ИП выдача займов УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу ИП выдача займов УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Что учесть в рамках мероприятий налогового контроля: позиция ФНС
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 6)В одном из приведенных в Обзоре дел (п. 5.1) рассмотрена деятельность пункта выдачи заказов одного из маркетплейсов:
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 6)В одном из приведенных в Обзоре дел (п. 5.1) рассмотрена деятельность пункта выдачи заказов одного из маркетплейсов:
Статья: Дробление бизнеса
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 5)ИП В. не получает от арендаторов иного дохода, кроме арендных платежей. ИФНС не выявила факты обналичивания денег в значительном размере: выдачи займов, кругового движения денег, иных способов получения дохода в результате деятельности арендаторов.
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 5)ИП В. не получает от арендаторов иного дохода, кроме арендных платежей. ИФНС не выявила факты обналичивания денег в значительном размере: выдачи займов, кругового движения денег, иных способов получения дохода в результате деятельности арендаторов.
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.07.2023 N 11АП-10277/2023 по делу N А55-24804/2021
Требование: Об отмене определения о включении требований в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение отменено.Представленные Семеновым И.А. доказательства в виде подтверждения выдачи должнику денежных средств со счетов на банковских вкладах, не принимаются судом апелляционной инстанции, поскольку не могут служить подтверждением передачи указанных денежных средств должнику исходя из отсутствия в материалах дела доказательств снятия кредитором со своих счетов денежных средств для передачи должнику в даты составления спорных расписок, остаток денежных средств на счете на конец определенного периода (по состоянию на 01.06.2019 и на 01.02.2020) таким доказательством служить не может; размер денежных средств, указанных в налоговых декларациях ИП Семенова И.А. по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2020-2021 гг. - 740 тыс. руб., не подтверждает размер денежных средств, предоставленных Семеновым И.А. по распискам в заем должнику - 1,9 млн. руб.; справки 2-НДФЛ за 2017-2022 гг., заверенные Семеновым И.А. как лицом, возглавляемым им обществом "Индустрия", без сведений об отчислениях из ФОТ во внебюджетные фонды, надлежащим доказательством ежемесячно получаемого кредитором дохода в среднем в размере 100 тыс. руб. не являются в связи с чем, по мнению апелляционного суда, представленные кредитором доказательства не являются надлежащими и допустимыми для целей установления действительности выдачи спорных займов.
Требование: Об отмене определения о включении требований в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение отменено.Представленные Семеновым И.А. доказательства в виде подтверждения выдачи должнику денежных средств со счетов на банковских вкладах, не принимаются судом апелляционной инстанции, поскольку не могут служить подтверждением передачи указанных денежных средств должнику исходя из отсутствия в материалах дела доказательств снятия кредитором со своих счетов денежных средств для передачи должнику в даты составления спорных расписок, остаток денежных средств на счете на конец определенного периода (по состоянию на 01.06.2019 и на 01.02.2020) таким доказательством служить не может; размер денежных средств, указанных в налоговых декларациях ИП Семенова И.А. по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2020-2021 гг. - 740 тыс. руб., не подтверждает размер денежных средств, предоставленных Семеновым И.А. по распискам в заем должнику - 1,9 млн. руб.; справки 2-НДФЛ за 2017-2022 гг., заверенные Семеновым И.А. как лицом, возглавляемым им обществом "Индустрия", без сведений об отчислениях из ФОТ во внебюджетные фонды, надлежащим доказательством ежемесячно получаемого кредитором дохода в среднем в размере 100 тыс. руб. не являются в связи с чем, по мнению апелляционного суда, представленные кредитором доказательства не являются надлежащими и допустимыми для целей установления действительности выдачи спорных займов.
Нормативные акты
<Информация> Банка России
<Вопросы и ответы. Микрофинансовые организации>декларация по единому сельскохозяйственному налогу (для индивидуальных предпринимателей, являющихся сельскохозяйственными товаропроизводителями);
<Вопросы и ответы. Микрофинансовые организации>декларация по единому сельскохозяйственному налогу (для индивидуальных предпринимателей, являющихся сельскохозяйственными товаропроизводителями);
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, на счета предпринимателя поступили денежные средства от реализации векселей. Между тем в первичных налоговых декларациях по УСН доходы в указанных суммах не отражены.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, на счета предпринимателя поступили денежные средства от реализации векселей. Между тем в первичных налоговых декларациях по УСН доходы в указанных суммах не отражены.
Готовое решение: Учет кредитов и займов при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)беспроцентный заем выдан для погашения встречного обязательства заимодавца перед ИП.
(КонсультантПлюс, 2026)беспроцентный заем выдан для погашения встречного обязательства заимодавца перед ИП.
Статья: 5 ситуаций, когда налоговый агент платит НДФЛ из своего кармана
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)- выплаты ИП по договору фирмы с ним как с предпринимателем в выплаты как физлицу. Например, учредитель как ИП выдает фирме займы, она регулярно платит ему проценты, с которых он уплачивает налог по УСН, а ИФНС расценивает это как скрытые дивиденды.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)- выплаты ИП по договору фирмы с ним как с предпринимателем в выплаты как физлицу. Например, учредитель как ИП выдает фирме займы, она регулярно платит ему проценты, с которых он уплачивает налог по УСН, а ИФНС расценивает это как скрытые дивиденды.
Вопрос: ИП на УСН ("доходы"), основной вид деятельности - сдача в аренду, получил кредит в банке и далее предоставил заем другому физлицу. Будет ли возникать облагаемый доход по НДФЛ при получении процентного дохода по займу, если такой вид деятельности не заявлен в ЕГРИП?
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, суммы процентов, полученные индивидуальным предпринимателем в рамках предпринимательской деятельности в связи с заключением договоров займа, признаются доходами в целях налогообложения при применении УСН и учитываются на дату их получения (Письмо Минфина России от 06.04.2017 N 03-11-11/20549).
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, суммы процентов, полученные индивидуальным предпринимателем в рамках предпринимательской деятельности в связи с заключением договоров займа, признаются доходами в целях налогообложения при применении УСН и учитываются на дату их получения (Письмо Минфина России от 06.04.2017 N 03-11-11/20549).
Готовое решение: Уплата НДФЛ с доходов ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если выдача займа у ИП на УСН связана с предпринимательской деятельностью, то с полученных по займу процентов НДФЛ уплачивать не нужно. Проценты в этом случае признаются доходами в целях налогообложения при применении УСН. Такой вывод следует из пп. 2 п. 1 ст. 248, п. 6 ст. 250, п. 3 ст. 346.11, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Писем Минфина России от 06.04.2017 N 03-11-11/20549, ФНС России от 09.10.2012 N ЕД-4-3/16985@.
(КонсультантПлюс, 2026)Если выдача займа у ИП на УСН связана с предпринимательской деятельностью, то с полученных по займу процентов НДФЛ уплачивать не нужно. Проценты в этом случае признаются доходами в целях налогообложения при применении УСН. Такой вывод следует из пп. 2 п. 1 ст. 248, п. 6 ст. 250, п. 3 ст. 346.11, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Писем Минфина России от 06.04.2017 N 03-11-11/20549, ФНС России от 09.10.2012 N ЕД-4-3/16985@.
Вопрос: Как ИП в целях налогообложения учитывать доход в виде процентов по выданным займам?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Суммы процентов, полученные по договорам займа, учитываются на дату их получения для целей исчисления НДФЛ, а также налога по УСН, если ИП применяет этот спецрежим и выдача займов осуществляется в рамках предпринимательской деятельности, указанной ИП при регистрации.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Суммы процентов, полученные по договорам займа, учитываются на дату их получения для целей исчисления НДФЛ, а также налога по УСН, если ИП применяет этот спецрежим и выдача займов осуществляется в рамках предпринимательской деятельности, указанной ИП при регистрации.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Следовательно, доход, облагаемый в рамках УСН у индивидуального предпринимателя (заимодавца), образуется в момент возврата суммы займа и всех начисленных процентов.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Следовательно, доход, облагаемый в рамках УСН у индивидуального предпринимателя (заимодавца), образуется в момент возврата суммы займа и всех начисленных процентов.