ИП выдача займов УСН

Подборка наиболее важных документов по запросу ИП выдача займов УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: ИП выдача займов УСН

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2018 год: Статья 279 "Особенности определения налоговой базы при уступке (переуступке) права требования" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")
Налогоплательщик - микрофинансовая организация применял УСН вплоть до вступления в силу положений подп. 20 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, лишающих микрофинансовые организации права на применение УСН. До изменения законодательства и после налогоплательщик осуществлял деятельность по выдаче займов заемщикам, права требования по которым в дальнейшем переуступались взаимозависимому индивидуальному предпринимателю, применяющему УСН с объектом налогообложения "доходы". Инспекция установила, что уступка права требования долга производилась в части случаев в день заключения договоров займа с физическим лицом, при этом во всех договорах цессии сумма уступки прав требования не включала сумму процентов, предусмотренных основными договорами займа. Инспекция посчитала, что таким образом налогоплательщик занижал налоговую базу по налогу на прибыль организаций, и привлекла налогоплательщика к ответственности. Суд признал выводы налогового органа обоснованными, отметив, что, уступая права требования по выданным займам в день заключения договоров, а также до срока возврата денежных средств, налогоплательщик сознательно лишал себя возможности получить доход от предпринимательской деятельности, что свидетельствует о направленности сделок на создание схемы уклонения от налогообложения.
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 17.07.2019 N 13АП-15399/2019 по делу N А56-71690/2017/тр.3
В удовлетворении заявления о включении требования в реестр требований кредиторов должника, основанного на договоре займа, правомерно отказано, поскольку доказательства того, что финансовое положение кредитора позволяло на момент выдачи договора займа предоставить должнику соответствующие денежные средства, не представлены.
Согласно налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с упрощенной системой налогообложения за 2017 год, доход Петренко К.В. за указанный налоговый период составил 38.000.000 руб. Вместе с тем, названная налоговая декларация подтверждает доход кредитора как ИП (стр. 003 декларации) в 4 квартале 2017, а именно после 12.10.2017 - даты регистрации Петренко К.В. в качестве индивидуального предпринимателя, а значит, такой документ не свидетельствует о финансовой возможности кредитора для выдачи спорного займа на дату его выдачи.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: ИП выдача займов УСН

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 9)
В статье с точки зрения налогообложения рассмотрен вопрос о неоднократной выдаче займов физическим лицом. Проблема в том, что такая деятельность может быть признана предпринимательской, но если физическое лицо имеет статус ИП и применяет УСН со ставкой 6%, то ему выгоднее выдавать займы от имени ИП.
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Вопрос: ИП, являющийся учредителем ООО (100%), применяющий УСН ("доходы"), оказал ООО возвратную финансовую помощь. Возникают ли налоговые риски у ИП, связанные с тем, что данная операция будет рассматриваться налоговым органом как контролируемая сделка между взаимозависимыми лицами с доначислением ИП дохода в виде процентов?
(Консультация эксперта, 2020)
Вопрос: ИП, являющийся учредителем ООО (100%), применяющий УСН ("доходы"), оказал ООО возвратную финансовую помощь. Возникают ли налоговые риски у ИП, связанные с тем, что данная операция будет рассматриваться налоговым органом как контролируемая сделка между взаимозависимыми лицами с доначислением ИП дохода в виде процентов?

Нормативные акты: ИП выдача займов УСН

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
<Информация> Банка России
<Вопросы и ответы. Микрофинансовые организации>
иные документы, выданные государственными (муниципальными) органами, учреждениями, организациями или предприятиями, должностными лицами Вооруженных сил Российской Федерации и воинских формирований, физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, в частности:
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
"КонсультантПлюс: Перечень основных изменений налогового законодательства с 2008 года"7. Должны ли организации и индивидуальные предприниматели, выдавшие беспроцентные займы физическим лицам, уплачивать НДФЛ в отношении материальной выгоды от экономии на процентах? >>>